税收管理名词解释

1.税收管理是国家的财政、税务、海关等

职能部门，为了实现税收分配的目标，

依据税收分配活动的特点与规律，对税

收分配活动的全过程进行决策、计划、

组织、协调和监督的一种管理活动。2.税收管理体制是划分中央和地方政府

以及地方政府之间税收收入和税收管

理权限的制度，是国家经济管理体制和

财政管理体制的重要组成部分。

3.分税制：分级财政管理体制的一种形

式，也是税收管理体制的一种形式。它

是在中央和地方以及地方与地方的各

级政府之间，根据各自的职权范围划分

税种或税源，并以此为基础来确定各自

的税收权限、税制体系、税务机构和协

调财政收支关系的一种制度。

4.分享税源式分税制是指中央与地方都

有相对独立的税收管理权限，中央与地

方可以对同一税源课征相同性质的税

收。分享税源式分税制还可以细分为以

下几种类型：①分征式。②附加式。③

上解式。

5.分享税种式分税制是全国所有开征的

税种由中央统一制定，对既定的税种及

其收入在中央与地方之间不重复征收

的前提下，确定中央与地方各自的管理

权限和收入归属。

6.税收法制管理：

7.税收立法也称为税法的制定，即国家立

法机关依照一定的程序，制定、修改、

废止税法的一种专门管理活动。

8.税收执法是国家规定的税收管理机关

及其人员依照法律、行政法规的规定，

严格执行法律制度的一项管理活动。9.税务司法是国家的专门机关按照法律、

法规规定的程序，对税务纠纷案件和税

收犯罪案件进行审理、判决的管理活

动。

10.税务登记又称纳税登记是税务机关对

纳税人的设立、变更、歇业以及生产、

经营活动情况进行登记管理的一项基

本制度，也是纳税人已经纳入税务机关

监督管理的一项证明。11.变更税务登记，是指纳税人办理税务登

记后，因登记内容发生了变化，需要对

原登记内容进行更改，而向税务机关申

报办理的税务登记。

12.注销税务登记是指纳税人发生纳税义

务终止或者作为纳税主体资格消亡，因

其住所、经营地点变动而涉及改变税务

机关情形时，依法向原税务登记机关申

报办理的注销登记。

13.纳税担保是指经税务机关同意或确认，

纳税人或其他自然人、法人、经济组织

以保证、抵押、质押的方式，为纳税人

应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的

行为。

14.纳税抵押，是指纳税人或纳税担保人不

转移对财产的占有，将该财产作为税款

及滞纳金的担保。

15.纳税质押查账征收

16.税收计划是税务机关在现行的税收制

度条件下，根据国民经济计划及其发展

变化的趋势，结合国家宏观经济政策及

财政税收政策的调整变化情况，对未来

一定时期内的税收收入进行测算而编

制的收入计划。

17.税收计划管理是税务机关根据一定时

期的经济政策和国民经济发展状况，确

定税收分配目标并为实现这一目标而

进行筹划的管理活动。

18.经济税源调查是税收计划管理的一项

基础性工作，是税收计划管理过程中的

重要环节。

19.税收文书送达：税收执法机关将税收文

书采取一定的送达方式给有关的纳税

人、扣缴义务人和其他当事人的一种管

理行为。

20.税务监察：税务监察机构对税务机关及

其工作人员执行国家税法，税收政策规

章制度的行政行为进行监督检查的一

种制约制度。

21.税务行政处罚是指依法享有税务行政

处罚权的税务机关，对违反税收法规规

范尚未构成犯罪的税务行政管理相对

人（纳税人、扣缴义务人和其他当事人）

给予行政制裁的具体行政行为。

22.政复议是指公民、法人或者其他组织，

不服有关行政机关的行政处罚或者其

他处理决定，依法向原处理机关或者其

上级机关提出申诉，由原行政机关或上

级机关对该行政处理决定是否合法与

适当重新进行审议，并作出裁决的行政

程序制度。

23.税务行政诉讼是指公民、法人和其他组

织认为税务机关的具体行为违法或者

不当，侵害其合法权益，请求人民法院

对税务机关的具体行政行为的合法性

和适当性进行审理裁决的诉讼活动。24.税务行政赔偿是指税务机关及其公务

人员侵犯公民、法人或其他组织的合法

权益并造成经济损失的，依法由税务机

关负责赔偿的一种行为。

25.税收管理机构：指具体行使国家管理税

收的行政权力，实现税收职能，组织税

收管理活动的各级国家行政机关。