2017税务师考试税法一模拟题和答案
2017年税务师考试《税法一》试题精炼
2017年税务师考试《税法一》试题精炼提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。
你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年税务师考试《税法一》试题精炼，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！1.关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。
A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C.税法规定的权利义务是不对等的D.税法的废止会引起税收法律关系的消灭E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更【答案】ACDE【解析】税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。
税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。
国家是真正的征税主体，但是，实际上国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，税务机关是获得授权成为法律意义的征税主体。
税法的废止会引起税收法律关系的消灭。
税法的修订或调整会引起税收法律关系的变更。
2.以下关于税法原则的表述，正确的有( )。
A.现代社会的税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平接近但有明显不同C.特别法优于普通法与税收法律主义存在一定的冲突D.实质课税原则的意义在于体现依照法定程序负担税款E.实体优于程序原则是为了确保国家税权的实现【答案】AB【解析】AB选项符合税法原则的表述。
特别法优于普通法与法律优位原则存在一定的冲突;实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性;程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
所以CDE选项不正确。
3.税收征收程序包括( )。
A.税务登记B.账簿、凭证C.纳税申报D.税款征收E.税收保全措施和强制执行措施【答案】DE【解析】ABC选项为税收确定程序;DE选项为税收征收程序。
2017税务师考试《税法一》冲刺试题及答案
2017税务师考试《税法一》冲刺试题及答案一、单项选择题(每题1分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意)1.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于()。
A.税收法律B.税收行政法规C. 税收行政规章D.税务行政命令标准答案：C依据：教材第19页。
本题考核目的：熟悉税收法律、税收法规、税收规章的基本含义，并了解三者说法效力上的差异。
2.从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20%税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。
这样规定，符合税法适用原则中的()。
A.程序优于实体原则B.新法优于旧法原则C. 法律优位原则D.法律不溯及既往原则标准答案：D依据：教材第11页。
本题考核目的：要求考生掌握税法的各项适用原则，对各项原则的内容基本熟悉，才能做具体分析和判断。
3.某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为()。
A. 30元B. 110元C. 160元D. 60元标准答案：A依据：教材第46页。
本题考核目的：掌握累进税率的基本含义、超额累进税率的计算方法及其应用，熟悉超额累进税率条件下，级距不同，适用的税率也不同。
4.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入)，则级距为1500至2000，速算扣除数为()。
A.250B.110C.100D.150标准答案：D依据：教材第48页。
本题考核目的：要求掌握速算扣除数的计算方法，按全额累进税率和超额累进税率分别计算出的应纳税的差额，即为速算扣除数。
5.税收法律关系产生的标志是()。
A.纳税人进行税务登记B.纳税人进行纳税申报C.纳税人应税行为的发生D.税务机关征税行为的发生标准答案：C依据：教材第35页。
本题考核目的：掌握税收法律关系的产生是以纳税主体纳税义务成立的法律事实为基础和标志，而不应当是征税主体的行为。
税务师考试《税法一》预测试题附答案
税务师考试《税法一》预测试题附答案2017税务师考试《税法一》预测试题（附答案）多选题1、下列不属于我国税法结构类型的有( )。
A.宪法加税收法典B.宪法加税收基本法加税收单行法律法规C.宪法加税收单行法律法规D.税收法典E.税收法典加税收法规答案：D，E2、下列属于税收法律关系性质的学说有( )。
A.权力关系说 .债务关系说C.国家分配说D.公共需要说E.单一关系说答案：A，B3、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有( )。
A.超率累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率E.超额累进税率答案：C，D4、下列关于税收执法特征的说法，正确的有( )。
A.具有单方面的意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.是具体行政行为E.是无责行政行为答案：A，C，D5、按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有( )。
A.县级以下税务机关B.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关的派出机构答案：A，B，D，E6、下列关于税收协定的说法，正确的有( )。
A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇D.税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定E.税收协定的主要内容是税收情报交换答案：A，B，C7、从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括( )。
A.3%B.4%C.6%D.11%E.15% 答案：C，D8、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。
下列各项中应计入年应税销售额的有( )。
A.预售销售额B.免税销售额C.稽査查补销售额D.纳税评估调整销售额E.税务机关代开票销售额答案：B，C，D，E9、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有( )。
税务师考试《税法一》考试题附答案
税务师考试《税法一》考试题附答案2017年税务师考试《税法一》考试题（附答案）一、单项选择题 (每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
)1. 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同，这是( )。
A. 税收法定性原则B. 实质课税原则C. 税收公平主义D. 法律优位原则【正确答案】 C【答案解析】税收公平最基本的含义是: 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。
2. 被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要保障作用的是( )。
A. 表明身份制度B. 听证制度C. 职能分离制度D. 回避制度【正确答案】 B【答案解析】听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要保障作用。
3. 下列关于税收司法的表述中，不正确的是( )。
A. 掌握税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B. 税务机关征收税款，税收优先于所有的其他债权C. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D. 司法审查中，对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审核【正确答案】 B【答案解析】税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。
4. 税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是( )。
A. 《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规B. 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C. 税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一D. 在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定【正确答案】 A【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。
5. 下列关于税收实体法的表述中，表述错误的是( )。
2017税务师考试《税法一》模拟试题
2017税务师考试〈〈税法一》模拟试题试题一：1、依据关税的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是（）。
A. 买价B. 境外运费C. 由买方负担的包装费D. 由买方负担的购货佣金答案：D解析：由买方负担的除购货佣金外的经纪费计入关税完税价格。
2、把关税分为进口税、出口税和过境税是按照（）进行分类的A征税性质B征税标准C征税对象D保护形式和程度答案：C解析：关税按征税对象不同可分为进口税、出口税和过境税。
3、个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币（）元以下的，海关予以免征。
A 10B 100C 60D 50答案：D解析：白2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币50元以下的，海关予以免征。
4、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物（）之日实施的税率征税A分期支付租金B分期付税C原进口D申报转内销答案：C解析：见教材289页四、税率的运用中的3（4）”5、租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（）A以海关审定的租金B以海关审定的留购价格C按照一般进口货物估定完税价格D货物成交价格答案：A解析：租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格；留购租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格。
6、进料加工进口料件或其制成品（包括残次品）申报内销时，海关以（）为基础审查确定完税价格。
A以料件申报内销时的价格估定B以制成品申报内销时的价格估定C以料件的原进口成交价格估定D以料件相同或类似的货物进口成交价格答案：C解析：进料加工进口料件或其制成品（包括残次品）申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格。
料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。
7、下列项目中，属于进口货物完税价格组成部分的是()A进口人向境外白己的采购代理人支付的佣金B进口设施的安装调试费C为在境内复制进口货物而支付的费用D货物运抵境内输入地点起卸前的运输费答案：D解析：购货佣金；厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务费用；货物运抵境内输入地点之后的运输费、保险费和其他相关费用；进口关税及其他国内税收，境内外技术培训及境外考查费；为在境内复制进口货物而支付的费用均不计入完税价格。
2017税务师考试《税法一》模拟试题(含答案)
2017税务师考试《税法一》模拟试题（含答案）一、单项选择题1、根据营业税有关规定，下列说法正确的是（）。
A、土地租赁按服务业-租赁业”税目计税B、出租房屋按服务业”税目征税，营业税税率统一为5%C、代办电信工程按邮电通信业”税目计税D、无船承运业务按服务业-租赁业”税目计税2、下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A、异地提供建筑业劳务未纳税的，由机构所在地税务机关补征税款B、纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为机构所在地C、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D、境内电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地3、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为（）。
A、营业成本或工程成本人1+成本利润率）十1+营业税税率）B、营业成本或工程成本人1+成本利润率）十1-营业税税率）C、营业成本或工程成本#1-营业税税率）D、营业成本或工程成本讯1+营业税税率）4、某卡拉0K歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20 万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。
（歌舞厅营业税税率为20%)A、14.55B、15.15C、18.6D、19.65、某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元, 旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（）丿元。
A、2000B、3200C、3600D、39306、某金融企业从事债券买卖业务，2012年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元; 当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元, 卖出时共支付相关费用和税金1万元。
该金融企业当月应纳营业税为A、1185元B、5000元C、2500元D、64000元7、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
重庆省2017年上半年税务师考《税法一》：情报交换模拟试题
重庆省2017年上半年税务师考《税法一》：情报交换模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办__。
A．税种认定手续B．税种登记手续C．变更税务登记D．开业税务登记2、该企业2004年度境内所得应纳企业所得税__万元。
A．22.5B．15C．20D．11.253、甲企业3月5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为500000元(不含增值税税额)，适用增值税税率为17%。
因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30；若乙企业决定在3月18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为__元。
A．585000B．573300C．580000D．5791504、按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有__。
A．铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)B．公路、内河客运企业C．国际海洋运输业务D．公路、内河货运企业5、下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的是__。
A．流动经营的单位和个人，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳B．代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳C．流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳D．城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行6、下列营业额的确定不正确的是。
__。
A．电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据B．广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额C．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用D．单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额7、个人独资企业解散，债权人在接到通知之日起30日内，未接到通知的应当在公告之日起__内向投资人申报其债权。
2017年上半年北京税务师考《税法一》：情报交换模拟试题
2017年上半年北京税务师考《税法一》：情报交换模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列情形中，不属于税务代理业务范围的是__。
A．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B．审查纳税情况C．制作涉税文书D．办理增值税专用发票领购手续2、根据1990年国际贸易术语解释通则，贸易术语适用于__合同。
A．买卖B．运输C．保险D．租船3、在我国，批准逮捕由__负责。
A．公安机关B．人民检察院C．人民法院D．国家安全机关4、若投资利润总额为100万元，则风险报酬额是__万元。
A．65B．70C．75D．805、犯罪的最基本特征是__。
A．刑事违法性B．—定的社会危害性C．应受惩罚性D．行为人具有可惩性6、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。
下列税务处理中正确的是__。
A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额7、计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是__。
A．以经营租赁方式租入固定资产的费用B．按规定缴纳的工商管理费C．发生的与生产经营有关的财产保险费D．非广告性赞助支出8、某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。
甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和24077元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。
该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。
该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。
A．38.25B．76.50C．90.00D．120.009、在我国，16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，__。
2017年注册税务师考试《税法一》历年真题及答案解析
2017年注册税务师考试《税法一》历年真题及答案解析根据学员反馈的2017年税务师考试《税法一》考试真题，对2017年税务师考试《税法一》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
年份单项选择题多项选择题计算题综合分析题量分值题量分值题量分值题量分值2017 40 60 20 40 8 16 12 24 2016 40 40 22 44 16 32 12 24 2015 40 40 30 60 8 16 12 24一、单项选择题(共40题，每题 1.5分，每题的备选项中，只有1个最符合题意)1. 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2017 年 2 月开采原煤 1000 吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元，煤炭资源税税率为5%，该煤矿企业当月应纳资源税（）元。
A.2650.00B.2400.00C.2692.50D.3000.0【参考答案】B【答案解析】原煤的计税销售能是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用，运杂费是指应税产品从坑口或洗选（加工）地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，当月应纳资源税=48000×5%=2400（万元）【知识点】资源税计税依据2. 某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额 3000 万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷软证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣岭开发费用为（）万元。
1A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【参考答案】B【解析】税法规定，纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+（取得士地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。
2017税务师考试《税法一》模拟试题及答案
2017税务师考试《税法一》模拟试题及答案一、单项选择题1、营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是( )。
A、6%B、11%C、17%D、3%2、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是( )。
A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B、提供的交通运输业服务，税率为7%C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D、提供有形动产租赁服务，税率为6%3、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。
A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D、航空地面服务属于航空运输服务的范围4、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;从农民手中收购农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明不含税金额7000元。
取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
2013年10月该企业应纳增值税( )元。
A、14041.77B、14920.00C、15531.97D、2006.805、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元;从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票;将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。
则本期可以抵扣的进项税为( )元。
A、12628B、19830C、19720D、195476、下列有关营改增的规定，描述不正确的是( )。
2017税务师考试《税法一》模拟试题(附答案)
2017税务师考试《税法一》模拟试题（附答案）一、单项选择题1、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。
A、用自产的应税消费品换取生产资料B、用自产的应税消费品支付代扣手续费C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励2、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年11月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。
已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为( )万元。
A、3.9B、4.5C、5.18D、5.783、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。
A、5000元B、6600元C、7200元D、7500元4、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是( )。
A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量5、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。
该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/ 辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为( )万元。
(消费税税率为5%，以上售价均为不含税价)A、30B、35C、40D、06、某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.5吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。
注册税务师税法一模拟试卷17(题后含答案及解析)
注册税务师税法一模拟试卷17(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的()的法律规范总和。
A．经济利益关系B．税收分配关系C．权利义务关系D．债权债务关系正确答案：C解析：税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
2．计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是()。
A．超额累进税率B．超率累进税率C．全额累进税率D．边际税率正确答案：B解析：计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率。
3．税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由()来决定。
A．税收法律主体B．税收法律客体C．税收法律关系D．税收法律事实正确答案：D解析：税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。
4．2005年某增值税一般纳税人销售一项自己使用过的设备(属于企业固定资产目录所列货物)，取得销售收入5万元。
设备原价4万元，则该纳税人()。
A．需要缴纳增值税980.39元B．需要缴纳增值税961.54元C．需要缴纳增值税200元D．不需缴纳增值税正确答案：B解析：应纳增值税额=50000÷(1+4%)×4%×50%=961.54(元)5．增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，应于下列时间报主管税务机关认证()，否则不予抵扣。
A．开票之日起60日内B．开票次日起60日内C．开票之日起90日内D．开票次日起90日内正确答案：C解析：增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，应于开票之日起90日内报主管税务机关认证，否则不予抵扣。
6．某电子器材经销部与邮电局某三产企业联营，由三产企业和该公司共同投资设立一个专门寻呼台(经电信局批准)。
2017税务师考试《税法一》应试试题(附答案)
2017 税务师考试《税法一》应试试题（附答案）应试试题一：
单选题：
根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于()。
A.税基式减免
B.税额式减免
C.税率式减免
D.免征额减免
[答案]B
[解析]对于个人取得的稿酬所得，在按照20%的税率计算出应纳税额以后，再按照应纳税额的30%减征，即只征收70%的税额，这是税额式减免。
根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是()。
A.国家是真正的征税主体
B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃
C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体
D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性
[答案]B
[解析]税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。
这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
下列选项中，不属于税法司法解释的是()。
A.最高人民法院的审判解释。
2017年税务师考试税法一考前练习题与答案
2017年税务师考试税法一考前练习题与答案税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。
下面小编整理了2017年税务师考试税法一考前练习题与答案，欢迎大家进行测试!单项选择题1.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应( )。
A.同时征收城市维护建设税B.减半征收城市维护建设税C.免征城市维护建设税D.由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税【答案】D【解析】个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
2.依据我国资源税现行规定，下列应缴纳资源税的项目是( )。
A.煤矿生产的天然气B.地面抽采的煤矿瓦斯C.军事单位开采原油时伴采的天然气D.燃气公司进口的天然气【答案】C【解析】煤矿生产的天然气和地面抽采的煤矿瓦斯均暂不征税;进口的资源不征收资源税。
军事单位开采原油时伴采的天然气应缴纳资源税。
3.某军事单位开采了1000吨原煤(原煤资源税税额为3元/吨)用于营房冬季取暖，以下关于资源税的说法正确的是( )。
A.营房自用免征资源税B.军事单位不是资源税的纳税人C.应缴纳资源税3000元D.应减半征收资源税1500元【答案】C【解析】军事单位开采应税资源自用的，应按照规定缴纳资源税。
应纳资源税=1000×3=3000(元)。
4.某盐场为增值税一般纳税人，2012年5月外购液体盐2000吨，支付含增值税金额105.3万元，取得增值税专用发票，当期自行生产液体盐5000吨，将本月外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产，当月生产固体盐3000吨，全部对外销售，取得不含税销售额200万元。
已知，固体盐资源税税额为10元/吨，外购液体盐和自产液体盐资源税税额均为2元/吨，则该盐场当月应纳的资源税和增值税的合计数为( )万元。
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2017税务师考试税法一模拟题和答案税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。
下面小编整理了2017税务师考试税法一模拟题和答案，欢迎大家进行测试!单项选择题1. 根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。
A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2. 关于税收执法监督，下列表述正确的是()。
A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围D.税收执法监督的形式均为事中监督3. 下列关于税收规范性文件的表述，正确的是()。
A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件4. 税收法律关系产生的标志是()。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成5. 根据税法的适用原则，下列说法错误的是()。
A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言6. 税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。
A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段7. 区分不同税种的主要标志是()。
A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目8. 下列选项中，属于税基式减免的是()。
A.全部免征B.减半征收C.零税率D.免征额9. 下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是()。
A.纳税人或扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报D.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金10. 关于税收实体法，下面表述正确的是()。
A.全部免征属于税基式减免B.房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法C.税率是衡量税负轻重的重要标志D.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率11. 关于税务规章，下列说法中正确的是()。
A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C.税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效12. 下列关于税收立法表述正确的是()。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循13. 关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是()。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关14. 下列关于国际税法的表述错误的是()。
A.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准D.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换15. 下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是()。
A.转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容16. 在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。
A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法17. 国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是()。
A.免税法B.税收饶让C.直接抵免法D.间接抵免法参考答案1[答案]：A[解析]：选项B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系;选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规;选项D，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V 部分。
[该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核]2[答案]：B[解析]：选项A，税收执法监督的主体是税务机关;选项C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。
非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围;选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
[该题针对“税收执法”知识点进行考核]3[答案]：A[解析]：选项B，税收规范性文件不得涉足的“禁区”具体是指：不得设定税收人开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等;选项C，税收规范性文件每2年组织一次定期清理;选项D，税收规范性文件适用主体的非特定性，不是以特定的人或事为规范对象，如“批复”性质的文件就不属于税收规范性文件。
[该题针对“税收规范性文件”知识点进行考核]4[答案]：C[解析]：由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。
[该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核]5[答案]：B[解析]：根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力高于税收行政规章。
[该题针对“税法的适用原则”知识点进行考核]6[答案]：C[解析]：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。
[该题针对“税法与其它部门法的关系”知识点进行考核]7[答案]：B[解析]：课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
[该题针对“课税对象”知识点进行考核]8[答案]：D[解析]：全部免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。
[该题针对“减税、免税”知识点进行考核]9[答案]：C[解析]：纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。
享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
[该题针对“税收法律关系的主体”知识点进行考核]10[答案]：C[解析]：选项A，全部免征属于税额式减免;选项B，房产税、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳;选项D，在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。
[该题针对“税收实体法(综合)”知识点进行考核]11[答案]：D[解析]：选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力;选择B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布;选项C，税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决。
[该题针对“税务规章”知识点进行考核]12[答案]：D[解析]：选项A，我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章;选项B，《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律;选项C，税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。
[该题针对“税收立法”知识点进行考核]13[答案]：A[解析]：税收法律关系的特点(1)主体的一方只能是国家(2)体现国家单方面的意志(3)权利义务关系具有不对等性，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利(4)具有财产所有权或支配权单向转移的性质。
[该题针对“税收法律关系的概念与特点”知识点进行考核]14[答案]：B[解析]：国际税法的调整对象是指国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。
[该题针对“国际税法概念及原则”知识点进行考核]15[答案]：D[解析]：转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。
采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。
也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。
[该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核]16[答案]：D[解析]：“一条鞭法”的出现均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物征税。
[该题针对“税法的建立与发展”知识点进行考核]17[答案]：A[解析]：免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。
[该题针对“国际重复征税”知识点进行考核]。