外汇资本金结汇用途情况汇总

外汇资本金结汇所得人民币用途

用途结论法规

依据审核材料批准/审核

机构

审核要点注意事项

一般用途汇综

发

[2008

]142

号

汇综

发

[2011

]88号

外商投资企业向银行申请资本金结

汇, 应当提交以下材料(基本材料):

1) 外商投资企业外汇登记IC卡

2) 资本金结汇所得人民币资金的支

付命令函(格式见142号文附件1)

3) 资本金结汇后的人民币资金用途

证明文件(详见注意事项)

4) 会计师事务所出具的最近一期验

资报告(须附外方出资情况询证函

的回函)

5) 前一笔资本金结汇所得人民币资

金按照支付命令函对外支付的发

票等相关凭证原件

6) 加盖结汇企业公章或财务印章的

税务部门网络发票真伪查询结果

打印件。对于网上无法核验的, 结

汇企业应提交税务机关出具的发

票真伪鉴别证明材料, 并加盖企业

公章或财务印章

7) 银行认为需要补充的其他材料

银行-银行根据上述材料认真审核外商投资企业资

本金结汇所得人民币资金用途的真实性与合

规性, 如发现各项材料之间不能互相印证或

者存在矛盾的, 不得为该企业办理相关业务。

-银行应当严格审核外商投资企业申请资本金

结汇时所提交的材料，及时将资本金结汇情

况通过国家外汇管理局投资系统向外汇局反

馈

-对于前一笔结汇发票等相关凭证, 银行应当:

-审核加盖结汇企业公章或财务印章的税务

部门网络发票真伪查询结果打印件, 同时登

录各地国税、地税网站予以核对并留存

-对于增值税专用发票, 审核国税局增值税网

上进项发票认证结果清单

-对于增值税普通发票, 审核国税局网络查询

结果清单

-对于营业税发票, 审核地税局网络查询结果

清单

-对于网上无法核查的, 银行凭企业提交的税

务机关出具的发票真伪鉴别证明材料办理

结汇

-支付命令函是指由企业或个人签发,

银行据以将结汇所得人民币资金进

行对外支付的书面指令。

-证明文件包括商业合同或收款人出

具的支付通知, 支付通知应含商业合

同主要条款内容、金额、收款人名称

及银行账户号码、资金用途等。企业

以资本金结汇所得人民币资金偿还

人民币贷款, 须提交该笔贷款资金已

按合同约定在批准的经营范围内使

用的说明。

-等值5万美元(含)以下企业备用金结

汇的, 企业无需提交第(3)、(5)项文

件，其资本金账户利息可凭银行出具

的利息清单直接办理结汇。

-凭证原件指企业支付国家机关、事业

单位等机构税金、费用等资金, 可向

银行提供收据、缴款通知书和完税凭

证等相关凭证原件, 银行应将此类结

汇业务的相关信息按月逐笔上报所

在地外汇局(格式见88号文附表1)

-对于发票, 银行应将此类结汇业务的

相关信息按月逐笔及时上报所在地

外汇局(格式见88号文附表2)。

用途结论法规

依据审核材料批准/审核

机构

审核要点注意事项

股权投资除另有规

定外(投

资性公司

个案核

准), 结汇

所得人民

币资金不

得用于境

内股权投

资。

汇发

[2011

]45号

汇综

发

[2008

]142

号

(向银行提交基本材料申请资本金结

汇)

外商投资性

公司的外汇

出资管理部

门

-经批准的股权投资类外商投资企业以其外汇

资本金、境内中资机构以资产变现账户内的

外汇资金进行境内股权投资, 参照外商投资

性公司的外汇出资管理原则办理。

-

投资性公司参照投资

性外商投

资企业境

内投资款

划拨的审

批

资本

项目

外汇

操作

规程

(200

7年

版)

-书面申请(内容应包括：企业基本情

况、所投资企业的股权结构、申请

方企业的出资进度、本次注资金

额、出资账户等)

-外汇登记证

-商务部门关于所投企业股权结构

(成立或增资)的批复文件

-所投资企业的营业执照、批准证书

-申请之日出具的账户银行对账单，

如以外债出资，应提供外债履约情

况登记表(验后返还)

-验资报告(附询证函回函、转股收汇

外资外汇登记证明)

-针对前述材料应当提供的补充说

明材料, 如上一年度外汇收支情况

表审核报告

企业所在地

外管局

用途结论法规

依据审核材料批准/审核

机构

审核要点注意事项

支付土地出让金(买地) 可以但需

经审核

汇发

[2011

]45号

汇综

发

[2008

]142

号

深圳

SAF

E文1

房地产类外商投资企业向办理结汇业

务的银行提交基本材料外, 仍需提交:

-国有建设用地出让合同

-相应的非税缴款通知单

-土地转让合同及政府出具的土地

款收据

银行

-银行审核合同、缴款通知单以及结汇支付财

政专户之间的一致性

-严格核查土地成交的电子监管号、合同号及

成交日期,

-若通过拍卖方式从地方政府获得土地, 须到

国土资源部门的网站上查询相关的土地成交

公示。

支付建房工程款可以但需

经审核

深圳

SAF

E文

除基本材料外, 仍需:

-非房地产企业的外商批准证书

-营业执照

-公司章程

银行

-非房地产企业的外商批准证书、营业执照及

公司章程中, 列明从事与投资经营规模相适

应的生产服务业、工业用地、工业厂房的房

地产开发经营, 经查实其所得土地具体使用

性质;

-若无涉嫌规避外资房地产企业商务部备案要

求的, 可使用资本金结汇的人民币支付

1深圳市外管局关于商业银行办理外商投资企业外汇资本金结汇有关业务操作注意事项的通知