2009年度全国企业税收资料调查表填表说明

2009年度全国企业税收资料调查表填表说明

一、填报基本要求

1、数据来源

01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2009年度纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料。

2、单位

01表和02表单位，除01表“适用企业所得税税率”（209行）、02表“消费税税率(%)”(19列)和“营业税税率（%）”（26列）为百分数，01表“全年平均职工人数”（309行）为人数，02表“产品平均销售价格（元）”（7列）、“消费税单位税额(元)”（18列）和“资源税单位税额(元)”（30列）为元，01表“本年电力消费量”（312行）为万千瓦时，01表“本年煤炭消费量”（313行）、“本年油消费量”（314行）、“本年水资源消费量”（315行）为吨外，其他项目指标的金额单位均为千元。

3、小数位数

除01表“适用企业所得税税率”（209行）和02表“消费税税率(％)”(19列)、“消费税单位税额（元）”(18列)、“资源税单位税额(元)”(30列)的数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入，不得填写成小

数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。

4、填写要求

01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要

求正确。特殊情况不能满足关系式的须附书面说明

二、2009年度税调01表(企业表)的填写说明

(一)增值税指标(主要根据增值税纳税申报表填写)

2至40各行的全年或本期，除27至35行指标按税款入库时间确定外，均按税款所属时间确定。

1、"本年一般货物及劳务销售额"(2行)

是指企业国内销售一般货物及劳务应缴纳增值税并核算销项额的不含增值税销售额。可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中一般货物及劳务销售额栏的本年累计数填写，不包含第5行即征即退销售额。

2、"本年按简易征收办法征税货物销售额"(3行)

是指企业国内销售货物或劳务按简易办法６％、５％、４％征收增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“按简易征收办法征税货物销售额”栏的本年累计数填写，小规模纳税人也在此填写。

3、"本年内销货物或劳务免征增值税的销售额"(4行)

是指企业国内销售货物按照国家税收政策直接免征增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年（按税款所属时间确定，下同）汇总的增值税纳税申报表中“货物或劳务免征增值税的销售额”栏的本年累计数填写。

4、"本年即征即退货物及劳务销售额"(5行)

是指企业国内销售货物按照国家税收政策给予即征即退的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“即征即退销售额”栏的本年累计数填写。

5、"本年销项税额"(6行)

指本表“其中：适用17%税率的销项税额”(7行)和“适用13%税率的销项税额”(8行)数据之和。

6、"其中: 适用17%税率的销项税额"(7行)

根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为17％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用17％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。

7、"适用13%税率的销项税额"(8行)

根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为13％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用13％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。

8、"本年按简易征收办法计算的应纳税额"(9行)

反映一般纳税人采用简易征收办法计算的应纳税额，根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“销项”栏“适用6％征收率的货物”、“适用5%征收率的海洋石油”和“适用4％征收率的货物”的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用6％、5%或4％征收率的销货退回、折让及折扣的应交增值税合计数。如为小规模纳税人，则以本期依征收率计算的应纳税额填写。

9、"本年进项税额"(10行)

指纳税人本期申报抵扣的进项税额。根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表“进项税额”栏合计数填写。

10、"适用17%税率的进项税额"(11行)

一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用17％税率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。

11、"其中：进口机器设备进项税额"(12行)

指纳税人当年进口设备时向主管海关缴纳的进口环节增值税，根据进口环节海关代征增值税专用缴款书及进口设备规模，按年终累计额填写。

12、"指纳税人当年在国内采购设备时取得的增值税专用发票上标明的增值税额，按年终累计额填写。"(13行)

指纳税人当年在国内采购设备时取得的增值税专用发票上标明的增值税额，按年终累计额填写。

13、"其中:海关完税凭证适用17%税率抵扣的进项税额"(14行)

填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证，适用17％税率的进项税额全年累计数,数据应与《增值税纳税申报表附列资料二》第五栏一致。

14、"适用13%税率或扣除率的进项税额"(15行)

一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“本期进项税额”栏适用13％税率的“本期发生额”指标的全年累计数填列。

15、"其中: 海关完税凭证适用13%税率抵扣的进项税额"(16行)

填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证，适用13％税率的进项税额全年累计数,数据应与《增值税纳税申报表附列资料二》第五栏一致。

16、"农产品收购凭证抵扣进项税额"(17行)

填写以农产品收购发票和普通发票为抵扣凭证，适用13％税率的进项税额全年累计数，数据应小于等于《增值税纳税申报表附列资料二》第六栏。

17、"适用7%扣除率购销货物所支付运费的进项税额"(18行)

是指增值税一般纳税人因购销增值税应税货物（固定资产除外）取得按规定允许抵扣的运费凭证依7%计算扣除的进项税额，按经主管税务机关确认的增值税纳税申报表中“进项”栏适用7％扣除率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。

18、"适用6%、5%、4%征收率的进项税额"(19行)

根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用6％、5％和4％征收率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。

19、"本年进项税转出额"(20行)

根据企业全年汇总的增值税纳税申报表中“本期进项税额”栏各减项（即“免税货物用”、“非应税项目用”、“非正常损失”和“简易办法征税货物用”、“免抵退货物不得抵扣税额”和“其他”）的“合计”栏数据之和填列。

20、"期初留抵增值税额"(21行)

指上年年末尚未抵扣的进项税额。应按主管税务机关审核确认的税款所属期为当年1月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“上期留抵税额”指标“本月数”填写，也可按照“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”栏本年期初余额数填写。

21、"本年应抵扣税额合计"(22行)