0-初步业务活动工作底稿

初步业务活动程序表

初步业务活动目标：

确定是否承接业务委托；如承接业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对

索引号：AA 业务承接核准单

(重大项目适用)

索引号：AB

业务承接评价表

一、客户的基本资料：

客户中文名称：

客户英文名称：

客户简称：股票代码（上市公司适用）：

客户性质：（提示：国有、民营、股份等）

法定代表人（负责人）：注册资本（注册资金）：

成立日期：邮政编码：

办公地址：

联系电话：传真号码：

互联网网址：

电子信箱：联系人：

最初接触途径

□本所职工引荐□外部人员引荐□事务所统一招标□BDO国际推荐□其他（详细说明）

二、与客户讨论情况的评价（底稿索引号：AB-1）

1、审计目标：

□财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务、

□对财务信息执行商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务

2、项目性质及报告用途：

□一般项目

报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他

□重大项目

□上市公司

证券交易所：□上海、□深圳、□境外（提示：请填列境外上市地）□涉及“炒鱿鱼、接下家”

□监管机构在前一年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等

□已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司）

□存在控股股东占用资金未还

□存在监管机构界定为高风险领域事项或疑难特殊事项

□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目

报告用途：□正常（半）年报□资产重组□增发□其他

□拟上市公司

□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目

报告用途：□股份改制□本次申报□已经过会□正常年报

□金融企业

□银行□证券□期货□基金□保险□信托□担保□其他

□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目

报告用途：□正常（半）年报□净资产□增发□其他

□大型集团

□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目

报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他

□其他重大项目

□重大重组资产置入□重大重组资产置出□发行债券

□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目

□收费100万元以上□其他

报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他

3、审计的前提条件：□存在□不存在

管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的: □是□否

是否就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见:

□是□否

4、客户的主要关联关系及审计范围

5、执行工作的安排，包括出具报告的时间要求：

6、报告格式和对审计结果的其他沟通形式：

7. 管理层是否提供必要的工作条件和协助：

□是□否

8. 注册会计师是否不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息：

□是□否

9. 利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）:

10.审计收费：

前任注册会计师的收费（如提供）：

预计工时：

预计收费：

收费金额超过人民币100万元：□是□否

收费安排：

三、被审计单位及其环境评价

1、客户的行业状况（底稿索引号：AB-2- ）

客户的行业风险□高□中□低

简述评价理由：

2、客户的诚信（底稿索引号：AB-2- ）

客户的诚信风险□高□中□低

简述评价理由：

3、客户的经营风险（底稿索引号：AB-2- ）

客户的经营风险□高□中□低

简述评价理由：

4、客户的财务状况（底稿索引号：AB-2- ）

客户的财务风险□高□中□低

简述评价理由：

综上，客户的风险级别□高□中□低

简述评价理由：

四、征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通情况评价（沟通函索引号：DC ，其他沟通记录索引号：）

提示：包括但不限于前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率情况：

五、审计业务所需的独立性和专业胜任能力评价

1、项目组的时间和资源（底稿索引号：AB-3- ）

初步结论：是否胜任□是□否

简述评价理由：

2、项目组的专业胜任能力（底稿索引号：AB-3- ）

初步结论：是否胜任□是□否

简述评价理由：

3、独立性（底稿索引号：AB-3- ）

初步结论：是否胜任□是□否

简述评价理由：

4、预计收取的费用及可回收比率

预计收费：

预计成本（计算过程）：

可回收比率：

5、审计范围和执行审计工作的时间安排

考虑的主要事项包括：

□审计范围

□客户对已审计财务报表的预期使用方式和财务报表公布的最后期限综上，是否胜任□是□否

简述评价理由：

六、其他方面的意见：

七、确认本所注册会计师和管理层已就业务约定书条款达成一致意见。

项目负责合伙人：复核合伙人（必要时）：

基于上述方面，我们_____（承接基于上述方面，我们_____（接或不承接）此项业务。受或不承接）此项业务。

签名______________________ 签名

日期日期

首席合伙人（必要时）：

基于上述方面，我们_____（承接

或不承接）此项业务。

签名______________________

日期