成本费用管理与流程控制
某公司成本费用管理内部控制业务流程
XX公司成本费用管理部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 对成本费用实施全过程、全位、全员化控制，保证产品生产优质低耗，最大限度的提高企业竞争力，为社会创造价值。
2 经营目标2.1 合理组织生产，优化生产流程，充分利用各种资源，降低生产成本。
3 财务目标3.1 合理归集、分配、摊提生产成本费用，保证成本费用真实、准确、完整。
4 合规目标4.1 符合有关法律、法规以及公司部规章制度。
二、业务风险1 战略风险1.1 成本费用预测、规划不合理，成本费用控制不得力，造成产品生产高耗低效，企业效益低下，社会资源浪费,影响企业竞争力,危害企业生存、发展。
2 经营风险2.1 成本预算不合理、审核不，影响成本控制效果。
2.2 生产损失、消耗加大，增加成本支出。
1.3 由于人为舞弊，统计资料不真实，导致成本核算信息错误。
1.4 盲目降低生产成本，导致产品质量下降或产品结构恶化。
3 财务风险2.1 不能合理归集、分配、摊提成本费用，未按要求结转成本，致使财务报表不能真实反映生产成本。
4 合规风险3.1 违反有关法律、法规以及公司部规章制度导致处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 成本费用预测1.1 成本费用预测是进行成本费用决策和编制成本费用计划的基础，是企业成本费用管理的第一环节。
1.2 根据公司总体发展目标，每年十一月底前，由公司各职能部门根据公司实际情况拟定并提交下个计划期成本费用预测案。
1.2.1 计划财务部提交资金筹措案及公司管理费用额度。
负责汇总各部门提交案并进行分析比较。
1.2.2 综合管理部提交劳动力配置及工资案、社会保障支出案、职工培训案。
1.2.3 生产部门提交设备配置、装置更新及修理改造案。
提交公司年度生产计划案。
1.2.4 技术质量部提交可能推广应用的新技术、新办法、新材料、新工艺案。
1.2.5 市场部物资采购中心，制定物资采购计划，提供供求情况及市场价格变化趋势资料。
1.2.6 公司职能部门在提交有关目标案的同时，要提出为达到目标应采取降低成本的措施和建议。
XX公司成本费用管理内部控制业务流程
XX公司成本费用管理内部控制业务流程一、引言成本费用是指企业为生产经营活动所发生的各项支出，是衡量企业盈利能力和经营效益的重要指标。
对成本费用进行有效的管理和控制，对企业的可持续发展具有重要意义。
在这篇文章中，我们将对XX公司成本费用管理内部控制的业务流程进行详细介绍。
二、成本费用管理的内部控制目标成本费用管理的内部控制目标包括：1.确保成本费用记录和处理的准确性和可靠性；2.确保成本费用的合理性和合规性；3.提高成本费用管理的效率。
三、XX公司成本费用管理内部控制的业务流程1.预算编制和执行控制1.1.制定成本费用预算-公司根据历史数据和经营计划编制成本费用预算，确保预算的合理性和可行性。
-预算制定过程中需要参考相关法规和政策，确保合规。
1.2.预算执行控制-设定预算执行的责任人和权限，明确各个环节的责任和权限。
-建立预算执行的监控机制，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时进行调整和纠正。
2.采购管理和控制2.1.采购流程管理-制定采购程序和采购控制标准，明确采购的流程和程序。
-建立供应商资质审核制度，选取合格的供应商。
-建立采购合同管理制度，确保采购合同的合规和履约。
2.2.采购授权和审批流程-设定采购授权的层级和权限，明确谁有权进行采购，并设定采购金额的授权限制。
-建立采购审批流程，确保采购的审批程序和流程合规和规范。
3.成本费用核算和分析3.1.成本费用核算-设定成本费用的分类和核算方法，确保核算的准确性。
-建立成本费用核算的制度和流程，明确责任和权限。
3.2.成本费用分析-对成本费用进行定期分析和对比，找出异常和问题。
-建立成本费用分析的制度和流程，确保分析结果的准确性和及时性。
4.资产管理和报废处理4.1.资产购置管理和控制-建立资产购置审批流程，明确谁有权决策资产购置，并设定购置金额的审批权限。
-对资产购置进行登记和跟踪，确保资产的准确记录和管理。
4.2.资产报废处理-建立资产报废审批流程，明确谁有权决策资产报废，并设定报废金额的审批权限。
【管理-制度】成本费用控制制度
【管理-制度】成本费用控制制度引言概述：成本费用控制制度是企业管理中非常重要的一项制度，它能够帮助企业合理控制成本和费用，提高企业的盈利能力和竞争力。
本文将从制度的必要性、制度的基本原则、制度的具体内容、制度的执行和监督以及制度的优化五个方面详细阐述成本费用控制制度。
一、制度的必要性1.1 提高企业盈利能力：成本费用控制制度能够帮助企业降低不必要的开支，提高盈利能力。
1.2 提高企业竞争力：通过控制成本和费用，企业能够在市场竞争中更具价格优势，提高竞争力。
1.3 规范企业管理：成本费用控制制度能够规范企业内部管理，提高效率和效益。
二、制度的基本原则2.1 合理性原则：制定成本费用控制制度要基于企业实际情况和市场需求，确保制度的合理性。
2.2 公平性原则：制度要公平公正，确保各部门和员工在成本费用控制中享有相同的权益。
2.3 可操作性原则：制度要具备可操作性，能够被员工理解和执行，确保制度的有效性。
三、制度的具体内容3.1 预算管理：制定预算计划，明确各项费用的预算额度，并进行监控和调整。
3.2 成本核算：建立成本核算体系，对各项成本进行详细核算，分析成本结构和成本变动原因。
3.3 费用审批流程：制定费用审批流程，确保费用支出符合制度规定，避免不必要的费用支出。
四、制度的执行和监督4.1 培训和教育：对员工进行成本费用控制制度的培训和教育，提高员工的认识和执行力度。
4.2 绩效考核：将成本费用控制制度纳入绩效考核体系，激励员工积极参与和执行制度。
4.3 监督和反馈：建立监督机制，定期对制度执行情况进行检查和反馈，及时发现问题并进行改进。
五、制度的优化5.1 不断改进：根据实际情况和市场需求，及时对成本费用控制制度进行调整和改进。
5.2 借鉴经验：学习借鉴其他企业的成功经验，结合自身情况，优化制度内容和执行方式。
5.3 创新思维：鼓励员工提出创新思路和方法，推动成本费用控制制度的创新和发展。
总结：成本费用控制制度是企业管理中不可或缺的一环，它能够帮助企业合理控制成本和费用，提高盈利能力和竞争力。
企业控制成本费用的7种有效方法
企业控制成本费用的7种有效方法企业在经营过程中，控制成本费用是非常重要的一项任务。
有效的控制成本费用可以提高企业的竞争力，增加企业的利润。
下面我们就来介绍一下企业控制成本费用的7种有效方法。
1.制定合理的预算：制定合理的预算是控制成本费用的基础。
企业要根据自身的经营情况和发展目标，制定出合理的预算，确定各项费用的限额和分配方式。
预算要详细、具体，要考虑到各种可能出现的情况，避免预算缺口的出现。
2.加强采购成本的管控：采购成本是企业成本费用的重要组成部分，加强对采购成本的管控可以有效降低成本费用。
企业可以与供应商谈判，争取更好的采购价格和优惠条件；可以通过与其他企业进行联合采购，以获得更好的采购价格；可以加强对采购过程的监督和管理，避免采购中出现的浪费和损失。
3.提高生产效率和质量：提高生产效率和质量是降低成本费用的有效方法。
企业可以通过采用先进的生产工艺和设备，优化生产流程，减少生产过程中的浪费和损失；可以加强对生产过程的监督和管理，确保产品质量符合标准；可以加强员工培训，提高员工的技术水平和工作意识，提高生产效率。
4.控制人力成本：人力成本是企业成本费用的重要组成部分。
企业可以对人力成本进行有效的控制，降低成本费用。
可以通过减少员工数量、合理安排工作岗位和职责，提高员工的工作效率；可以通过加强员工培训，提高员工的技能和能力，减少因员工技术不熟练而造成的浪费和损失；可以合理制定薪酬制度，提高员工的工作积极性和责任感。
5.进行定期的成本费用分析：企业应该定期进行成本费用分析，分析各项费用的构成和变动情况，找出存在的问题和改进的空间。
可以通过成本费用分析，确定成本费用控制的重点和方向，制定出相应的控制措施。
6.采用节约能源和资源的措施：能源和资源是企业成本费用的重要组成部分，采用节约能源和资源的措施可以有效降低成本费用。
企业可以通过采用节能设备、合理使用能源、改善工艺，降低能源消耗；可以通过合理利用资源、减少废物排放、进行再利用和回收，降低原材料和资源的消耗。
成本费用管控方面采取的工作举措
在成本费用管控方面，企业可以采取以下一系列工作举措：
1. 建立完善的成本管理制度：首先制定明确的成本管理政策、流程和责任体系，确保每一环节的成本控制有章可循。
2. 精准预算管理：实施全面预算管理，从年度到月度甚至更细颗粒度进行成本预算编制，并对预算执行情况进行实时监控与分析。
3. 成本核算精细化：细化成本中心，实行作业成本法或标准成本法等先进的成本计算方法，准确归集和分配各项成本，找到成本消耗的关键点。
4. 采购成本优化：通过集中采购、招标比价、供应商管理等方式降低原材料及服务的采购成本，同时注重供应链的协同效应。
5. 生产过程控制：提高生产效率，减少浪费，例如推行精益生产理念，定期开展内部审计，查找并消除无效劳动和资源浪费现象。
6. 能源管理：加强能耗监测，引入节能设备和技术，有效控制能源成本。
7. 人力资源成本优化：合理配置人力资源，提高员工工作效率；对于人力成本较高的部分，可以通过培训提升技能、绩效考核与激励机制相结合的方式进行优化。
8. 财务信息化建设：利用ERP、CRM等系统工具，实现成本数据的自动收集和处理，提高成本信息的透明度和决策效率。
9. 固定资产管理：加强固定资产的使用和维护管理，避免资产闲置和过度损耗带来的额外成本。
10. 持续改进和创新：鼓励全员参与成本控制，通过PDCA循环（计划-执行-检查-行动）持续改进成本控制措施，同时关注行业趋势和技术进步，引进新的成本节约技术或管理模式。
综上所述，有效的成本费用管控是一个全方位、全过
程的管理体系构建与执行过程，需要企业各部门协同配合，不断挖掘潜力、降低成本。
财务工作总结——成本管理和费用控制情况分析
财务工作总结——成本管理和费用控制情况分析成本管理和费用控制情况分析2023年是一个充满挑战和机遇的年份，对于财务工作而言，成本管理和费用控制是关键的任务之一。
本文将对2023年的成本管理和费用控制情况进行分析和总结。
一、成本管理情况分析1.成本结构分析2023年，我公司的成本结构相较于去年有所变化。
主要体现在人工成本上的增加和原材料成本的波动。
由于整体经济形势的好转，员工工资和福利待遇得到提高，导致人工成本增加。
同时，原材料价格的波动给我们采购端带来了一定的挑战。
因此，我们需要更加精细化地管理成本结构，确保公司的盈利能力。
2.成本控制措施分析在成本控制方面，我们采取了一系列的措施来减少不必要的开支。
我们加强了对成本预算的制定和执行。
制定科学合理的成本预算，并在执行过程中严格控制，确保不超出预算范围，这样可以有效避免不必要的浪费和成本增加。
我们注重成本的监控和分析，及时发现成本异常波动和风险点，并采取相应的对策加以控制。
我们推行了节约能源和资源的措施，通过优化生产工艺和流程，降低能耗和物料损耗，达到成本控制的目的。
3.成本管理效果评估经过一年的努力，成本管理工作取得了一定的效果。
公司整体成本控制水平得到提升，成本支出得到有效管控。
人工成本方面，我们通过调整组织结构、提高效能和工作流程优化等措施，降低了员工人数，优化了员工结构，提高了员工的绩效。
原材料成本方面，我们密切关注市场价格波动，掌握市场动态，做好采购工作，在获得较好的采购价格的前提下，保证原材料的供应稳定和质量可靠。
综合来看，我们公司在成本管理方面取得了良好的成效。
二、费用控制情况分析1.费用结构分析在2023年，我公司的费用结构主要包括销售费用、管理费用和财务费用。
销售费用主要是为了促进产品销售和市场拓展而产生的费用，其中包括市场推广费用、销售人员薪资和佣金等。
管理费用则包括人力资源费用、办公设备和场地租赁费用等。
财务费用主要是银行贷款利息和汇率波动带来的外汇损失等。
成本预算费用管理制度
成本预算费用管理制度一、成本预算费用管理制度的基本要求1.明确成本预算的目标和原则：明确成本预算的目标是降低成本、提高效益。
根据企业的经营特点和市场需求，制定成本预算的原则，确保预算的科学性和合理性。
2.制定全面的成本预算：成本预算包括直接成本、间接成本和管理费用三个方面的内容。
要全面考虑企业的综合情况，不只是关注一部分费用，确保预算的全面性和准确性。
3.确定科学合理的成本控制指标：根据企业的具体情况，确定与成本控制相关的指标，如成本占比、成本效益率等，为成本控制提供科学的依据。
4.确立成本控制责任制：明确各级管理人员和各部门的成本控制责任，建立相应的考核和激励机制，促使各个环节和部门认真履行成本控制职责。
5.加强成本预算与实际成本核算的对比分析：通过与实际成本核算的对比分析，发现问题和差距，及时调整预算，提高成本控制的准确性和有效性。
6.建立长期稳定的成本管理机制：成本管理不是一时的工作，而是需要长期稳定的机制和体系。
通过培养具备成本意识的员工、建立完善的制度和规范，确保成本管理的连续性和持续性。
二、成本预算费用管理制度的编制流程1.明确编制成本预算的目标和意义：编制成本预算的目标是为了控制成本、提高效益，明确成本预算的意义，使相关人员对成本预算工作的重要性有进一步的认识。
2.确定编制成本预算的责任人和组织机构：确定成本预算的责任人和组织机构，明确各个部门的职责和权限，确保成本预算工作的顺利进行。
3.收集和整理相关数据：收集和整理与成本预算相关的数据，包括历史数据、市场信息、企业运营情况等，为编制成本预算提供数据支持。
4.制定成本预算的基本假设：根据企业的运营情况和市场预测，确定成本预算的基本假设，如销售额增长率、成本占比等，为预算的编制提供基础。
5.编制各个成本科目的预算：根据企业的具体情况和预算要求，按照成本科目的分类，逐项编制成本预算，如原材料成本、直接人工成本、制造费用等。
6.制定成本预算的控制指标和控制办法：根据成本预算和成本控制的要求，制定相应的控制指标和控制办法，确保成本控制的科学性和有效性。
公司成本费用开支管理制度范例
公司成本费用开支管理制度一、总则1.为了加强公司成本费用管理，降低成本费用开支，提高公司经济效益，根据公司实际情况，特制定本规定。
2.本规定适用于公司全体员工，包括管理层和普通员工。
3.成本费用开支管理应遵循以下原则：（1）合法合规原则：成本费用开支必须符合国家法律法规和公司内部规章制度的规定。
（2）真实性原则：成本费用开支必须真实反映公司实际经济活动情况，不得虚报、瞒报、假报。
（3）合理性原则：成本费用开支必须符合公司经济活动的需要，不得超出合理范围。
（4）效益性原则：公司应注重投入产出效益，合理控制成本费用开支，提高公司经济效益。
二、成本费用开支范围1.直接材料成本：指公司生产过程中直接消耗的材料成本，包括原材料、辅助材料、备品备件等。
2.直接人工成本：指公司生产过程中直接支付给员工的工资、奖金、福利等。
3.制造费用：指公司生产过程中发生的间接费用，包括设备折旧、维修费用、水电费、房租等。
4.期间费用：指公司管理、销售、财务等部门发生的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。
三、成本费用管理流程1.预算编制：公司各部门应根据公司年度计划和实际情况，编制年度预算和月度预算，经审批后执行。
2.审批权限：各项成本费用开支必须按照公司规定的审批权限进行审批，未经审批不得擅自开支。
3.报销程序：各项成本费用开支必须按照公司规定的报销程序进行报销，报销时需提供合法真实的发票和相关单据。
4.分析控制：公司应定期对各项成本费用开支进行分析和控制，发现问题及时采取措施进行改进。
5.考核评价：公司应定期对各部门和员工的成本费用控制情况进行考核评价，将评价结果与员工绩效挂钩。
四、监督与考核1.公司应设立专门的监督机构对成本费用开支进行监督和管理，确保各项规定得到有效执行。
2.对于违反本规定的员工，公司将视情节轻重给予相应的处罚，严重者将解除劳动合同。
3.公司将对各部门和员工的成本费用控制情况进行考核评价，并将评价结果与员工绩效挂钩。
公司成本控制管理制度及流程
第一章总则第一条为加强公司成本管理，降低成本耗费，提高经济效益，根据《企业会计准则》等有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各项目及全体员工。
第三条本制度所称成本包括直接成本和间接成本，直接成本是指与产品生产或服务直接相关的成本，间接成本是指与产品生产或服务间接相关的成本。
第二章成本费用控制的目标和原则第四条成本费用控制的目标：（一）降低成本，提高经济效益；（二）优化资源配置，提高生产效率；（三）确保产品质量，提高客户满意度；（四）促进公司持续发展。
第五条成本费用控制应遵循以下原则：（一）全面控制原则：对公司的各项成本费用进行全面控制，不留死角；（二）目标管理原则：根据公司发展战略和经营目标，制定合理的成本费用控制目标；（三）系统管理原则：建立完善的成本费用控制体系，确保成本费用控制工作的有效实施；（四）激励约束原则：建立健全成本费用控制激励机制，强化员工成本意识。
第三章成本费用控制流程第六条成本费用预算编制（一）各部门根据公司年度经营目标，编制年度成本费用预算；（二）公司财务部门对各部门预算进行审核、汇总，形成公司年度成本费用预算；（三）公司领导审批年度成本费用预算。
第七条成本费用执行与监控（一）各部门按照年度成本费用预算执行，定期上报成本费用执行情况；（二）公司财务部门对成本费用执行情况进行监控，及时发现并纠正问题；（三）公司领导定期听取成本费用执行情况汇报，对异常情况进行调查处理。
第八条成本费用分析（一）公司财务部门对成本费用执行情况进行统计分析，找出成本费用控制薄弱环节；（二）各部门针对成本费用控制薄弱环节，制定改进措施，并落实执行；（三）公司领导对成本费用分析结果进行审核，确保改进措施有效实施。
第九条成本费用考核与奖惩（一）公司根据成本费用控制目标，制定考核指标体系；（二）各部门按照考核指标体系，对员工进行考核；（三）对考核结果优秀的员工给予奖励，对考核结果不合格的员工进行处罚。
XX公司成本费用管理内部控制业务流程
XX公司成本费用管理内部控制业务流程一、前言成本费用管理是企业内部控制的核心内容之一，它涉及到企业经营管理的方方面面，对于确保企业的经济效益、规避风险、提高盈利能力具有重要的意义。
本文将重点介绍XX公司成本费用管理的内部控制业务流程，旨在全面提升企业内部控制管理水平，为企业的可持续发展提供有力保障。
1.成本费用编制控制流程（1）确定成本费用编制的责任部门和人员。
（2）明确成本费用编制的编制周期和编制依据。
（3）落实成本费用编制的流程和程序，包括数据收集、数据筛选和数据分析等环节。
（4）建立成本费用编制的核算体系和相应的核算流程，确保核算准确无误。
（5）编制完成后，对成本费用进行审计和核对，以确保数据的准确性和完整性。
2.成本费用支付控制流程（1）设立支付授权委托制度，规定成本费用支付的授权权限和授权流程。
（2）建立支付审批流程，确保所有支付申请经过层层审批。
（3）建立供应商管理制度，明确供应商的选取、评估和考核标准，避免伪劣产品或无效合同的支付。
（4）建立支付事项登记和凭证管理制度，确保支付事项的准确登记和有效凭证的管理。
（5）建立支付款项核对和会计确认机制，确保支付的及时性和准确性。
3.成本费用报销控制流程（1）建立报销审批流程，明确报销申请的流程和程序，确保相关支出合规、合法、合理。
（2）建立报销申请的备查和归档制度，确保报销申请的资料完整、真实、准确。
（3）建立预算控制机制，对报销申请进行预算控制和预算执行跟踪。
（4）加强审计和审计自查力度，对企业内部报销行为进行自查和纠正，避免违规行为的发生。
（5）建立报销费用的检查机制，对报销费用进行数据分析和差异比对，确保费用的合理性和准确性。
4.成本费用分析控制流程（1）设立成本费用分析的责任部门和人员，明确分析的时间节点和分析的依据。
（2）建立成本费用分析的流程和方法，对各项成本费用进行分析和统计。
（3）建立成本费用分析的报告体系，对分析结果进行汇总和分析报告的撰写。
成本费用的控制措施和方法
成本费用的控制措施和方法1.预算控制：预算是企业管理中的核心工具之一，通过制定预算可以对成本费用进行有效控制。
预算控制主要包括制定成本预算、开展预算执行和预算控制，确保成本费用在预算范围内，并进行及时的预算调整和控制。
2.管理会计：管理会计是衡量和分析企业经营活动的工具和技术，通过管理会计的方法可以对成本费用进行详细的分析和控制。
具体措施包括制定成本计划、设立成本中心、建立成本核算体系等。
3.环节控制：企业的成本费用大多数都是由一系列环节构成的，通过对每个环节进行监控和控制可以有效降低成本费用。
例如，在采购环节，可以通过严格的供应商选择、合理的采购政策和供应链管理来降低采购成本。
4.技术创新：技术创新是降低成本费用的有效手段之一、通过引进新的生产工艺、改进生产设备和流程，可以提高生产效率，减少生产成本。
同时，利用信息技术可以进行电子化管理，提高管理效率，降低管理成本。
5.资源共享：资源共享是企业间进行成本控制的一种方式。
通过与其他企业进行合作，共享一些生产资源和设备，可以降低设备投资成本、减少人力资源成本，提高资源利用率，降低成本费用。
6.精益生产：精益生产是一种以无浪费为目标的生产管理方式，通过消除各种非价值增加的活动，从而实现降低生产成本。
精益生产强调对生产过程进行精细管理，全面优化生产流程，降低生产周期，提高产品质量。
7.员工激励：员工是企业最重要的资源，他们的工作积极性和创造力对企业成本费用的控制具有重要影响。
通过激励机制，如薪酬激励、绩效评估和培训发展等，可以激发员工的工作热情，提高工作效率，降低人力资源成本。
8.管理流程优化：企业的各项管理流程对成本费用的控制有很大影响。
通过优化流程，消除冗余步骤和环节，减少各种管理费用，提高管理效率，降低管理成本。
9.市场调查和供应链管理：对市场需求进行详细分析和调查，可以有效控制产品成本。
同时，通过供应链管理，与供应商建立长期稳定的合作关系，优化供应链条，降低采购成本和库存成本。
成本核算管理制度及流程
成本核算管理制度及流程一、什么是成本核算？成本核算是指在企业经营活动过程中，对于各项费用的清算、分摊、计算、分析、核对、控制等活动的总称。
成本核算的目的在于通过对成本的正确核算，实现成本的精细管理，为企业节约成本提供有力的支撑。
二、为什么需要成本核算？1.了解产品成本，便于制定合理的售价策略2.分析不同生产线的成本，优化生产线配置，提高生产效率3.发现产品生产过程中存在的浪费现象，降低成本4.帮助企业合理分配资源，优化盈利结构三、成本核算的流程成本核算的流程如下：1.确定成本类型2.选择计算方法3.获取成本数据4.计算成本5.成本分析6.成本控制四、成本核算管理制度成本核算管理制度是指规范企业成本核算行为的各项制度和规范。
制定成本核算管理制度的目的在于规范企业的成本核算行为，保证成本数据的准确性和真实性，从而为企业管理和决策提供正确的依据。
成本核算管理制度应包括以下内容：1.成本核算职责分工2.成本核算流程和程序3.成本核算资料的管理和保密4.成本核算软件的选用和使用5.成本核算检查和监督制度五、常用的成本核算方法1.非直接成本法–分别计算材料成本、人工成本、其他费用成本–适用于成本结构简单的企业2.直接成本法–计算产品直接成本和间接成本–适用于生产线较多的企业3.标准成本法–根据生产计划和产品工艺确定标准成本–适用于成本波动较小的企业六、总结成本核算是企业管理和决策的重要工具，制定一套完整的成本核算管理制度可以建立科学规范的成本核算管理体系，提高企业的管理水平和竞争力。
同时，在制定成本核算方法时应根据企业的实际情况选择适合的方法进行核算，为企业的发展提供更有力的支撑。
某公司成本费用管理内部控制业务流程
某公司成本费用管理内部控制业务流程成本费用管理是企业内部重要的管理环节之一，对企业的盈利能力和经济效益发挥着重要的影响。
为了确保成本费用管理的有效性和合规性，需要建立一套完善的内部控制业务流程。
一、成本费用管理内部控制业务流程的目标1.降低成本费用：通过有效的内部控制，精确把握成本费用的产生原因和去向，及时发现并防止不必要的费用支出，降低企业的经营成本。
2.提高成本效益：在成本费用管理过程中加强对成本效益的考量，注重提升成本效益，确保企业在使用资源时获得最大的价值回报。
3.合规管理：严格执行成本费用相关的法律法规和企业内部的规章制度，确保成本费用的管理符合法律法规的要求，保证企业经营活动的合规性。
4.提高财务透明度：建立透明的成本费用管理体系，使企业财务信息能够及时准确地得到展示和使用，提高财务决策的准确性和科学性。
二、成本费用管理内部控制业务流程的具体步骤1.成本预算：根据企业的经营计划和战略目标，制定成本预算，确定各项成本费用的预期金额和使用范围。
2.成本授权：建立成本费用的授权制度，确保只有经过授权的人员才能进行有关成本的支出和决策，防止成本费用的滥用和误用。
3.成本核算：建立完善的成本核算体系，对各项成本费用进行详细的核算和分类，形成成本报表和成本分析报告，为管理者提供参考和决策依据。
4.成本控制：对成本费用进行控制，建立成本费用的审核和审批制度，及时发现和纠正潜在的成本费用风险和问题，确保成本费用的合理性和有效性。
5.成本分析：对成本费用进行分析，深入了解成本费用的产生原因和影响因素，找出成本费用的问题点和改进方向，提出成本优化的措施和建议。
6.成本效益评估：对成本费用和效益进行评估，考察成本费用的投入与产出之间的关系，评估成本费用的合理性和效益水平，为管理者提供决策依据和改进方向。
7.成本管控改进：根据成本费用的分析和评估结果，提出管控改进的方案和措施，优化成本费用的管理流程和方式，提高成本管控的效果和效率。
成本费用控制及措施
成本费用控制及措施篇一：成本费用控制管理办法成本费用控制管理办法第一章总则第一条为了规范成本费用的管理，严格控制费用支出，促进成本、费用降低，提高经济效益，本着合理、节约的原则，根据《企业会计制度》有关规定，结合具体情况，制定本办法。
第二条本办法中所称成本费用是办公费用、交通费用、差旅费用、车辆费用、业务费用及其他费用等。
第二章成本费用控制原则第三条节约原则：以任务目标达成为前提和原则，本着必要和节约的原则使用交通工具和开展各项工作。
第四条申请原则：通过对费用使用用途和金额的申请及有效信息的记录，为合理的费用开支提供依据，并在出现问题时可以找出原因，分清责任。
第五条合理性原则：应以最大限度地完成任务目标为原则，合理使用相关费用。
第六条负责性原则：各级人员在各项费用的使用过程中，应严格按照本办法的要求执行，并对具体的执行过程及结果负责。
第七条各项费用均要以真实的经济业务所取得的合法原始凭证为确认依据，非公司业务的个人行为所产生的费用不予报销。
第八条财务审核人员依据本办法的相关规定，对相关单据进行审核。
在费用支出不符合本规定时，有权提出质疑并予以退回。
单据不齐的，须补齐手续后方可进入报销流程，第九条所有报销单均由经办人员完成报销流程后，送至财务部。
第十条报销原则上应为一人一申请，一事一申请，按费用性质分类填列。
第三章成本费用分类管理第十一条办公费用管理。
（一）综合办公室汇总各部门需求，订立日常办公用品采购的预算方案，并根据库存情况统一采购、验收、入库，编制台账并定期盘点。
（二）综合办公室申请购买时，需填制申请单报总经理审批。
报销或付款时，填写《费用报销单》和《付款审批单》，并附上采购申请单，发票，验收单等。
（三）财务部将不定期对办公用品进行盘点核对。
第十二条交通费用管理。
（一）严格控制出租车费用的开支：在不影响工作开展的情况下，应尽量选择乘坐地铁及其他交通工具出行。
（二）特殊情况必须乘坐出租车时，每张出租车票应有相应的说明，包括事由，出发地和目的地，对于事由不真实、不合理的出租车费用一律不予报销。
工程成本管理流程及制度
工程成本管理流程及制度
一、预算编制阶段
工程成本管理的首步是预算编制。
此阶段需根据工程设计文件、相关法规标准以及市场行情，对工程量进行准确测算，并据此编制初步的成本预算。
预算应包括直接费用（如材料费、人工费等）和间接费用（如管理费、利润等），同时预留适当的风险费用。
二、成本控制阶段
随着项目的启动，成本控制成为核心任务。
此阶段的关键在于实施严格的成本控制机制，确保各项开支不超出预算。
具体措施包括但不限于：
- 定期审查工程进度与成本支出情况；
- 对大宗材料采购实行招投标制度，确保价格合理；
- 加强现场施工管理，避免返工等导致的额外成本；
- 及时调整预算，应对不可预见的变化。
三、结算审核阶段
项目完成后，进入结算审核阶段。
此阶段需对实际发生的成本进行核对，并与预算对比分析。
所有费用支出都应有合法有效的凭证支持，并经过严格审查。
如有超支，需明确原因并采取措施进行处理。
四、成本评估阶段
进行成本评估，总结项目成本管理的经验教训。
通过后评价可以发现成本管理中的不足，为今后类似项目提供参考依据。
五、制度建立
为确保上述流程的有效执行，必须建立一套完善的工程成本管理制度。
该制度应包括以下要点：
- 明确成本管理的责任体系，指定专职或兼职的成本管理人员；
- 制定详细的成本控制操作程序和审批流程；
- 规定定期成本会议的召开，及时通报成本信息；
- 强化变更管理，任何成本变动都需经过严格的审核批准；
- 设立奖惩机制，激励全体员工参与成本控制工作。
成本费用管理与流程控制
成本费用管理与流程控制一、成本费用管理成本费用管理是指企业在生产经营过程中对成本和费用进行管理和控制的活动。
它主要包括预算编制、实际费用核算、成本分析、成本控制和费用管理等方面。
成本费用管理的目的是通过合理的控制和管理，降低成本、提高利润、增强企业的竞争力。
1.成本费用管理的目的（1）降低成本：通过成本费用管理，企业可以识别和分析造成成本增加的原因，找出低效率的环节和控制成本的方法，从而降低生产经营过程中的成本。
（2）提高利润：通过对成本费用的合理控制和管理，企业可以提高产品的利润率，增加企业的利润收入。
（3）增强竞争力：合理的成本费用管理可以帮助企业提高产品的质量和性价比，降低产品的价格，从而增加产品的市场竞争力。
2.成本费用管理的重要性（1）提高资源利用效率：成本费用管理可以帮助企业实现资源的合理配置和利用，提高资源的利用效率，降低浪费。
（2）提高企业的经济效益：通过成本费用管理，企业可以降低生产成本、提高产品质量，并通过合理的定价策略获得更多的利润。
（3）优化决策和管理方式：通过成本费用管理，企业可以获取准确的成本信息，为决策提供科学依据，优化企业的管理方式。
二、流程控制流程控制是指对企业内部流程进行管理和控制的活动，主要通过规范化流程、优化流程和监控流程来实现。
流程控制的目的是提高企业的效率和效益，减少浪费和错误。
1.流程控制的概念流程控制是指对生产和服务流程进行规范化、优化和监控的过程。
它包括对流程的设计、实施和改进，以及对流程中各环节的追踪和控制。
2.流程控制的作用（1）提高工作效率：通过流程控制，可以减少流程中的手工操作和重复工作，提高工作效率，节约时间和资源。
（2）减少错误和浪费：流程控制可以规范流程，减少错误和浪费，提高产品和服务的质量。
（3）提高管理水平：通过流程控制，可以实现对流程的全面管理和控制，提高管理水平和管理效果。
3.流程控制的实施步骤（1）流程的定义和目标确定：首先需要明确流程的目标和范围，确定流程所需的资源和要达到的效果。
成本全流程管控方案
成本全流程管控方案概述随着企业规模日益扩大，成本管理的重要性愈发突显。
成本管控的成功与否直接影响全公司的利润水平，是企业生产经营的关键环节之一。
成本全流程管控方案，是一套有效规范的成本管理方法，涵盖了成本核算、成本运营、成本监控等流程，确保企业从源头到终端，实现全流程的成本精细管控，促进企业的利润最大化。
成本核算成本核算是成本管理的重要基础。
企业需要制定完善的成本核算体系，确保成本数据的准确性，为企业作出正确的经济决策提供有力的支撑。
成本核算包括以下几部分：成本分类首先，需要将成本按照不同的类别进行划分。
常见的成本分类包括人工成本、材料成本、管理费用、销售费用等。
企业可以依据自身情况，对这些成本类别进行细分。
成本分摊其次，需要将不同成本类别分摊到不同产品或服务上。
成本分摊的方法有很多种，如直接成本法、间接成本法、标准成本法、边际成本法等。
企业可以选择适合自身情况的成本分摊方法。
成本计算最后，需要计算出每个产品或服务的成本。
成本计算应该包括所有成本，包括直接成本和间接成本，以确保成本计算的准确性。
同时，成本计算过程中应该注意控制分摊误差，将误差降到最小限度。
成本运营成本运营是指企业在生产经营过程中，通过合理利用成本资源，实现成本降低、效益提高的过程。
成本运营包括以下几个方面：产品或服务设计首先，需要在产品或服务的设计过程中，从成本角度出发，对产品或服务进行优化。
通过减少材料浪费、提高生产效率等方式，降低产品或服务的成本。
供应链管理其次，需要对供应链进行有效管理，降低采购成本。
通过对供应商谈判、采取批量采购、优化采购流程等方式，实现成本的降低。
生产流程优化最后，需要对生产流程进行反复优化，减少生产过程中的浪费，提高生产效率。
如实行精益生产、采用自动化生产线等方式，提高生产效益，降低成本。
成本监控成本监控是指对成本的实际发生情况进行监管、分析、评价，发现异常情况及时纠正的过程，是成本全流程管控中不可缺少的环节。
公司成本管理制度及流程
第一章总则第一条为了加强公司成本管理，降低成本费用，提高经济效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、岗位及员工。
第三条本制度遵循以下原则：1. 全面性原则：全面覆盖公司各项成本费用，确保成本管理无死角。
2. 精细化原则：细化成本管理流程，提高成本控制效果。
3. 动态管理原则：根据市场变化和公司发展需求，不断调整和完善成本管理制度。
第二章成本费用管理范围第四条成本费用管理范围包括：1. 直接材料成本：包括原材料、辅助材料、外购半成品等。
2. 直接人工成本：包括生产人员工资、奖金、津贴等。
3. 制造费用：包括车间管理费用、维修费用、折旧费用等。
4. 期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。
第三章成本费用管理流程第五条成本费用管理流程如下：一、成本预测与决策1. 各部门根据市场调研和公司发展战略，提出成本预测方案。
2. 财务部门对各部门的成本预测方案进行汇总、分析，形成公司成本预测报告。
3. 公司管理层根据成本预测报告，制定成本控制目标和措施。
二、成本计划编制1. 财务部门根据成本预测报告和公司成本控制目标，编制成本计划。
2. 各部门根据成本计划，制定本部门成本控制措施。
三、成本核算1. 财务部门按照成本核算方法，对各项成本费用进行核算。
2. 各部门对成本核算结果进行审核，确保核算准确无误。
四、成本控制与考核1. 各部门按照成本控制措施，加强成本费用控制。
2. 财务部门对成本控制效果进行考核，对成本超支部门进行处罚，对成本节约部门进行奖励。
五、成本分析与改进1. 财务部门定期对成本进行分析，找出成本控制的薄弱环节。
2. 各部门根据成本分析结果，提出改进措施，并落实改进方案。
第四章成本费用管理制度保障第六条公司设立成本费用管理领导小组，负责公司成本费用管理工作的监督和协调。
第七条公司建立健全成本费用管理制度，明确各部门、岗位的职责和权限。
第八条公司对违反成本费用管理制度的部门和员工，依法依规进行处罚。
成本管控流程方案
成本管控流程方案引言成本管控是企业管理中的重要环节之一。
企业需要通过科学的成本管控流程来较好地降低生产成本、提高企业效益。
本文主要以某企业主要生产线为例，介绍该企业成本管控的流程方案，旨在帮助企业更好地实现成本控制。
成本管控流程数据收集和整理第一阶段是数据收集和整理。
该生产线中的成本主要由原材料、直接人工、生产设备使用成本、场地使用成本等，我们需要通过以下方式获取数据：1.原材料：获取供应商提供的原材料采购清单和发票；2.直接人工：通过人事部门获取每个员工的薪资和工作时间；3.生产设备使用成本：检查企业设备运行时间以及维修保养费用；4.场地使用成本：通过财务部门获得场地租金信息。
以上数据可以从各部门获取，以保证数据准确性。
经过初步整理，可将数据存放至Excel表格内，便于后续成本分析。
成本分析第二阶段是成本分析。
该阶段需要对收集到的成本信息进行分类、整理、筛选和分析。
根据成本构成和企业生产经营情况，我们可以将成本分为如下几个分类：1.原材料成本：该部分成本随着原材料数量和单价的变化而变化；2.人工成本：该部分成本随着工资和工作时间的变化而变化；3.设备使用成本：包括设备折旧费、维修保养费；4.场地使用成本：场地租金支出。
对于以上成本分类，我们需要对成本进行分析，确定成本变化范围和原因，以便寻找成本控制的方式和途径。
例如，如果原材料成本较高，我们可以尝试联系多家供应商，并进行比价，以降低成本。
成本控制第三阶段是成本控制。
该阶段是成本管控的核心阶段，也是最重要的阶段。
成本管控的目的不是简单地降低成本，而是通过降低成本来提高企业效益。
成本控制需要从以下两个方面入手：1.成本方案制定：确定成本控制策略和目标。
不同的企业目标不同，成本管控策略也必须因此正确选择。
例如，成本管控策略可以是降低人工成本，提高设备利用率等。
2.实施成本控制：根据成本方案制定的目标，进行具体的成本管理。
程序化管理可以规范整个成本管控过程，防止成本管理失控或失误。
如何进行有效的企业成本管理和控制
如何进行有效的企业成本管理和控制企业成本管理和控制是企业经营管理中至关重要的一环。
只有通过有效管理和控制成本，企业才能提高经济效益、增强竞争力。
本文将从设立成本预算、优化采购、精简流程以及控制变动成本等四个方面，探讨如何进行效果显著的企业成本管理和控制。
一、设立成本预算企业成本预算是企业规划和控制的基础，它可以帮助企业合理设置和分配各项费用，明确预期的成本支出。
在制定成本预算时，企业应该根据自身情况，制定合理的目标和指标，确保预算与实际经营活动相符。
首先，企业需要对各项费用进行详细的预估和分析，包括人工成本、原材料成本、设备采购等。
其次，根据预估结果，设定明确的预算目标，包括总成本和各项细分成本的预算。
最后，在预算执行过程中，及时进行成本偏差分析，明确成本超支的原因，并及时采取控制措施。
二、优化采购采购是企业成本管理的重要环节，通过优化采购过程和策略，可以有效控制成本。
为了优化采购，企业可以采取以下措施：1. 供应商评估与选择：建立供应商评估体系，综合考虑供应商的价格、质量、交货期等因素，选择稳定可靠的供应商，确保获得最好的质量和价格。
2. 集中采购：通过集中采购，企业可以获得更大的议价权和优惠力度，降低采购成本。
3. 建立长期合作关系：与供应商建立长期稳定的合作关系，可以使企业获得更好的服务和支持，并获得更大的优惠。
4. 物料管理与库存控制：合理规划物料供应周期和库存水平，避免过多或过少的库存，降低库存成本和资金占用。
三、精简流程流程精简是降低成本的有效途径之一。
企业应该审视自身的组织结构和运营流程，找出存在的冗余环节和低效流程，并加以改进。
1. 流程优化：通过流程图、数据分析等工具，对企业的各个环节进行分析和优化，减少重复劳动和不必要的环节。
2. 自动化技术应用：借助现代化的办公设备和信息化系统，提高工作效率和数据处理速度，减少人力资源成本。
3. 培养员工技能：加强员工培训，提高员工的工作效率和质量，减少人力资源浪费。
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5.1 成本费用管理风险与关键环节控制 5.1.1 成本费用管理风险企业要加强对成本费用的管理，合理控制成本费用的支出与使用，就需要掌握成本费用管理可能存在的风险，并在成本费用控制过程中加以预防。
在成本费用管理过程中，企业应当关注的风险如下图所示。
5.1.2 成本费用管理关键环节控制针对成本费用管理存在的风险，需要对成本费用管理关键环节进行控制，以降低成本费用支出。
成本费用管理控制的关键环节如下图5-2所示上图5-1所示——成本费用管理过程中存在的风险示意图上图5-2所示——成本费用管理关键环节示意图5.2职责分工和授权批准5.2.1成本费用管理岗位职责企业应当建立成本费用工作组织、领导与运行体制，规定企业最高权力机构、决策机构、成本费用管理部门及各成本费用执行单位的权限，明确各岗位管理人员的岗位职责，如下表所示，提供参考。
表5-1成本费用管理控制岗位职责一览表5.3 成本费用预测、决策与预算控制5.3.1 成本费用预算管理流程部门步骤财务总监总经理财务经理各部门执行预算财务部5.3.2 成本费用授权批准制度第1章总则第1条为了对成本费用管理过程中的各个业务环节的授权审批事项进行规范，确保授权和审批的合理性和合法性，根据国家相关规定，结合本企业特点，特制定本制度。
第2条本制度对以下事项的授权批准情况作出规定。
1．成本费用定额、决策和预算的授权批准。
2．成本费用计划的授权批准。
3．成本费用支出的授权审批。
4．成本费用分析的授权审批。
第3条属于本部门授权范围内的成本费用业务不用通过审批程序，由部门负责人自主决定。
第2章授权批准方式第4条企业成本费用预算编制和预算调整实行股东大会最终审批制，除此之外的其他成本费用业务的开展实行总裁最终审批制。
第5条企业成本费用的授权批准实行以“一审一批制”为主，其他授权批准方式为辅的批准方式。
第3章授权批准权限和程序第6条各部门根据企业相关规定、企业经营现状以及本部门的实际情况，提出待批待审事项，并根据待批待审事项的要求编制相关申请报告或报表。
具体如下。
1．财务部负责编制、汇总企业总体的成本费用预算和计划。
2．各部门负责编制本部门的成本费用预算和计划。
3．各部门对超出成本费用定额外的成本费用支出事项提出申请。
4．各部门对成本费用预算和计划在本部门的执行情况进行分析，并编制报告。
5．财务部对本企业总体成本预算的执行情况进行汇总分析，并编制报告。
6．财务部定期编制成本费用相关财务报表，报上级审核审批。
7．其他成本费用在工作开展过程中须报审报批的事项。
第7条企业财务部作为成本费用管理的主导部门，承担成本费用业务的汇总和初次审核功能，具体具体工作事项如下。
1．汇总并初审各部门的成本费用预算和计划，进而编制企业总体成本费用预算和计划。
2．汇总和初审各部门对本部门成本费用执行情况的分析报告，进而编制企业总体的成本费用执行分析报告。
3．汇总并初审各类成本费用定额，进而编制企业总体成本费用定额标准。
第8条企业财务总监作为财务部的直接领导，对成本费用的业务承担复核以及授权范围内的最终审批的职责。
1．复核财务部编制的企业总体成本费用定额、预算和计划。
2．复核财务部编制的企业总体成本费用分析报告。
3．在授权范围内，审批超过成本费用定额的成本费用支出项目；无最终审批权的，提出审核意见，报总裁最终审批。
4．定期或不定期对财务部的成本费用核算业务进行检查和复核。
5．定期或不定期对各部门成本费用预算和计划执行情况进行检查。
第9条企业总裁负责对成本费用业务的重大事项和关键事项的审批，并授权财务总监对一些常规文件和报告进行最终审批。
第4章授权批准控制第10条审批人应当根据成本费用授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
第11条对超越审批权限进行审批的，要追究责任人的经济责任和行政责任；给企业造成重大损失的，给予相关责任人撤职或辞退处分。
第12条授权批准的部门或人员应当在规定的期限内完成权限范围内的审批事项，故意拖延的要给予经济处分或行政处分；给企业造成重大损失的，给予相关责任人撤职或辞退处分。
第13条经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理成本费用业务。
杜绝阳奉阴违和故意拖延行为的出现。
第5章附则第14条本制度由总裁办负责制定，经总裁审批后执行。
第15条本制度自××××年××月××日起执行。
第16条本制度的解释权和修改权归总裁办所有。
5.3.3 成本费用预测管理制度第1章总则第1条进行成本费用预测的意义1．成本费用预测是进行成本决策和编制成本费用计划的前提。
2．成本费用预测是降低产品成本的重要措施，是增强企业竞争力和提高企业经济效益的主要手段。
第2条成本费用预测依据1．本企业历史成本费用数据。
2．同行业、同类型企业的有关成本费用资料。
3．料工费价格变动趋势。
4．人力、物力资源状况。
5．产品销售情况等。
第3条责权单位1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。
2．总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。
第2章成本费用预测方法第4条成本费用预测采用定量预测方法和定性预测方法。
第5条定量预测方法1．因果预测分析法本量利分析法、投入产出法、回归分析法和经济计量法等。
2．趋势预测分析法算术平均法、趋势平均法、加权平均法、移动平均法、平滑指数法和修正时间序列回归法等。
第6条定性预测方法1．定性预测分析又称非数量分析法，是一种直观性的预测方法，是以人们的主观分析来判断未来的估计值。
2．定性预算分析法包括专家会议预测法、市场调查法、函询调查法等。
第3章成本费用预测内容第7条在新产品投产之前，测算产品设计成本，确定产品按正常批量生产的成本水平，并把测算的数据作为选取最优产品设计方案的重要依据。
第8条在正式编制生产经营计划之前进行成本费用预测。
计划阶段的成本费用预测是编制成本费用计划必不可少的分析工作。
第9条在成本费用计划执行过程中进行期中成本费用预测，科学预计推测成本费用计划能否按期完成。
第10条企业采用新技术、新工艺以及在提高产品质量过程中也要进行成本费用预测，以保证技术上可行，经济上合理。
第4章成本费用预测程序第11条推算成本费用目标和对象1．依据企业目标利润，结合预测期内变化因素，测算企业在现有条件下能够达到的目标成本费用水平。
2．有了明确的成本费用预测的目标，便可确定成本费用预测的对象，它决定了应对哪些成本费用指标进行分析预测，其中应以什么为中心进行预测等。
第12条收集和整理有关资料成本费用相关的资料包括纵向和横向两个方面的内容。
1．纵向的成本费用资料（1）纵向的成本费用资料是指以往的历史成本费用资料，对这类资料要求具备完整性和连贯性。
（2）举例说明如下。
预测某种可比产品的总成本，方法是搜集最近几年该产品的成本资料及其他有关资料，如生产量、单位变动成本、固定总成本等。
在充分拥有这部分资料的基础上，再参照计划期内有关因素的变化，综合考虑测算该产品的总成本。
2．横向的成本费用资料（1）横向的成本费用资料是指预测时与成本费用预测对象有关的信息资料，它包括企业内部的和外部的成本费用资料。
（2）举例说明如下。
同行业成本费用水平的资料、其他企业同类产品的成本资料等。
对这类资料要求具有广泛性和代表性，作为企业推断未来成本费用情况的重要参考。
第13条选择成本费用预测方法对于不同的预测对象，根据预测目标、内容、要求和所掌握的资料，选择相应的预测方法。
1．对于定量预测，要建立数学模型，以确定最佳的定量预测分析方法。
应对所建的经济数学模型进行检验，可靠后再用于预测。
2．对于定性预测，应结合以往经验选择最佳的定性预测方法。
第14条综合分析预测应用选定的预测分析方法和建立的数学模型，分别进行定量和定性分析，在分析企业内部、外部的各种影响因素后，进行分析判断，揭示事物的变化趋势，并预测其发展结果。
第15条检查验证通过检查前预测结果是否与当前现在实际相符，检查过去的预测结果是否正确并分析找出误差原因，以便及时对原来选择的预测方法加以改进，使预测方法在本预测过程中加以改正。
第16条修正确定最佳预测值将推算的目标成本费用和按指标数据测算的成本费用预测值进行比较和分析，找出差异，进行修正，以求出最佳预测值，使预测结果更加接近于实际。
第5章成本费用目标审批第17条计算得出的最佳预测值经财务部经理审核后，上交财务总监和总裁进行审核、审批。
第18条财务部根据财务总监和总裁的审议意见，调整最佳预测值后，形成企业的成本费用目标。
第19条经批准的成本费用目标是企业编制成本费用预算的依据。
第6章附则第20条本制度经总裁审批后自颁布之日起执行。
第21条本制度由行财务负责解释。
5.3.4 成本费用预算编制制度第1章总则第1条成本费用预算目的降低成本费用是编制成本费用预算的基本目的，降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。
第2条成本费用预算范围预算年度内一切成本费用支出。
预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。
第3条成本费用预算管理基本要求成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四原则。
各分公司及各部门应建立完善成本费用的预算、控制、分析、考核体系。
第4条成本费用预算编制依据1．年度、月度成本费用预算应根据企业综合经济计划和各项要求编制。
2．本企业的经营目标、生产经营预算、成本降低率，以及产品质量、品种。
3．各项消耗定额和费用压缩指标的要求，以及当年技改、技措、大修计划和其他增产节约措施。
4．合理预计本期实际成本费用水平。
第5条责权单位1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。
2．总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。
第2章成本费用预算编制程序第6条成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总的”程序进行。
第7条下达目标企业根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的政策，下达到各部门。
第8条编制上报各部门按照企业下达的财务预算目标和政策，结合自身情况以及预测的执行条件，编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部。
第9条审查平衡企业财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。
在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并将意见反馈给相应部门。
第10条审议批准财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报企业总裁审核。
财务部根据总裁审批的意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总裁审议批准。
第11条下达执行财务部将总裁批准的成本费用预算下达到各部门执行。