第12章财务管理概述

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第12章财务管理概述
• 什么是资产? 1.公司拥有或控制; 2.是经济资源; 3.能为公司带来经济利益
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• 典型的资产
1.银行存款 3.产品 5.厂房 7.公司的专利
2.原料,配件 4.生产设备 6.公司的商标 8.人力资源
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第12章财务管理概述
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第四节 企业财务组织形式与财务管理人员职责
一、几种典型的企业财务组织形式
1.财务管理型。这是一种比较传统的、以财务管理职能为目标的财务组织 机构形式，其财务管理的工作和职责分工一般按照职能进行划分。目前， 这种形式在我国大中型企业中采用的比较多。
2.责任中心型。建立一个财务管理责任中心，要求这个责任中心所承担的 经济责任能够比较容易区别、划分，并且有条件进行单独的经济核算， 实现权责利相结合。
第一章 财务管理概述
第12章财务管理概述
本章框架 第一节 财务管理的基本概念 一、什么是财务
财务是个人、企业和政府组织有关财 产的管理或经营以及现金的出纳、保管、计 算等事务。
财务包括两个核心问题：一是定价问 题；二是财务决策问题。
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二、财务管理的历史改革
从财务管理学科发展的角度看 1.描述及法规性阶段 2.内部决策阶段 3.投资与财务管理阶段 从一个企业财务实践的发展过程看 1.财务处理阶段 2.成本费用控制阶段 3.资金管理阶段 4.资本运营阶段
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第三节 企业理财环境
一、企业组织形式 1.独资企业：资本金属于某单一所有者的企业。 2.合伙企业：由合伙人组成、订立合伙协议、合伙人共同出资、
共同经营、对企业债务承担无限连带责任。 3.有限责任公司的优缺点 4.股份有限公司的特点以及与有限责任公司的区别 企业组织形式对企业财务有重要影响 1.影响企业注册资本的筹集与结构 2.影响出资者对企业债务承担的责任 3.影响收益分配方式 4.影响税收负担
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三、财务管理的特性
1.财务管理是一项专业管理与综合管理相结合的管理活动 2.财务管理与企业经营管理有密切的联系 3.财务管理必须及时对企业的经营状况和财务状况进行监控 4.财务管理与其他管理学科的关联性
四、企业财务活动过程
货币资金 储备资金 生产资金 成品资金 结算资金 货币资金
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四、现代财务人员应具备的素质 1.良好的道德素养 2.立体的经济知识 3.内外协调的能力 4.不断创新的精神
五、财务人员的职业规划 1.财务专业毕业生的职业规划 2.财务专业人员职业发展方向 3.参加资格考试
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第二章 财务报表的阅读与理解
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会计报表阅读 • 资产负债表的最大秘密:
资产=权益 资产=负债+所有者权益
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• 资产负债表为什么按流动性排列? 现 金 为王
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• 流动性： 对于资产：表现为变现能力
对于负债：表现为偿还时间的急缓
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• 谁的流动性强？ 1.国库券 VS 企业内部债券 2.一批空调 VS 一条空调生产线 3.小汽车 VS 公司的商标
• 主要负债项目介绍
短期借款
应付帐款
应付职工薪酬
应交税费
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二、财务人员的任务
1.做好会计核算 2.为日常经营提供信息 3.参与内部控制 4.参与考核 5.为企业的战略目标的实现服务
三、财务人员工作的重点和难点
重点：内部控制；考核、评价、激励制度的设计；业务流程的设计与评 价；日常投资、筹资管理。
难点：取得企业高层的支持和企业各部门的配合，尤其是企业高层的支 持。
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二、经济环境
1.国家的经济政策 2.经济发展水平 3.经济发展周期 4.通货膨胀 5.竞争
三、法律环境
1.企业组织法规 2.税务法规 3.财务法规
四、金融市场环境
1.金融市场的组成 2.金融市场的作用 3.金融市场与企业理财的关系 4.有效市场理论（证券价格已经反映了全部信息）
其他资产 合计
年初 期末
权益
短期借款 应付帐款 应付职工薪酬 应交税费 实收资本 未分配利润
合计
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年初 期末
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• 资产负债表的结构特点
1.分为左右两部分(平衡结构) 2.左边包括了公司的全部资产
按变现能力排列 3.右边代表了谁对这些资产拥有权利
按流动性排列
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• 会计报表有什么内容? 1.会计报表 2.报表的附注 3.财务情况说明书
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• 会计报表的构成: 资产负债表 利润表 现金流量表 股东权益变动表
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资产
现金 应收帐款
资 存货 产 负 固定资产 债 无形资产 表
3.集团公司型。企业集团是指以实力雄厚的核心企业为基础，以产权、资 本为纽带，把多个相关企业、事业单位连接在一起的联合体。
4.控股公司型。目前我国新成立的一些国有控股公司采用这种形式。 5.跨国公司型。是在与国内母公司的财务管理活动相结合的基础上，增加
一些处理国际事务的组织机构，如开票中心、财务中心和控股中心等。
现金 银行存款 其他货币资金
原Leabharlann Baidu料 周转材料
在产品 在制品
库存商品 应收账款 应收票据
现金 银行存款 其他货币资金
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五、企业财务管理的基本内容 1.投资决策 2.筹资决策 3.股利分配决策
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第二节 财务管理的目标
一、财务管理目标相关理论阐述 二、财务管理目标的发展 1.产值最大化 2.企业利润最大化 3.每股收益最大化 4.股东财富最大化 5.企业价值最大化 6.权衡利益相关着利益条件下的股东财富最大化
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• 主要资产项目介绍 应收帐款 固定资产原价 在建工程
存货 无形资产 长期投资
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• 什么是负债? 1.公司承担的义务; 2.导致经济利益流出公司
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• 他们是负债的代表
1.借款
2.应付款
3.应付工资 4.应交税费
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