审计学审计计划案例

审计学审计计划案例 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-

审计计划、重要性和审计风险案例

一、总体审计计划

案例：A会计师事务所接受B国有企业的委托，审计B国有企业的2012年度的会计报表。A会计师事务所委派注册会计师李豪担任项目经理，负责编制审计计划。

李豪分派了注册会计师张雷、王景对A企业会计报表项目进行趋势分析性测试。如表1、2、3。

李豪在复核张雷、王景编制的趋势分析性测试工作底稿的基础上，形成了分析性测试汇总表。如表4。

横向趋势分析表1

被审计单位：B国有企业编制人：张雷 26/1/2003索引号：会计期间和截止日：2012年12月31日复核人：李豪 26/1/2003页次：

资产负债表纵向趋势分析表2

被审计单位：B国有企业编制人：张雷 26/1/2003索引号：会计期间和截止日：2012年12月31日复核人：李豪 26/1/2003页次：

比率趋势分析表3

被审计单位：B国有企业编制人：王景 26/1/2003索引号：会计期间和截止日：2012年12月31日复核人：李豪 26/1/2003页次：

分析测试情况汇总表

被审计单位：B国有企业编制人：王景 26/1/2003索引号：会计期间和截止日：2012年12月31日复核人：李豪 26/1/2003页次：

被审计单位：B国有企业编制人：李豪 27/1/2003索引号：

会计期间和截止日：2012年12月31日复核人：王一 28/1/2003页次：

查验人员: 日期:

复核人员: 日期:

一、审计目标

1．确定应收账款是否存在；2．确定应收账款是否归被审计单位所有；3、确定应收账款增减变动的记录是否完整；4．确定应收账款是否可收回，准备的计提是否恰当；5．确定应收账款年末余额是否正确；6．确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。

二、审计程序

应收账款审计程序表索引号C7—1

查验人员: 日期:

复核人员: 日期: 单位: 元

2、2、应收账款涵询情况表

3、3、应收账款涵询未回涵替代程序检查表

三、重要性

重要性标准初步估计表

被审计单位：编制人：XXX 26/1/2002 索引号：单位：万元

会计期间或截止日：2012、12、31 复核人：XXX 26/1/2002 页次：

被审计单位：编制人：XXX 26/1/2002 索引号：单位：万元

会计期间或截止日：2012、12、31 复核人：XXX 26/1/2002 页次：