财政与税收教案——财政收入概述

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高三政治教案:《财政与税收》

高三政治教案:《财政与税收》

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1、了解财政收入的含义及其来源财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

财政收入的来源主要包括:税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。

其中,税收收入是财政收入的主要来源,是国家组织财政收入的最普遍的形式。

2、理解影响财政收入的主要因素一是经济发展水平:经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,反映了根与叶、源与流的关系。

只有加快经济发展,大力增加社会财富总量,才能保证国家财政收入的持续增长。

二是分配政策:在一定时期社会财富总量是一定的。

国家财政收入与企业和个人的收入是此消彼长的关系。

因此,国家应当制定合理的分配政策,既要保证国家财政收入稳定增长,又能促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。

3、了解财政支出的含义和种类财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。

财政支出按具体用途来分,主要包括经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出和债务支出。

4、了解财政收支平衡财政收支平衡是指财政收入等于支出或者收入大于支出略有节余或者支出大于收入略有赤字。

收入和支出相等是财政收支的理想状态,但在现实生活中几乎不存在。

5、理解我国财政的作用一是国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进社会公平,推动社会主义和谐社会建设。

二是国家财政具有促进资源合理配置的作用。

国家通过财政支持某些行业或地区的建设,有助于资源的合理配置。

三是国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡,避免出现大起大落。

6、了解税收的含义、基本特征及作用含义:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

财政收入概述(PPT 30页)

财政收入概述(PPT 30页)
m线以上是税收“禁区”,政府税率不 应高于此线。
(3)经验数据法
2.合理发挥各种财政收入形式对经济发展的反作用力
(1)税收对经济发展的推动作用 通过税收动员储蓄并诱导投资。 通过自动稳定和相机抉择的税收政策促 进经济稳定增长。 通过税收调节个人之间的收入差距。 通过税收促进环境保护。
四、财政收入分类
(一)按财政收入形式分类
税收收入
社会保险基金收入
财 政
国有资产收入

债务收入
入பைடு நூலகம்
其他收入
1.税收收入 2.国有资产收入 3.公债收入 4.政府性收费收入 (1)规费:行政规费;司法规费。 (2)使用费: 5.其他收入 (1)对政府的捐赠 (2)罚没收入
(二)按取得财政收入的连续性与稳定性分类
踏实肯干,努力奋斗。2020年10月14 日上午1 0时26 分20.10. 1420.1 0.14
追求至善凭技术开拓市场,凭管理增 创效益 ,凭服 务树立 形象。2020年10月14日星期 三上午10时26分31秒10:26:3120.10.14
按章操作莫乱改,合理建议提出来。2020年10月上 午10时26分20.10.1410:26Oct ober 14, 2020
政府行政开支方面,也都是“公开的奢侈”。看看 那些竞相奢华的政府办公大楼和官员屁股下的座驾就 知道,众多人民的公仆早已过上了比主人挥霍浪费得 多的生活,“先天下之忧而忧,后天下之乐而乐”的 古训早就颠了个个儿。
除了上面“桌面上”的“预算内收入”和“桌面下” 的“预算外收入”,中国公民仅在教育领域就还有两 大块明摆着的“税收”,却什么账都没有入,由各学 校“化整为零”了!它们是:开发商无偿建校的费用 和广大家长的择校费和借读费。很多新建小区,政府 都要求开发商配建学校,建好后无偿交给地方政府使 用。我不知道学校的地皮是划拨的还是开发商一并招 投标得来,但建校的几百上千万元费用,却毫无疑问 被开发商分摊到楼价里了。至于择校费和借读费,也 是大数目。借读费一般针对的是没有当地户口的孩子, 择校费则不管有无户口几乎“一视同仁”。北师大日 前公布的调查结果显示,北京市平均择校费用超过2万 元。

《财政与税收》课件

《财政与税收》课件

01
02
03
财政收入
财政收入是指政府为履行 其职能而获取的一切收入 的总称,主要包括税收、 国有资产收益、国债等。
财政支出
财政支出是指政府为履行 其职能而花费的一切支出 ,主要包括政府购买、转 移支付等。
收支平衡
财政收入和支出应保持平 衡,以保障政府的正常运 转和公共服务的提供。
财政的制度与政策
财政制度
我国财政与税收的改革方向
优化财政收入结构
降低非税收入比重,提高 税收收入比重,完善直接 税体系,逐步实现税收结 构多元化。
加强财政支出管理
优化财政支出结构,加大 对社会保障、医疗卫生、 教育等领域的投入,提高 财政资金使用效益。
深化税收制度改革
完善税收征管体系,提高 信息化水平,优化税收优 惠政策,减轻企业和个人 的税收负担。
案例三:某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响,如加大基础设施投入 、减税降费等措施,促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响,如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重,可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
总结词
理解税收对经济的影响和作用
详细描述
税收作为国家财政收入的主要来源,对经济发展具有重要影响。首先,税收可以调节社 会总供给和总需求,促进经济稳定增长。其次,税收可以调节产业结构,促进产业结构
优化升级。此外,税收还可以调节收入分配,缩小贫富差距,促进社会公平正义。
03
财政与税收的关系
财政政策对税收的影响
04

课件:第8课《财政与税收》

课件:第8课《财政与税收》

四、财政收入和支出的关系有哪三种情况,什么是财政收支 平衡。
1、财政收支关系的三种情况:
①财政收支平衡 ②财政盈余 ③财政赤字
2、财政收支平衡(主要是两种情况)
————收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。
注意: ① 收支相等是最理想的状态,表明财政资金得到了最充分
的利用,但这种情况几乎不存在。 ② 不能认为财政赤字对经济发展必然是有弊无利,但财政
◇经济增长过热时: 经济特点:物价上涨,经济运行主要受供给能力制约 政府可采取紧缩性财政政策: 减少财政支出、增加税收、抑制总需求, 稳定物价,给经济“降温”。
六、什么是税收,税收与国家有怎样的关系?
1.税收的含义: ——税和税的征收被合称为税收,税收是国家为实现其职能, 凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
一、什么是财政,什么是国家预算和决算? P64
————国家的收入和支出就是财政。 财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面,其本质是 一种分配关系。 ——国家预算:由政府提出并经过法定程序审查批准的国家 年度基本收支计划。 ——国家决算:上一年度国家预算执行结果的会计报告。
二、什么是财政收入,财政收入主要有哪些构成?影响财政 收入的因素有哪些? P66~67 1、财政收入的含义: 国家通过一定的形式和渠道筹集起来 2、构成(形成渠道):的资金。
①税收收入:是财政收入的主要来源,占主导地位,征收面 最广、最稳定可靠。
②利润收入:从国有企业和国家参股企业中获得。
③债务收入 ④其他收入 ★3、影响财政收入的因素: 主要是经济发展水平和分配政策
①经济发展水平发挥基础性影响。 ————只有加快经济发展,大力增加社会财富总量,才能 保证国家财政收入的持续增长。

财政与税收课程设计案例

财政与税收课程设计案例

财政与税收课程设计案例一、课程目标知识目标:1. 让学生理解财政与税收的基本概念,掌握我国税收制度的基本构成和功能。

2. 使学生了解财政收入与支出的分类及平衡原则,掌握财政预算的基本知识。

3. 帮助学生了解税收政策对国家经济和社会发展的影响,认识税收在国家治理中的作用。

技能目标:1. 培养学生运用所学知识分析现实生活中的财政与税收问题,提高解决问题的能力。

2. 提高学生收集、整理、分析财政与税收数据的能力,学会运用数据支持自己的观点。

3. 培养学生团队协作能力和沟通能力,通过小组讨论、辩论等形式,学会倾听他人意见,表达自己的观点。

情感态度价值观目标:1. 培养学生关注国家大事,关心社会热点问题,树立正确的价值观。

2. 增强学生的法治意识,使其尊重税收法律法规,养成诚信纳税的良好习惯。

3. 培养学生的社会责任感,使其认识到税收对国家和社会的重要意义,积极参与社会公益活动。

本课程针对高年级学生,结合其知识储备和认知能力,注重培养学生的实际操作能力和分析问题的能力。

课程设计遵循实用性原则,使学生能将所学知识运用到现实生活中,提高其综合素质。

通过本课程的学习,期望学生能够掌握财政与税收的基本知识,形成正确的税收观念,为未来参与国家经济建设和社会发展打下坚实基础。

二、教学内容1. 财政与税收基本概念:介绍财政、税收的定义及其相互关系,分析我国税收制度的基本构成和功能。

教学内容:第一章《财政与税收概述》2. 财政收入与支出:讲解财政收入的来源、分类及影响因素,分析财政支出的构成、分类和平衡原则。

教学内容:第二章《财政收入与支出》3. 税收政策与国家治理:探讨税收政策对国家经济、社会发展的影响,分析税收在国家治理中的作用。

教学内容:第三章《税收政策与国家治理》4. 财政预算与国家经济:介绍财政预算的基本概念、编制原则和程序,分析财政预算对国家经济的影响。

教学内容:第四章《财政预算与国家经济》5. 税收法律法规:解读我国税收法律法规的基本内容,强调诚信纳税的重要性。

《财政收入概述》 课件

《财政收入概述》 课件

税对象并不一致,往往只是征税对象的一个部分
(如个人所得税)。
16
税率
• 税率,是税法规定的应征税额与征税对象之 间的比例,是计算应征税额的标准。税率的 高低,直接关系到国家的财政收入和纳税人 的税收负担。
• 税率是税收制度的中心环节、核心 • 一般来说,税率可分为比例税率、定额税率
(固定税额)和累进税率。 • 在经济分析上,有平均税率与边际税率之分
– 一般适用于从量计征的税种。 (相对于金额而言 就具有累退性)
20
• 3.累进税率:是随课税对象数量(应指税 基)增加而逐级提高的税率。
– 特点:征税对象数额(税基)越大,税率 越高
• 概念:指税法规定的负有纳税义务的单位和 个人。纳税人是纳税义务的法律承担者,只
有在税法中明确规定了纳税人,才能确定向 谁征税或由谁来纳税。
• 注意纳税人与负税人及扣缴义务人的区别
➢负税人是指最终负担税款的单位和个人。 在税收负担不能转嫁的条件下,纳税人与
负税人是一致的;在税收负担可以转嫁的 条件下,纳税人与负税人是分离的
依据 政治权力
信用 直接性服务(规费) 避免拥挤 (使用费)
特征 (P159)强制性、无 偿性、固定性 有借有还、还本付息 受益原则 效率原则
6
• 此外,我国还有着较为特殊的财政收入
– (地)租 依据:土地所有权
• 批租形式,但多为实物地租
– 国企利润 – 通货膨胀税
7
税收具有区别于其他财政收入的形式特征
14
征税对象
• 征税对象(课税对象、征税客体)
概念:是指对什么事物和什么活动征税,即征税 的标的物。
它是一个税种区别于另一个税种的主要标志 在现代社会,税收的课税对象主要包括商品、所

财政与税收教案 (5)

财政与税收教案 (5)

《财政与税收》教案(十五)一、财政收入(一)含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。

(二)来源:税收收入、利润收入、债务收入、以及其他收入。

(三)影响财政收入的主要因素:经济发展水平和分配政策。

1.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。

只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入持续增长。

2.分配政策是影响财政收入的重要因素:在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利的影响。

相反,如果国家财政集中的收入太少。

将直接影响国家职能的有效发挥。

尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度,最终也不利于企业和个人收入的增加。

因此,国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入的稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

二、财政支出(一)含义:财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用(二)种类:经济建设支出、科学、教育文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。

三、财政收支四、我国财政的作用(一)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,推动建设社会主义和谐社会。

(二)国家财政具有促进资源合理配置的作用。

国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设,支持这些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置。

(三)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡,实现国民经济的平稳运行。

(凡是看到社会保障类的材料,可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障;凡是看到工程建设类的材料,可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用;凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料,可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作)(四)经济运行状况与财政政策、货币政策的适用(五)财政政策和货币政策的比较五、税收(一)含义:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

章财政收入概PPT学习教案

章财政收入概PPT学习教案

我国财政集中率变化趋势
财政收入
国民生产总值
1212.33 1642.86 2122.01 2357.24 2937.10 3483.37 5218.10 7407.99 9875.95 13380.11 18903.64 26396.47
5294.70 7171.00 10202.20 14928.30 18547.90 26638.10 46759.40 67884.60 78345.10 89404 120332.7 159878.3
章财政收入概
会计学
1
财政收入的概念
1. 财 政 分 配 活 动 的 两 个 阶 段 : “收入”与“支出”
2.财政收入的两种理解:“过 程”与 “货币收入”
3.财政收入的两种作用:“物 质保障” 与“调控手段”
第1页/共50页
与财政收入有关的概念: ➢ 预算外收入:非集中性,不纳入预算 ➢ 政府收入:政府部门掌握的收入 ➢ 制度外收入:灰色收入
第24页/共50页
财政收入占GDP 的比重% 22.9 22.9 20.8 15.8 15.8 13.1 11.2 10.9 12.6 15.0 15.7 16.5
我国财政收入占GDP比重变化趋势示意图
35 30 25 20 15 10
5 0
1978 1980 1982 1984 1986 1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000
1987年承包上缴;1989年后税利分流
第8页/共50页
我国财政收入的主要形式有:
3、公债收入是我国中央政府以国家信用的方式取得的一种收入,包括 国债 和公债。产生条件:国家财政收不抵支,社会有可借贷资金的存在。
4、公共收费是公共部门中的企事业单位通过销售自己所生产的产品或提供服 务以有偿交换取得收入的形式。收费项目:自然垄断行业的收费(自来水、 点、公路、公立学校)

第三章财政收入概述

第三章财政收入概述
26
二、财政收入规模的影响因素
(一)经济发展水平对财政收入规模的制约 (二)生产技术水平对财政收入规模的制约 (三)收入分配政策和分配制度对财政收入规
模的制约 (四)价格对财政收入的影响
27
二、财政收入规模的影响因素
(一)经济发展水平对财政收入规模的制约
经济决定财政,可见经济发展水平对财政 的影响具有基础性的制约作用。经济发展水平 反映了一个国家社会产品的丰富程度和经济效 益的高低,它是用该国一定时期的国内生产总 值和国民收入等几个指标表示的。
23
目前,国际上统计宏观税负有两种口径,一个是经 济合作与发展组织(OECD)的统计,中国与之相 近的指标是“税收收入+社会保险缴费收入”占 GDP比重。另一个是国际货币基金组织(IMF)的 界定,政府收入包括四类:税收、强制性社会保 障缴款、赠与、其他收入,中国与此相近的指标 是大口径宏观税负。
第三章 财政收入概述
第一节 第二节 第三节
财政收入的分类 财政收入的规模分析 财政收入的结构分析
1
第一节 财政收入的分类
一、财政收入的含义 二、财政收入的形式 三、财政收入的分类
2
一、财政收入的含义
它是财政分配
一个过程 的第一阶段,

即组织收入, 筹集资金阶段


它是国家通过一定形式

和渠道集中起来
按照OECD统计口径计算,2007年美国、日本、德 国、法国宏观税负分别为27.9%、28.3%、36.0%、 43.5%。按此标准,2009年我国宏观税负为21.7%, 比上述国家均低。
根据IMF统计口径计算,2007年,发达国家全部政
府收入占GDP比重的平均值为45.28%,发展中国家

2024高考政治一轮总复习第三单元收入与分配第八课财政与税收教案新人教版必修1

2024高考政治一轮总复习第三单元收入与分配第八课财政与税收教案新人教版必修1

第八课财政与税收核心素养术语必背1.政治认同:通过对财政作用的理解与分析,明确国家财政政策调整的缘由及其对经济发展的影响。

2.科学精神:通过对财政与税收关系以及税收作用的分析,能够相识税收在经济发展中的作用。

3.法治意识:通过对违反税法行为的认知,以及对依法纳税意义的了解,树立依法纳税意识。

4.公共参与:结合当前我国经济形势,以及对相关税收作用的理解,为国家财政政策的实施、税收作用的发挥提出相应建议。

1.影响财政收入的因素主要是经济发展水平和安排政策。

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。

2.国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。

3.国家财政具有促进资源合理配置的作用。

4.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

学问体系考点一国家财政一、财政收入与支出1.财政收入与支出财政收入含义国家通过肯定的形式和渠道筹集起来的资金来源(形式)税、利、债、其他收入(费)。

税收是财政收入的最重要来源财政支出含义国家对筹集的财政资金进行安排和运用分类按详细用途可分为经济建设支出,科学、教化、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出和债务支出财政收支关系(1)收大于支→财政节余→财政资金未得到充分运用,不利于经济建设和社会发展(2)收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持,可能导致社会总供求不平衡,引发通货膨胀(3)收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用,有利于经济建设和社会发展。

在财政预算、决算中,收支相等是最志向的状态,但在现实生活中收支完全相等的状况几乎是不存在的影响财政收入的因素许多,其中主要是经济发展水平和安排政策。

(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。

(2)图示影响财政收入的因素1.财政的本质是一种以国家为主体,在全社会范围内集中性的安排关系。

财政的内容是对国家收入的安排。

2.辩证地看待财政赤字财政赤字是一种客观的经济现象,不能笼统地说财政赤字是有害的还是无害的。

《财政收入与税收》课件

《财政收入与税收》课件
ERA
财政收入的定义
财政收入是国家通过财政渠道 参与社会产品分配所取得的收 入,是政府为履行其职能而获 取的经济资源。
财政收入是政府实施财政政策 、进行宏观调控的重要手段。
财政收入包括税收、国有资产 收益、国债等收入形式。
财政收入的来源
01
02
03
04
税收
税收是财政收入的主要来源, 包括个人所得税、企业所得税
关税
对进口商品征收的税,具 有保护国内产业和调节国 际贸易的作用。
所得税
个人所得税
对个人所得收入征收的税,具有 调节收入分配和缩小贫富差距的 作用。
企业所得税
对企业所得收入征收的税,具有 促进企业发展和调节经济结构的 作用。
财产税
房产税
对房产持有或使用征收的税,具有调 节房地产市场和促进土地资源合理利 用的作用。
ERA
古代税收制度
农业税
古代中国以农业为主要 经济活动,因此农业税
是税收的主要来源。
商税
随着商业的发展,商税 也逐渐成为税收的重要
组成部分。
盐铁专卖
为了增加财政收入,政 府对盐和铁实行专卖制
度。
土地税
随着土地兼并的加剧, 政府开始征收土地税,
以增加财政收入。
近代税收制度
关税
随着对外贸易的发展,关税成 为税收的重要组成部分。
、增值税等。
国有资产收益
国有企业的利润、资产处置收 益等。
国债
政府通过发行国债筹集资金。
其他收入
包括行政事业性收费、罚没收 入等。
财政收入的意义
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保障国家职能实现
财政收入是国家履行职能 的基础,政府需要财政收 入来提供公共服务和进行 基础设施建设。
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第三章财政收入概述通过本章学习,让同学们了解财政入的基本内容,了解财政收入的分类意义,重点掌握财政收入的分类意义,规模的影响因素。

【教学重点、难点】提高财政收入规模的措施、财政收入规模的影响因素【教学用具】多媒体【教学方法】讲授与自学相结合【教学过程】第一节财政收入及其分类一、什么叫财政收入财政收入表示国家集中占有的那部分货币资金。

二、财政收入的分类财政收入分类的目的是要了解财政收入的来源,即财政收入来自于社会经济的哪些方面,又是通过什么形式集中起来的,也就是要了解财政收入的来源渠道。

出于这种目的,对财政收入必须从两个角度进行分类。

(一)按财政收入来源分类1、按部门结构分类,财政收入可以分为来自农业的收入、来自工业的收入、来自建筑业的收入、来自交通运输业的收入、来自商业的收入等;也可以说是来自第一产业的收入、来自第二产业的收入、来自第三产业的收入等。

2、按所有制结构分类,财政收入可以分为来自国有经济的收入、来自集体经济的收入、来自私营经济的收入等。

3、按社会产品价值构成分类,财政收入可以分为来自于C的收入,来自V的收入,来自于M的收入。

(二)按财政收入形式分类1、税收收入:经济依据是政府向公众提供了公共物品,政府需要向政府交税。

非市场性交换。

征税凭借国家政权,既有强制性、无偿性和固定性,是财政收入的主要的、也是最古老的形式。

2、非税收入包括:(1)国有企业上缴收益:国有资产收益是指国家作为投资者的投资收益。

包括上缴收益和企业留存收益两部分。

上缴收益是国家作为国有企业的所有者从企业税后利润中应分得的收益。

凭借国家生产资料所有权。

(2)政府收费——使用费和规费收入。

使用费是政府或公共部门向社会提供市场性物品所收取的费用(主要是混合物品,具有公共物品的特点、也具有私人物品的特点,如高速公路、高等教育等)主要是对物品的受益者,谁受益、谁交费。

规费收入是指政府对居民提供特殊服务和实施行政管理所收取的手续费和工本费。

政府收费收入的管理,涉及收费项目的审批立项、收费标准的制定、收入的预算管理和收入的征管等方面。

①政府收费的审批立项和收费标准。

目前我国政府收费立项已实行严格的审批制度。

按照国务院有关规定,政府收费项目和收费标准严格执行中央和省两级审批的管理办法,即收费项目按隶属关系,要分别报国务院和省、自治区、直辖市人民政府的财政部门会同计划(物价)部门批准;确定和调整收费标准,按隶属关系分别报国务院和省、自治区、直辖市的计划(物价)部门会同财政部门批准;重要的收费项目和标准的提高,应报请国务院或省级人民政府批准。

省以下政府(包括计划单列市)及其部门无权审批设立收费项目或提高收费标准。

②政府收费的预算管理。

改革开放以前,实行的是以部门自收自支管理为主的方式。

具体采取了三种管理方式:第一种是预算外管理,即收支不纳入预算,单位自收自支。

第二种是收入按比例分成,一部分纳入预算管理,一部分由单位自收自支。

第三种是以收抵支、结余上缴财政,即年度中单位组织的行政性收费收入,按财政部门核定的开支范围安排支出,年终结余上缴财政。

政府收费收入的征管。

目前采取四种办法:第一种是收费单位与费款分离,即收费单位向缴费单位或个人开具缴费票据,缴费单位或个人将其应缴费额,统一缴存财政部门在银行开设的专户,其中属于纳入预算管理的缴入国库。

第二种是统一征收,即各项收费由各地设立的收费局统一征收,并按收入性质,分别划入财政专户或国库。

第三种是主管部门征收,即部门办理公务时一并收取费用,并由部门缴存国库或财政专户。

第四种是委托税务部门代征,即少数附加在税收上的收费(基金),由税务部门在征税时一并代收。

(3)专项基金:为特定用途而征收的收入,如社会保障基金(养老、医疗、失业保险基金等),特点是专款专用。

(4)国债是政府凭借国家信用向国内外发行的债券或向外国政府、国际组织和银行的借款。

是一种特殊的财政收入,国债资金的所有权并不属于国家所有,只是在一定时期拥有使用权。

是弥补财政赤字的手段。

第二节财政收入规模分析一、财政收入衡量指标1、绝对规模,2、相对规模,即财政收入/GDP。

一般我们在分析财政支出规模时,财政收入/GDP更能反映财政规模真实的变化趋势、存在的问题。

二、我国财政收入规模的增长变化趋势特点:绝对规模上升,相对规模下降。

从绝对数看,我国财政收入随经济的增长而增长,增长的速度也不慢。

但财政收入占GDP的比重呈下降趋势。

1978年,财政收入的比重为31.2%,2004年,这个比重只有16%。

这个比重不仅低于世界发达国家,也低于一般的发展中国家。

应该说,从计划经济向市场经济转轨,财政收入占GDP比重的下降是正常的,是必要的,但下降的幅度过大了,财政收入规模下降失控,其后果是非常严重的。

后果:(1)财政赤字不断扩大,2000年财政赤字达2498亿元。

由于赤字规模过大,导致财政大量借债,使财政运行面临很大的债务风险。

(2)由于收入不足,不能满足政府开支的正常需要,导致政府部门收费的膨胀和分配秩序的紊乱。

正鉴于此,中央在1993年就提出要振兴财政,首先就是要提高财政收入占GDP 的比重。

实际上,当今世界,一般国家都存在财政赤字,都在追求财政收入的增长。

然而,财政收入规模多大,并不是人们一厢情愿随便确定的。

而是受许多因素的制约和影响。

三、影响财政收入的因素(一)经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约经济发展水平,财源丰富,国家提高财政收入才有可能。

水涨才能船高。

财政取得收入,实际上我们知道是参与国民收入的分配,国民收入分配理论,在西方,也叫做分蛋糕理论,pie也有国民收入的含义,增加财政收入,首先要把蛋糕做大,这就是要发展经济。

经济决定财政是财政学中的一个基本原理,经济发展水平是影响财政收入的最基本的因素。

生产技术水平,也叫技术进步,它对财政收入的影响表现在两个方面:一是技术进步可以促进经济发展,增加财政收入。

二是技术进步可以降低物耗比例,增加产品的附加值,而财政收入的主要来源,从产品价值构成看就是产品附加值。

所以,增加财政收入,要增加GDP总量,把蛋糕做大,采用先进技术,降低原材料消耗,就是要使既大而且有营养,对财政来说,最有营养价值的部分就是产品(二)分配政策和分配制度对财政收入的制约国民收入分配政策和制度决定GDP在国家、企业和居民个人之间的分割比例。

是影响财政收入最直接的因素。

包括工资制度、税收制度、国有企业利润分配制度等。

我国为什么会出现经济高速增长中的财政贫困?财政收入/GDP下降的原因:1、体制转轨的必然结果。

体制转轨必须打破传统体制之下财政统收的分配体制,过去,企业利润绝大部分上缴财政,职工工资压得很低,实行低工资,低收入,实践证明是没有效率的,严重影响企业的活力和个人的劳动积极性。

所以改革以来,经济体制改革首先从分配体制改革入手,对企业实行放权让利,工资的制定权下放到企业。

这些改革措施,极大地促进了我国经济的发展。

2、GDP分配过度向个人倾斜与分配制度不健全。

旧的财政统收的制度打破了,但是与市场经济相适应的新的分配制度并没有相应地建立起来。

使得国民收入分配过度向企业特别是向个人倾斜。

财政收入/GDP下降过大。

如:工资权下放以后,企业乱涨工资,出现工资侵蚀利润,从减少财政收入的普遍现象。

更严重的还在于相当一部分人利用分配制度的不健全,利用制度的孔隙,获取大量灰色收入和黑色收入,由于其透明度差,财政通过再分配调节的难度很大。

(三)价格对财政收入规模的影响财政收入无论是在形成过程还是运用环节都与价格有关系,因此,价格的变化对财政收入也会产生重要的影响。

计划经济时期,由于国家制定价格,即国家对价格进行管制,价格长期不变,也比较稳定,价格对财政收入的影响问题并未因此引起人们的关注。

实行市场经济体制以来,国家放开了价格,价格随供求关系经常发生波动,特别是从80年代以来我国还发生了几次比较严重的通货膨胀,即物价持续地大幅度的上涨,人们开始关注价格变化对财政收入的影响。

第三节财政收入结构分析一、财政收入形式结构(分项目构成)1、财政收入的形式结构的演变:利改税以前———利强税弱;利改税后:税利并存;预算外强,预算内弱(费强2、现阶段财政收入形式结构存在的问题:(1)、费税结构失衡,收费膨胀。

原因是收费一般属于预算外资金,由收费单位自收自支,是一种软预算约束。

在部门和单位甚至个人利益的驱动下,收费的膨胀是必然的。

(2)、财政收入没有全部纳入预算管理,不符合公共财政的要求。

公共财政要求预算的完整性。

(3)、预算内收入不足,预算外和制度外收入膨胀。

2000年,以税收为主体预算内收入占GDP的比重是15%,而政府收入占GDP的比重高达32.4%。

为什么企业普遍感到负担重,而政府财政感到可支配资金不足,原因预算外以及预算外的预算外收入太多了。

3、财政收入形式结构的优化的途径(1)对政府收费进行清理。

杜绝不合理收费,合理的收费可以征税的,要进行“费改税”,对一些需要保留的收费项目,要认真核定收费的标准,避免乱收费。

(2)把所有的财政收入统一纳入预算内,实现政府预算的完整性。

二、财政收入的所有制结构1、财政收入所有制结构的演变财政收入的来源从所有制来看,始终以国有经济为主。

改革以来,国有经济上缴的财政收入占整个财政收入的比重有所下降,但一直是占有较大比重。

2、财政收入所有制结构存在的问题及其原因问题:财政收入来源结构与所有制结构脱节或错位,其后果,一是财政收入的增长偏离经济增长点,导致经济高速增长下的财政困境;二是不同所有制企业间的不公平竞争,国有企业在竞争中处于相对不利的地位。

原因:一是政策性原因,即:改革以来政府鼓励非国有经济,特别是合资、外资企业的发展,在税制上执行轻税政策;二是征管上的原因,即,各地为了引进外资,对外资和合资企业超越权限减免税,对私营企业则存在很多管理上的漏洞,导致偷漏税严重。

3、财政收入所有制结构优化的途径(1)统一税制,取消按所有制成分区别课税征税的制度,真正按国民待遇原则建立统一的税制。

(2)加强对非国有经济的税收征管。

第四节国债概述一、国债的含义及特征(一)国债的含义国债是政府取得财政收入的一种有偿形式,它主要是指政府通过在国内外发行债券(或向外国借款)的方法,来筹集一部分财政资金,以满足其履行职能的需要。

(二)国债的特征1.有偿性;2 7灵活性。

3.自愿性。

二、国债的产生与发展国债是随着国家的发展而出现的一个财政范踌,它的出现比税收要晚得多。

新中国成立以后,我国的国债发行可分为三个阶段:第一阶段是新中国刚刚建立的1950年,发行了“人民胜利折实公债”。

第二阶段是1954年至1958年,为了进行社会主义经济建设分五次发行了总额为3546亿元的“国家经济建设公债”。

第三阶段是1979年以后,适应改革开放形势的需要,从1981年起重新开始发行国债。

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