商业企业供应商结算管理办法

超市公司供应商结算管理办法

为规范超市公司供应商结算，提高供应商结算效率，强化内部控制，特制订本结算管理办法：

1、内部岗位控制

采购部设置采购内勤岗位2人，负责供应商合同协议的管理和结算的基础工作。同时在财务部设置结算工作的审核岗位1人，供应商费用审核岗位1人。

2、供应商合同或协议的保管

供应商合同或协议一式五份，分别为供应商两份，超市公司办公室、采购部和财务部各一份。其中办公室一份作为超市公司的合同档案存档，采购部一份由采购内勤人员保管作为向供应商结算的合同依据，财务一份由结算审核人员保管作为财务管理工作的依据。

3、供应商分类及结算原则

超市公司供应商：经销供应商和扣率代销供应商。

1、经销供应商实行买断经营，产品归属权归超市公司，经销商品

严格实行进销存管理。结算原则实行按照超市公司入库金额结

算。

2、扣率代销供应商实行以销定存，公司财务部不负责扣率代销供

应商库存管理，由业务端直接根据业务需求进行送货、补货。

结算原则每月按照上月实销和产品相应扣率次月结款。

四、供应商收费项目和货款结算方式

供应商结算包括应付货款和应收供应商费用款：

1、向供应商收款的项目，包括收益性收入和往来性收款。

收益性收入：进场费、广告牌租赁费、端头费、堆头费、返利款、新店开业支持费、未达保底销售额的保底租金和油漆涂料调色机占地费等。

往来性收款：撤场商品质保金（供应商进场时交纳）、员工保证金、居然代做的服装款、促销费用承担款、代购的商品条码费、刷卡手

续费和网络查询费等。

2、供应商费用交款方式为货款帐扣或现金交款。

3、供应商货款结算方式。原则上只接受供应商开具的增值税专用发

票，发票正确无误之后付款。100万以下货款由超市公司领导审

批付款，100万以上货款由集团公司领导审批付款。

4、付款时间。经销供应商按照帐期结款，代销供应商跨月结款（本

月结上月款）。

五、供应商结算流程

1、月初，采购结算根据合同协议内容、营运部转来的各种促销信

息、代垫款信息、应收款信息等整理计算供应商本期应交纳的

各种款项；将数据汇总至采购结算和财务部费用会计。采购结

算与费用会计分别核算相应供应商承担的费用。

2、通过业务系统出具本月应向供应商结算货款的数据。涉及签订

保底协议的供应商同时还需要计算上月是否完成保底，未达到

保底的供应商同时需要补立暂估，产生保底租金。采购通过业

务端核对扣率结算单。

3、采购发送扣率结算单至供应商及对帐单，与供应商核对应交

款、应扣费用、应结货款。通知供应商交增值税发票及截止收

票时间。

4、供应商开票要求：代销供应商以上个月结算未税金额开具发

票、经销供应商按照超市公司上个月入库总金额开票或者按照

入库单金额开具发票。供应商将增值税发票交至采购结算，并

做好交接签字登记。采购结算通过增值税发票记帐联核实供应

商开具发票信息是否正确无误，金额是否正确。（增值税发票

需要清单的必须附上清单，发票信息与签订合同公司名称是否

一致，付款信息与开具增值税发票信息是否一致，不一致的需

要补充协议，三方协议）。采购结算将正确无误的增值税发票

录入系统。

5、采购结算出具供应商应交费用单（交款通知单），根据审核无

误的增值税发票和交款通知单填开付款申请单，财务结算审核

发票及应结货款金额、费用会计审核应扣供应商费用。财务结

算及费用会计审核无误后交财务经理和总经理签批付款。

6、采购结算将已审核的增值税发票抵扣联交至财务报税人员进行

税务验证，同时做好交接签字登记。税务会计将验证无误增值

税发票抵扣联装订保存，通知出纳付款。将验证失败的增值税

抵扣联及发票联退至结算，让供应商重新开具。

六、全国大合同供应商结算，详见《全国大合同结算流程》

七、稽核控制：

为保证结算数据的准确性，规范结算流程：

1、采购结算出具的结算数据与财务数据保持一致，同时要求结算能出具供应商应结款明细（收货未开票及开票未付款）。

2、财务部有权不定期与某家供应商财务直接对帐。

3、对本年度销售额前十名的供应商，财务部应于次年1月底前与

其财务部直接对帐。

八、　本管理办法自2009年4月1日起开始执行

超市公司财务部 2009年4月1日

附：供应商结算流程图