商业银行资产负债表的认识

2012年上市银行拨备覆盖率情况表
500.00%
465.82%
450.00%
400.00%
399.85%
350.00%
326.14%
351.79%
295.55%
300.00%
271.29%
250.00%
250.68% 236.30%
314.53%
313.18% 288.25%
419.96%
320.34%
资产项目 负债项目 资本项目
流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 应收补贴款 存货 待摊费用
一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计
年初数
期末数
固定资产： 固定资产原价
减：累计折旧
一、存款业务 1. 商业银行存款的意义 2. 存款的种类 3. 影响存款的因素
流动负债：
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资
应付福利费 应付股利 应交税金 其他应付款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债
其他流动负债
流动负债合计
年初数
期末数
长期负债：
长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款
其他长期负债
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长期负债合计
递延税项：
递延税款贷项 负债合计
资产 = 负债 + 所有者权益
? 商业银行资产负债表
2012年银行业金融机构资产负债情况表
总资产(亿元) 比上年同期增长率 占银行业金融机构比例
总负债(亿元) 比上年同期增长率 占银行业金融机构比例
大型商业银行 579360 11.40% 44.10% 540148 11.00% 44.00%
股份制商业银行 234408 27.90% 17.90% 221272 28.30% 18.00%
175422.17 139728.28 132443.42 126806.15 52733.79 34082.19 32509.75 32120.01 31457.07 29599.39 22792.95 16065.37 14888.60 11199.68
3735.37 3437.92
总资产（亿元）
年初数
期末数
以交通银行的 资产负债表为例
负债 向中央银行借款 同业存入及拆入 其中:同业存放款项 拆入资金 衍生金融工具负债 交易性金融负债 卖出回购金融资产款 客户存款<吸收存款> 汇出汇款 其中: 应交税费 应付利息 预计负债 应付债券 递延所得税负债 其他负债 负债合计
负债的构成
一、存款业务 二、借入资金和其他负债
2012年商业银行资产负债率
总资产(亿元)
175422.17 139728.28 132443.42 126806.15 52733.79 32509.75 32120.01 31457.07 29599.39 22792.95 16065.37 14888.60 11199.68
3735.37 3437.92
信用贷款 担保贷款 票据贴现
2.贷款经营原则
安全性 流动性 效益性
3. 贷款质量评价
正常 关注 次级（明显问题） 可疑（无法足额偿还本息） 损失
不良贷款
3. 贷款质量评价
4. 呆账准备金
从银行收入中提取的,用于弥补贷款损失的一种价值准备
拨备覆盖率
= 贷款损失准备金计提余额 / 贷款损失余额
4. 呆账准备金
负债(亿元)
164137.58 130232.19 124929.88 118190.73 48919.32 30803.40 30434.57 29660.48 27568.53 21649.73 15217.38 14141.37 10482.78
3514.20 3189.81
资产负债率
93.57% 93.20% 94.33% 93.21% 92.77% 94.75% 94.75% 94.29% 93.14% 94.98% 94.72% 94.98% 93.60% 94.08% 92.78%
城市商业银行 123469 23.70% 9.40% 115395 23.80% 9.40%
上市银行2012年资产变动情况
公司简称
工商银行 建设银行 农业银行 中国银行 交通银行 招商银行 兴业银行 民生银行 浦发银行 中信银行 光大银行 平安银行 华夏银行 北京银行 宁波银行 南京银行
2012年
资产的构成
一、现金资产 二、贷款
三、证券投资
一、现金资产
库存现金
托收中的现金
在中央银行存款：法定存款准备金(20%)和超额准备金
存放同业
( 1.63% )
( 0.72% )
特点 : 既没有风险也非盈利资产
二、贷款
1. 贷款种类 2. 贷款原则 3. 贷款质量评价 4. 呆账准备金
1. 贷款种类
固定资产净值
减：固定资产减值准备
固定资产净额
工程物资 在建工程
固定资产清理
点击添加标题 固定资产合计
无形资产及其他资产： 无形资产 长期待摊费用
其他长期资产
无形资产及其他资产合计 递延税项：
递延税款借项
资产总计
年初数
期末数
以交通银行的 资产负债表为例
资产： 现金及存放中央银行款项 存放同业款项 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 买入返售金融资产 应收利息 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 应收款项类投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产 递延所得税资产 其他资产
变化
13.32% 13.77% 13.40% 7.19% 14.36% 21.94% 34.96% 44.10% 17.17% 7.02% 31.50% 27.69% 19.67% 17.09% 43.39% 22.00%
公司简称
工商银行 建设银行 农业银行 中国银行 交通银行 兴业银行 民生银行 浦发银行 中信银行 光大银行 平安银行 华夏银行 北京银行 宁波银行 南京银行
316.74% 275.39%
200.00%
182.32%
拨备覆盖率
150.00%
100.00%
50.00%
0.00%
三、证券投资
(一)目的 1.获取收益
2. 分散风险
3.增加流动性
(二)投资种类 1.政府债券
(1)中央政府债券 (2)政府机构债券 (3)地方政府债券
2、公司债券 3、股票 4、商业票据 5、银行承兑票据 6、创新的金融工具：衍生金融工具