穿行测试采购付款

确定控制是否得到执行（穿行测试）－采购与付款

被审计单位名称：索引号2222－1

项目：确定控制是否得到执行（穿行测试）－采购与付款编制人：Angel日期：

会计报表期间：2009年度复核人：日期：

注：

1.本审计工作底稿记录的穿行测试内容，仅说明执行穿行测试应记录的内容。在执行财务报表审计业务时

2.注册会计师通常应执行穿行测试程序，以取得控制是否得到执行的审计证据，并记录测试过程和结论。

3.注册会计师应对整个流程执行穿行测试，涵盖交易自发生至记账的整个过程。

4.如拟实施控制测试，在本业务流程中执行穿行测试检查的项目也可以作为控制测试的项目。

本企业采购与付款流程简介：①使用部门人员根据需要在金蝶系统中录入采购申请单，内容为所需物料

期。　②采购人员根据采购申请单制作采购订单，指明供应商，物料、数量、需求日期、价格、营业税等信息，并将购订单交经理确认签字。③采购人员将订单发送给供应商，供应商根据采购订单安排生产和发货。④货物抵达工厂时由仓库人员签收，交质检部门人员检测，检测合格物料由仓库人员入库，在金蝶系统中录入验收入库单，不合格物料供应商协商处理，或补料，或报废⑤供应商根据我方验收入库情况开具发票。⑥我方财务部收到发票后安排

业务时，注册

结论。

需物料、数量、需求日价格、营业税等信息，并将采和发货。④货物抵达工厂时，入验收入库单，不合格物料与部收到发票后安排