名词解释和简答

名词解释

预算

预算，又称政府预算或财政预算，是按法定程序编制、审查和批准的政府年度财政收支计划，是政府组织分配财政资金的重要工具，也是宏观调控的重要经济杠杆。

预算外资金

预算外资金，是指国家机关、事业机关、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门和政府为委托的其他机构，为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用的，未纳入国家预算管理的各种财政性资金。

零基预算

零基预算，是指财政收支计划指标的确定，只以社会经济的发展计划为依据，不考虑以前的财政收支状况，零基预算以零为基础编制计划和预算的方法。

复式预算

复式预算，是指国家将本年度内的全部预算收支按照经济性质划分，分别编成两个或两个以上的预算。

财政收支划分法

财政收支划分法，是国家处理中央和地方、地方各级政府之间分配关系、确定各级财政收支范围和管理权限的法律规范的总称。

税收代位权

税收代位权，是指当欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收造成损害时，税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利。

税收优先权

税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

税收撤销权

税收撤销权，是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利。

消费型增值税

消费型增值税即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税额一次性全部扣除。就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。

税收直接强制执行

税收强制执行措施，是指纳税人、扣缴义务人不按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳

税担保人不按照规定的期限缴纳所担保的税款，或者当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，税务机关依法采取的强制追缴手段。

滑准税

滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置征关税的方法，可以使进口商品价格越高，其进口关税税率越低，进口商品价格越低，其进口关税税率越高。

预约定价

预约定价，是指纳税人事先将其和关联企业之间转让定价的标准，向税务机关申报，经税务机关认可后作为征税的依据，以免除税务机关事后对转让定价进行调整。

简答题

①财政联邦制特征。

1、各级财政主要对相应级别的议会负责；

2、按照公共产品受益范围的大小程度确定各级政府的职责和各级财政的支出范围；

3、各级政府均有自己相对独立的税收收入；

4、在财政体制中，保证中央财政的宏观调控主导地位。

②财政转移支付法的一般内容。

1、转移支付的目标和原则；

2、转移支付的形式；

3、转移支付的资金来源、核算标准、分配方法、支付规模和程序；

4、转移支付的管理和分配机构；

5、转移支付的监督及法律责任；

③税收之债的构成要件。

1、税收债务人。税收债务人是指税法规定的负有义务的单位和个人；

2、征税对象。征税对象用以表明立法者对什么对象征税；

3、税基。在税法上，税基既可以指将税收客体转化数量的“法律规定”，也可以指这

些法律规定的内容，还可以指根据法律规定计算出来的数量结果；

4、税率。税率是税基与税额之间的函数关系，税基乘以税率后可以计算出应纳税额的

具体数值。

④税务机关有权进行税收核定的法定情形。

1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

2、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；

3、擅自销毁账簿或者不提供纳税资料的；

4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账

的；

5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期

仍不申报的；

6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；

7、未按照规定班里税务登记从事生产、经营的；

8、临时从事经营的。

⑤税收行政复议的受案范围。

税务行政复议的范围，是指法律、法规、规章确定的税务机关受理复议案件的范围。包括：

1、税务机关作出的征税行为；

2、税务机关作出的税收保全措施；

3、税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为。

4、税务加官作出的强制执行措施；

5、税务机关作出的行政处罚行为，包括罚款、没收财物和违法所得等；

6、税务机关不予依法办理或者答复的行为；

7、税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为；

8、收缴发票、停止发售发票；

9、税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为；

10、税务机关不依法给予举报奖励的行为；

11、税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为；

12、税务机关作出的其他具体行政行为。

⑥涉税犯罪的罪名。

1、逃税罪；

2、抗税罪；

3、骗取出口退税罪；

4、虚开特定发票罪；

5、徇私舞弊，不征、少征税款罪；

6、徇私舞弊，发售发票、抵扣税款、出口退税罪；

7、伪造或出售伪造的增值税专用发票罪；

8、非法出售增值税专用发票罪；

9、非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪；

10、非法制造、出售其他发票罪；

11、盗窃、骗取特定发票罪；

12、逃避追缴欠税罪。