(2020年编辑)年度经营计划公司预算编制指南

目录

第一单元公司计划与预算

第二单元公司年度经营计划

第三单元公司预算控制系统

第四单元公司预算编制原理

第五单元公司预算编制实务

第六单元公司预算的执行与监控第七单元公司预算绩效考评

第八单元工作拓展

第一单元公司预算管理的基本架构

一、计划是对未来行为的规划

(一)公司战略计划

1、特点。时间跨度通常3--5年

2、公司战略计划要解决的主要问题

（1）公司真正的使命是什么？

（2）最终的目标是什么？

（3）未来的前景如何？

（4）为达到公司的目标我们应该做什么？

（二）公司年度经营计划

1、特点。时间跨度1年

2、年度经营计划要解决的主要问题

（1）规划年度活动

（2）确定年度目标

（3）确定措施等。

二、预算是用货币形式表示的计划。

（一）什么是公司预算

（二）公司预算的组成

1、业务预算

✓经营预算

✓投资预算（资本预算）

✓筹资预算

2、财务预算

✓预计利润表

✓预计资产负债表

✓预计现金流量表

（三）公司预算与计划的关系

公司战略计划―――－年度经营计划

――――公司年度预算

三、预算管理的基本架构

四、制定经营计划编制公司预算的主要原因

1、控制

2、资源配置

3、外部责任

4、效率

工作研讨：

（1）你的公司作预算吗？为什么？

（2）你的公司制定了明确的公司发展战略了吗？ （3）你的公司是怎么处理计划与预算的关系的？ 重要提示：不去计划，不做预算，无异于等待失败

第二单元 公司年度经营计划

一、制定计划目标的基本依据――SWOT 分析 （一）SWOT 分析的目的

SWOT 分析法，是一种综合考虑企业内部条件和外部环境的各种要素，对企业的内部优势（Strengths ）与劣势（Weaknesses ）及对外部的机会（Opportunities ）与威胁（Threats ）四个方面做详细深入的解析，以了解企业内部条件和所处的外部环境，并将其作为制订公司计划目标的依据。 （二）SWOT 分析的内容

1、内部条件分析------优势（S ）与劣势(W)

● 目的：明确企业的优势与劣势，帮助企业决定自己“能够做什么”，

作到扬长避短，发挥优势。 ● 内容： ✓ 组织 ✓ 生产 ✓ 营销 ✓ 人力 ✓ 研发 ✓ 财务

✓ 资讯 2、外部环境分析-----机会（O ）与威胁（T ）

● 目的：明确企业面临的机会与挑战，并识别企业自己“能够选

择做什么”，从而抓住机会，迎接挑战。 ● 内容：

✧ 宏观环境分析 ✓ 经济影响

✓ 政治法律影响 ✓ 技术影响 ✓ 社会文化影响

✧ 竞争环境分析

✓ 产业的生命

周期

✓ 潜在进入者

的威胁

✓ 现有企业之

间的竞争 ✓ 替代品的威

胁

✓ 竞争对手

3、SWOT 矩阵

二、 公司战略计划是制定年度经营计划的重要依据 （一）什么是公司战略计划

战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、 以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不做要求，你也应根据自己的职能编制。这有利于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。

（二）制战略计划的特点 1、时间跨度。

战略计划的期间一般为5年，期间太短对公司的发展没有太多的指导意义，期间太长会存在太多的不确定因素。

2、战略计划由最高级别的管理者制定

公司的战略发展方向是由公司高级管理人员决定的，因此，公司战略计划应该由最高级别的管理者制定。

（1） 他们每周应安排1-2天研究战略计划。

（2） 参加编制战略计划的人员应该精简，在10人以内，或更少； （3） 战略思想也可以来自公司的最底层，不要仅限于高级管理人员。

3、战略计划目标体系 （1） 企业目标 （2） 产品――市场目标 （3） 经营结构目标 （4） 生产率目标

4、了解企业的使命有助于您制定企业计划企业使命的内容 （1） 企业的经营范围 （2） 企业的发展方向

（3） 企业的发展规模和水平 （4） 企业的宗旨 （5） 企业的目的 （6） 企业的经营哲学

5、战略计划举例：

甲自行车公司战略计划要点 公司的「中心观念」

「要成为全国廉价自行车的最大」

「在今后五年间，我们的公司要成为全国廉价自行车的最大生产者。

为此，我们将集中资源，以加强我们各方面的作业效率，并且将设立一个新的销售网以经销我们的

廉价自行车。」

生 产 部 门

本部门将降低每自行车的营 销 部 门

至少要获得500个新的廉价自行车的零售销路。发起广告运动，使我们自行车成本的低廉为大众所知。

人 事 部 门 裁减人事费用10%

生 产 部 门

购买八个新式自行车架制造机器；建立二条新的自行车装配线；设立新的电脑化存货控制系统。

营 销 部 门

撤除现有地方性的销售力量；集中所有的售货员于总公司；利用他们以获取A 、B 及其他三家大的廉价型的零售销路为我们自行车的零售商。 人 事 部 门

撤除五位內部征选员，多依靠外

界用人机构代为 征选事物人员， 以减少费用。