企业所得税业务知识相关习题

企业所得税业务知识习题一

友情提醒：考试时刻150分钟。试卷中涉及税收政策截止2011年4月30日。

一、单项选择题(下列各

题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填

1．下列企业为企业所得税纳税人的是（）。

A．一人有限责任公司B．个人独资企业

C．一般合伙企业D．有限合伙企业

2．股权转让所得是来源于中国境内的所得依旧来源于中国境外的所得，其推断原则是（）。

A．股权协议签订地B．被投资企业所在地

C．企业股东所在地D．股权转让所得支付地

3．某咨询公司2010年从业人数81人，资产总额300万元，2009年度终了后汇算清缴申报纳税调整后所得 -292000元，2010年度终了后申报纳税调整后所得320000元，该企业2010年度应纳企业所得税（）元。

A．1400 B．2800

C．5600 D．7000

4．商业企业将购进的物资用于下列用途，应视同销售的是（）。

A．托付加工B．移送分支机构

C．客户品尝D．橱窗展示

5．某房地产开发经营公司截止2009年底同意弥补的往常年度亏损为700万元。2010年第一季度营业收入5000万元，营业成本3000万元，期间费用400万元，未完工开发产品销售收入8000万元，适用的可能计税毛利率为10%。该房地产开发经营公司2010年第一季度应预缴企业所得税（）万元。

A．200 B．400

C．425 D．600

6．在确认企业亏损额时，下列项目不得从收入总额中减除的是（）。

A．不征税收入B．免税收入

C．各项扣除D．同意弥补的往常年度亏损

7．企业发生的下列职工薪酬支出，没有税前扣除限额的是（）。

A．职工福利费B．解除劳动合同补偿费

C．职工工会经费D．补充养老保险费

8．某企业2010年7月终止生产经营，生产经营尚未弥补的亏损80万元，清算期间全部资产的计税基础为2800万元、变现价值为3500万元，发生清算费用100万元，清偿债务2000万元，用于安置职工的工资、社会保险费用和法定补偿金合计500万元。该企业能够向所有者分配的剩余资产为（）万元。

A．895 B．900

C．1400 D．3400

9．某服装生产企业2010年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分不为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万

元，则该企业当年同意扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（）万元。

A．187 B．311

C．330 D．370

10．在计算应纳税所得额时，企业缴纳的下列税金不得在税前直接扣除的是（）。

A．增值税B．消费税

C．营业税D．车船税

11．企业提取的下列各项预备金不得在税前扣除的是（）。

A．证券类预备金B．未到期责任预备金

C．贷款损失预备D．长期股权投资减值预备

12．下列收入形式属于收入的货币形式的是（）。

A．劳务B．有关权益

C．债务的豁免D．不预备持有至到期的债券投资

13．企业取得的下列各项收入不属于财政性资金的是（）。

A．直接减免的增值税B．出口退税款

C．财政补贴D．财政贷款贴息

14．下列各项收入属于转让财产收入的是（）。

A．销售商品收入B．销售固定资产收入

C．销售包装物收入D．销售低值易耗品收入

15．某企业购进一批奶牛，其计算折旧的最低年限是（）。

A．3年B．5年

C．6年D．10年

16．依照企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款，缴入国库的期限是自代扣之日起( ) 日内。

A．7 B．10

C．15 D．30

17．企业对职工的下列支出应作为工资薪金支出在税前扣除的是（）。

A．支付给职工食堂工作人员的工资

B．年金

C．劳务派遣单位支付给派遣人员的工资

D．职工交通补贴

18．下列销售方式下销售商品收入确认方法正确的是（）。

A．采纳售后回购方式销售商品的，一律按售价确认销售商品的收入B．以旧换新方式销售商品的，回收的商品同意从销售商品的收入中扣减

C．商品销售涉及商业折扣的，不得以扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

D．融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入

19．某企业职工人数为300人。2010年度实现收入总额750万元，扣除项目金额共计728万元，另有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。该企业2008年度亏损12万元，2009年度亏损8万元。该企业2010年度应缴纳企业所得税为（）元。

A．3600 B．6600

C．12500 D．13500

20．A房地产开发企业采取基价加超基价分成方式托付B房产营销

公司销售开发产品，托付销售合同约定每平方米基价5000元，超过基价的金额双方分成比例是4：6。2010年第三季度，B公司共销售开发产品10000平方米，销售合同以A企业的名义与购房人签订，均价为6800元。A企业2010年第三季度应确认开发产品销售收入（）万元。

A．5000 B．5720

C．6080 D．6800

21．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A．林木的培育和种植B．中药材的种植

C．牲畜、家禽的饲养D．水产的养殖

22．对符合条件的节能服务公司实施合同能源治理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受的税收优惠是（）。

A．两免三减半B．三免三减半

C．五免五减半D．免征所得税

23．依照企业重组所得税处理的相关规定，下列各种支付方式属于股权支付的是（）。

A．现金支付B．承担债务

C．实物支付D．定向增发

24．S公司在2010年将持有P公司的30%的股权转让，取得股权转让收入4000万元，S公司持有P公司股权的计税基础为1600万元，至股权变更日，P公司资产负债表中有盈余公积900万元，未分配利润1200万元。S公司应确认股权转让所得（）万元。

A．300 B．1770

C．2400 D．4000

25．某企业2008年4月18日开业，2010年5月19日终止经营活动，至2010年9月20日清算结束，则该企业应当办理汇算清缴的期间是（）。

A．2010年1月1日至2010年5月19日

B．2010年5月20日至2010年9月20日

C．2010年9月20日至2010年12月31日

D．2010年1月1日至2010年12月31日

26．自2010年7月1日起，工会经费的税前扣除凭证是（）。

A．《工会经费收入专用收据》 B．《工会经费拨缴款专用收据》

C．《工会经费收入专用发票》 D．《工会经费收款收据》

27.关于销售商品收入的确认时刻，下列讲法错误的是（）。

A.销售商品需要安装和检验的，在购买方同意商品以及安装和检验完毕时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C. 销售商品采纳支付手续费方式托付代销的，在收到代销货款时确认收入

D. 销售商品采纳托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

28．A企业收购B企业持有的C企业100%股权，经评估确认该项股权公允价值为150万元，B企业取得C企业股权时投资额为100万元。A 企业支付的对价为定向增发市价为140万元的股票和支付银行存款10万元。假定符合专门性税务处理的各项条件和要求，则B企业应确认股权转让所得（）万元。

A．0 B．3.33

C．10 D．50

29．关于向关联方的借款利息支出税前扣除，下列表述正确的是