十三五时期财税改革基本思路与主要内容
社会主义市场经济概论简答题及答案
1、什么是资源配置及资源的配置方式？答：资源配置指由资源的稀缺性引发的三大问题，被称为资源的配置问题，即：生产什么，怎样生产，为谁生产。
资源的配置方式主要有两种：计划配置方式及市场配置方式。
计划配置方式是计划经济体制中占主体地位的资源配置方式，他通过计划机制的作用过程实现资源的配置。
市场配置通过市场、市场机制配置资源的经济形式。
市场经济体制是指以市场方式配置资源的经济体制，他通过市场机制来解决生产什么、如何生产、如何分配这三大基本问题。
2、比较计划配置方式与市场配置方式。
答计划配置方式是计划经济体制中占主体地位的资源配置方式，它通过计划机制的作用过程实现资源的配置。
资源配置的决策者是中央计划机构，配置的手段是以行政指令形式层层下达的计划指标，产品稀缺程度的显示信号是计划平衡决算的差额或缺口。
为了保证资源的计划配置的实行，必须建立全国统一的银行、供销、劳动工资、投资、物资、统计、商业、技改、福利、医疗等机构。
它的优点是可以集中资源发展国民经济急需项目，完成总体战略；有利于迅速实现国民经济的恢复，并在国民经济粗放经营阶段有利于国民经济发展；在人民生活水平较低时，有利于解决群众温饱问题。
它的缺点是：1、信息问题，难以及时把握市场信息；2、动力问题；3、失衡问题，经济过程中失衡得不到及时调整；4、配置成本问题，暨成本较高，经济效益下降；5、条块分割和政企不分问题，降低效率。
市场配置是指通过市场、市场机制配置资源的经济形式。
市场经济体制是指以市场方式配置资源的经济体制。
他通过市场机制来解决生产什么、如何生产、如何分配这三大基本问题。
市场配置方式有三大特征：(1)决策的分散化；(2)资源流动和生产结构及规模的市场化；(3)资源和产品的分配竞争化(资源所有者收入的多少由要素的供求决定)。
但也有其局限：3、简述价格机制及其作用。
价格机制是指价格变化同商品或资源的供求之间的有机联系。
价格机制有四大作用：第一，传递信息功能。
财政局“十三五”工作规划
财政局“十三五”工作规划一、“十三五”时期财政工作总体指导思想“十三五”期间，是我县加快转变经济发展方式、推动经济转型升级的关键阶段,也是迈向基本实现现代化的攻坚时期。
全县财政工作的指导思想是：全面贯彻党的十八大、十八届四中全会精神，认真落实县委、县政府工作会议精神，紧扣主题主线，充分发挥财政政策杠杆作用，调整优化支出结构，坚持“稳中求进、改革创新、依法理财、厉行节约”总基调，积极支持“稳增长、调结构、惠民生、促和谐”，为加快推进“一主四辅”建设、实现全县“十三五”各项目标提供物质基础和体制保障。
二、“十三五”时期财政改革发展的主要任务（一）基本思路按照“十三五”财政工作的指导思想，将紧紧围绕“一、二、三、四、五”，做好财政各项工作。
坚持一个理念：坚持依法理财理念，建立与公共财政体制相适应的财政法律制度体系；把握两个实质：做大财政蛋糕，做实支出管理；突出三个重点：重点加快完善公共财政体制、重点推进城乡统筹发展、重点落实保障民生政策；实现四个突破：在强化财源培植、支持经济发展、深化财政改革、加强队伍建设四个方面实现新突破；打造五型财政：努力建设法治财政、民生财政、发展财政、绩效财政、阳光财政。
（二）工作目标1、财政收入目标：随着经济全球化趋势进一步加深，国内社会主义市场经济体制更加完善，社会、政治更加稳定，我县融入南京都市圈步伐进一步加快，全县“一主四辅”建设有序推进，“十二五”期间实施的一批重大项目将在“十三五”期间全面投入运营，必将有力拉动未来五年经济增长。
在看到各项发展有利条件的同时也应看到，未来的五年将面临诸多挑战。
财政增收压力增大，经济结构不尽合理、经济内涵性增长不足、企业自主创新能力不强，财政自我调控、保障能力比较脆弱。
随着“三农”、社会保障、教育、公共卫生、生态环保等方面的政策支出需求加大，财力供求矛盾越来越突出，将在一段相当长的时期内继续存在。
预计未来五年全县财政收入平稳较快、高质量增长将面临较大困难。
财税金融体制改革内容总结
财税金融体制改革内容总结新华社北京１２月１１日电党的十七大报告要求深化财税、金融等体制改革，完善宏观调控体系。
这是在新世纪新阶段形成落实科学发展观的体制机制的重要内容。
在这方面，我进行了以下总结。
第一，要深化财税改革，建立和健全有利于促进科学发展和社会和谐、推动科技进步、节约能源资源、保护生态环境的财税体制。
要围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，完善公共财政体系，实现财政体系从经济建设型向公共服务型转变。
主要内容包括：深化预算制度改革，强化预算管理和监督。
要逐步做到把政府收入（包括地方政府土地收入和各类基金、收费）统统纳入预算管理，接受人大和社会各方面的监督。
健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，加快形成统一规范透明的财政转移支付制度。
在保持现行财政体制框架总体稳定的基础上，积极探索政府间支出责任界定，为建立事权与财力相匹配的财政体制奠定基础。
完善中央与地方税收分配比例，适当提高中央财政收入比重，增强中央政府宏观调控能力。
加大中央对地方财政转移支付力度，提高一般性转移支付规模和比例，促进地区间财力均衡。
各级政府都要加大公共服务领域投入，改善民生，逐渐做到在义务教育、公共卫生与基本医疗服务、基本社会保障、公共就业服务、饮用水安全、公路与公共交通、环境保护、廉租房供应、治安、法治环境等方面的基本公共服务均等化。
财政税收政策如出口退税政策等要促进经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会建设。
完善省以下财政体制，不断提高转移支付的有效性，增强基层政府提供公共服务能力。
减少管理层级，在有条件的地区推进省直管县、乡财县管等管理方式。
探索实行县级政府最低财力保障制度，做到保底。
完善地方税收体系，清理、规范非税收入，取消不合理的收费项目，将收入稳定、具有税收性质的收费纳入“费改税”范围，增强税收收入在地方财政收入中的地位。
开征物业税，充实基层财力；调整资源税，增加地方税收。
第二，要推进金融体制改革，发展各类金融市场，形成多种所有制和多种经营形式、结构合理、功能完善、高效安全的现代金融体系。
“十四五”时期我国税制改革方略
“十四五”时期我国税制改革方略作者：冯俏彬来源：《中国经济报告》2021年第05期提要：经过近年来的减税降费，我国财政税收运行呈现出一些新的特征。
对这些特征的准确把握和研判，是确定今后一个时期税制改革方向与重点的基础。
今后一个时期，在保持现阶段流转税、所得税双主体税制基本稳定基础上，要通过改革，不断优化税制结构，更好发挥税收功能作用。
十三五”时期，我国将税制改革与减税降费相结合，通过制度性安排与阶段性政策并举、普惠性减税与结构性减税并举，累计新增减税降费共计7.6万亿元左右，为顶住经济下行压力、夺取抗疫和恢复经济的“双胜利”做出了巨大贡献。
同时也要看到，新一轮国际税改协议的达成，以及国内加快构建新发展格局、如期实现“双碳”目标、促进共同富裕等重大任务的确立，对“十四五”时期深化税收制度改革提出了新要求。
经过近年来的减税降费，我国财政税收运行呈现出一些新的特征。
对这些特征的准确把握和研判，是确定今后一个时期税制改革方向与重点的基础。
从总量看，以税收收入计算的小口径宏观税负下降较快，但以政府收入计算的广义宏观税负仍然高位运行。
2020年，我国以税收收入计算的小口径宏观税负为15.19%，较2016年下降了2.28个百分点，是2005年以来的新低。
但与此同时，以政府收入计算的广义宏观税负仍然保持在32.71%，仅较2016年下降0.96个百分点。
其中的含义是：尽管税收下降明显，但政府的总收入并没有明显下降。
从结构看，有三个值得注意的方面。
一是直接税与间接税的结构没有太大变化，但间接税上升速度快于直接税。
一般认为，在我国现行稅制下，企业所得税、个人所得税、房产税大体上代表了直接税，增值税、消费税则大体代表间接税。
2020年，在全部税收收入中，直接税和间接税的比重分别为32.94%和44.60%，与2016年的31.57%和39.07%相比，间接税占比提高近5个百分点。
二是税收收入占比下降，非税收收入占比上升。
“十三五”规划建议解读之发展目标、指导思想及战略重点
“十三五”规划建议解读之发展目标、指导思想及战略重点王小广国家行政学院决策咨询部副主任、研究员各位学员好！现在由我来给大家讲讲“十三五”的规划的基本思路以及总体情况，题目为“新理念、新战略”，战略即思路，副标题是“十三五规划的总体思路解读”。
这一部分分三个方面内容：第一，“十三五”的发展目标和指导思想、原则，对于所追求的目标的定位和内涵是很重要的；第二，“十三五”的新理念是一个最大的创新点，将理念作为一体主线，发展理念创新，最大的创新点和几个新亮点；第三，五大发展战略与重点。
前面讲的是发展目标、指导思想，第二点是新理念，第三点是五大发展战略的主要作用及重点。
一、“十三五”的发展目标和指导思想（一）“十三五”的发展总目标第一，发展目标与指导思想。
“十三五”规划的目标是在“十一五”、“十二五”的基础上，是前期对2020年一百年的全面建设小康的目标基础上制定的，所以它与过去的增长率的变化、全面建成小康社会的这么一个发展要求，十八大时又提出了“更好更快”，现在是“更好”，强调质量效益，在平衡性、协调性和可持续增强情况下的翻两番，这是十八大的说法。
现在在“十三五”规划的节点上，我们对于2020年有一个什么样的目标期望，十年间，同样还是翻一番，在平衡性、包容性和可持续性明显提高基础上的翻番。
平衡性、可持续性没有变，包容性变了，叫“包容性”不叫“协调性”，有一个发展是协调发展，经细细的研究以后，“包容性”比“协调性”广，包容性=协调性+共享性，这是包容发展。
所以，这个目标时至今日，因为处在新常态，速度没有提高，维持在减速，只能维持在中高速，那我们的质量目标和内涵要求更高，所以以“包容性”来替代“协调性”，这是一个变化。
总体的目标是新一届政府这三年来提出来的双中高目标，这是今年政府工作报告里，将它作为一个既有速度又有质量效益的双中高目标，中高速+中高端，这都写在建议里边了。
当然，具体的GDP，在五中全会召开之前，我就接受很多采访，到底是6%、6.5%、7%、6%—7%，这都不重要，十年翻一番，未来几年是6.5%左右。
深化财税体制改革实施方案
深化财税体制改革实施方案一、改革的目标与原则（一）明确目标深化财税体制改革的总体目标是建立现代财政制度，实现财政的可持续发展。
具体而言，要构建科学合理的预算管理制度，形成规范透明的税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度，提高财政资金的配置效率和使用效益，增强财政对经济社会发展的支撑和保障能力。
（二）遵循原则1、立足国情充分考虑我国的政治、经济、社会等实际情况，结合历史经验和现实需求，制定符合我国特色的改革方案。
2、统筹兼顾处理好政府与市场、中央与地方、当前与长远等关系，实现整体协调推进。
3、公平效率在保障公平的基础上，注重提高财政资金的使用效率，促进经济的高效发展。
4、法治规范坚持依法改革，强化制度建设，确保改革在法治轨道上进行。
二、预算管理制度改革（一）完善政府预算体系将政府的各项收支全部纳入预算管理，建立健全一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算相互衔接的全口径预算体系。
加强预算之间的统筹协调，避免资金的重复安排和闲置浪费。
（二）推进预算公开透明加大预算公开力度，扩大公开范围，细化公开内容。
除涉密信息外，政府预决算、部门预决算以及“三公”经费预决算都应向社会公开，接受公众监督。
（三）加强预算执行管理强化预算约束，严格控制预算调整和追加。
建立预算执行动态监控机制，提高预算执行的及时性和均衡性。
（四）推行中期财政规划管理根据经济社会发展规划和宏观调控要求，研究编制三年滚动财政规划，增强财政政策的前瞻性和可持续性。
三、税收制度改革（一）推进增值税改革完善增值税制度，进一步优化税率结构，简并税率档次，降低企业税负。
扩大增值税抵扣范围，规范进项税额抵扣政策。
（二）加快消费税改革调整消费税征收范围，优化税率结构，将部分高耗能、高污染产品和高档消费品纳入征收范围，引导消费行为，促进节能环保和社会公平。
（三）推进资源税改革扩大资源税征收范围，从价计征改革覆盖更多资源品目，促进资源节约和合理开发利用。
“十三五”深化税制改革推动经济高质量发展追溯
■o—--------纵横论税t.i pgp；S>ij f i r S S^一，近年来，为了丨冒連焱国绿渰保持中高^增长、迈髙中高端水平,党中央、国务院实施了一系列重大政策_措,其中税 制改革和减税政策就是一个重要的方面:而税收制度的建立、巩固和加强，更是我国促进经济社会发展稳定的重要因 素。
自“十三五”规划实施以来，我国社会主义市场经济的健 康有序发展，离不开每一次税收制度改革的精准定位。
税收 制度改革的不断深化，有效推动了财税体制改革和国家治理 能力现代化，所取得的重大进展，一步步推动我国经济在实 现高质董发展征程中不断创造出新的辉煌。
―、中央为“十三五”时期税制改革方向定位2013年11月12日，由中国共产党第十八届中央委员会 第三次全体会议通过的《中共中央关于全面深化改革若干重 大问题的决定》（以下简称《决定》），将“稳定税负”作为我国 建立现代财政制度、发挥中央和地方两个积极性的改革重 点。
稳定税负是指保持政府收人在国民经济收入分配中的 比例稳定，不允许税负水平上升过快，也不允许税收收入出 现大幅度减少：虽然全面减税是促进未来中国经济企稳向 好的有力手段，世界范围内的减税浪潮也开始蔓延，但是面 对经济下行压力，政府在稳定经济增长、促进充分就业、发挥 宏观调控职能中的作用愈发重要，财政支出压力持续增大。
因此，减税政策必须与减支相结合,这又与政府职能转变、缩 减编制等问题紧密相关。
所以，在财税体制改革和国家治理 能力现代化等关键因素上，主要体现于以下几个方面。
1.税制改革要服务于现代财政制度的构建。
业内皆知，现代财政制度是深化改革的重要环节：而税收又是财政的 一部分，税制改革必须服务于现代财政制度的构建。
所以 《决定》明确提出了“保持现有中央和地方财力格局总体稳 定，结合税制改革,考虑税种属性，进一步理顺中央和地方收/人划分。
”因此，建立完善無地方税体系'是“十三五”时期税制改革的重点〗一是进一步深仡分税制改革，依据实际支出责任和税种特征，合理安排税收分享比例，做好省以下分税制改革。
(完整版)社会主义市场经济概论简答题及答案
1、什么是资源配置及资源的配置方式？ 答：资源配置指由资源的稀缺性引发的三大问题，被称为资源的配置问题，即：生产什么，怎样生产，为谁生产。
资源的配置方式主要有两种：计划配置方式及市场配置方式。
计划配置方式是计划经济体制中占主体地位的资源配置方式，他通过计划机制的作用过程实现资源的配置。
市场配置通过市场、市场机制配置资源的经济形式。
市场经济体制是指以市场方式配置资源的经济体制，他通过市场机制来解决生产什么、如何生产、如何分配这三大基本问题。
2、比较计划配置方式与市场配置方式。
答计划配置方式是计划经济体制中占主体地位的资源配置方式，它通过计划机制的作用过程实现资源的配置。
资源配置的决策者是中央计划机构，配置的手段是以行政指令形式层层下达的计划指标，产品稀缺程度的显示信号是计划平衡决算的差额或缺口。
为了保证资源的计划配置的实行，必须建立全国统一的银行、供销、劳动工资、投资、物资、统计、商业、技改、福利、医疗等机构。
它的优点是①可以集中资源发展国民经济急需项目，完成总体战略；②有利于迅速实现国民经济的恢复，并在国民经济粗放经营阶段有利于国民经济发展；③在人民生活水平较低时，有利于解决群众温饱问题。
它的缺点是：1、信息问题，难以及时把握市场信息；2、动力问题；3、失衡问题，经济过程中失衡得不到及时调整；4、配置成本问题，暨成本较高，经济效益下降；5、条块分割和政企不分问题，降低效率。
市场配置是指通过市场、市场机制配置资源的经济形式。
市场经济体制是指以市场方式配置资源的经济体制。
他通过市场机制来解决生产什么、如何生产、如何分配这三大基本问题。
市场配置方式有三大特征：(1)决策的分散化；(2)资源流动和生产结构及规模的市场化；(3)资源和产品的分配竞争化(资源所有者收入的多少由要素的供求决定)。
但也有其局限：3、简述价格机制及其作用。
价格机制是指价格变化同商品或资源的供求之间的有机联系。
价格机制有四大作用：第一，传递信息功能。
深化财税体制改革工作方案
深化财税体制改革工作方案一、背景和总体目标当前，我国面临经济结构调整、高质量发展、可持续发展等多重挑战。
为适应时代需求，深化财税体制改革刻不容缓。
本工作方案的总体目标是建立科学、公平、透明、高效的财税体制，推动经济高质量发展，提升国家综合竞争力。
二、推动财税体制改革的原则和基本思路1. 市场导向原则。
充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，推进政府职能转变，减少政府直接干预经济活动。
2. 公平原则。
坚持纳税人平等纳税、公平分配的原则，实行适度的财富再分配。
3. 适应经济发展阶段原则。
根据国家发展阶段和经济特点，制定相应的财税政策，推动经济结构优化升级。
4. 税收与支出对称原则。
建立健全财政预算制度和支出管理机制，确保财政支出与税收收入相匹配。
5. 区域均衡原则。
加强区域协调和整体规划，促进地区协同发展。
三、主要任务和重点措施1. 税收制度改革（1）继续推进增值税改革。
逐步实行增值税全面细化税率制度，优化税负结构，适当减少税率，降低企业经营成本。
（2）完善个人所得税制度。
建立分类个税制度，增加高收入群体纳税比例，提高个税调节作用，促进收入分配公平。
（3）加强环境税和资源税改革。
建立环境税制度，对污染排放实行差别征税，推动绿色发展。
完善资源税制度，促进资源的合理利用。
2. 财政预算制度改革（1）深化预算管理改革。
推行绩效预算管理，强化财政资源配置的结果导向，提高财政资金使用效益。
（2）完善中央与地方财政关系。
合理划分中央和地方财政事权和支出责任，加强中央与地方财政协调机制，确保财政支出与收入平衡。
（3）加强债务管理。
建立健全债务监管制度，控制债务风险，防止财政杠杆过大。
3. 财政转移支付制度改革（1）优化转移支付目录和比例。
根据地区经济发展水平和财力承受能力，调整财政转移支付目录和比例，促进区域协调发展。
（2）加强转移支付监督和管理。
严格执行转移支付资金的管理制度，加强监督和问责机制，确保转移支付资金的合理使用和效益。
十三五规划思路
十三五规划思路一、背景介绍十三五规划是指中国国家发展和改革委员会制定的第十三个五年规划，时间跨度为2016年至2020年。
该规划旨在指导中国经济社会发展，实现全面建设小康社会的目标。
本文将重点介绍十三五规划的思路和主要内容。
二、总体思路1. 以经济发展为中心：十三五规划将经济发展作为核心任务，坚持以供给侧结构性改革为主线，推动经济高质量发展。
2. 创新驱动发展：加强科技创新，提高自主创新能力，推动经济转型升级。
3. 深化改革开放：继续深化改革，扩大对外开放，提高市场经济体制的竞争力和适应性。
4. 保障和改善民生：注重发展教育、医疗、养老等社会事业，提高人民生活水平和幸福感。
三、主要内容1. 经济发展（1）加强供给侧结构性改革：通过降低企业成本、优化产业结构、提高供给质量等措施，推动经济结构优化升级。
（2）加大创新驱动力度：加强科技创新，提高自主创新能力，培育新兴产业和战略性新兴产业。
（3）推动农业现代化：加强农业基础设施建设，提高农业生产效率和农民收入水平。
（4）推进绿色发展：加强环境保护，推动资源节约和生态文明建设。
2. 改革开放（1）深化改革：进一步放宽市场准入，简化行政审批，完善产权保护和市场监管机制。
（2）扩大对外开放：加强与国际经济合作，积极参与全球经济治理，推动自由贸易区建设。
3. 民生保障和改善（1）教育事业发展：加大教育投入，提高教育质量，促进教育公平。
（2）医疗卫生事业改革：深化医药卫生体制改革，提高基本医疗保障水平。
（3）社会保障体系建设：完善养老保险、失业保险、工伤保险等社会保障制度，提高社会保障水平。
（4）促进就业：加大就业创业支持力度，提高就业质量和就业率。
四、实施路径1. 加强政府引导和推动作用：政府要加强宏观调控，制定相关政策，提供必要的支持和保障。
2. 激发市场主体活力：鼓励企业创新，提高市场竞争力，增强企业发展动力。
3. 加强社会组织参与：鼓励社会组织积极参与经济社会发展，发挥其在民生保障和改善中的作用。
财税体制改革总体方案
财税体制改革总体方案一、引言财税体制改革是我国经济发展的重要组成部分，也是全面建设社会主义现代化国家的重要一环。
为了适应我国经济发展的新形势和改革开放的需要，进一步完善财税体制，加快经济转型升级，提高财政管理效率，确保国家财务收支平衡和经济可持续发展，制定一套科学合理的财税体制改革总体方案势在必行。
二、总体目标1. 建立现代化财税体制。
以市场为导向、法治为基础，确保财政资源配置和收入分配公平合理。
2. 提高税制透明度和公平性。
优化税收结构，减轻企业负担，促进经济增长和创新创业。
3. 加强财政管理和分级财政体系建设。
完善财政职能和预算执行机制，优化财政支出和收入管理，促进地方财政独立运作，推动区域经济协调发展。
三、主要内容1. 财政体制改革（1）完善财政权力和责任划分，推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革，建立健全的地方财政独立预算制度。
（2）深化预算制度改革，建立绩效管理与结果导向的预算制度，提高财政资金使用效益和管理水平。
（3）加强财政监督和审计，推进财政绩效评价和财政风险评估，建立健全预警机制。
2. 税制改革（1）继续减轻企业税负，推进营改增试点，逐步取消行业特殊税种，降低企业税收成本。
（2）完善个人所得税制度，推行综合和分类相结合的个税改革，提高个人纳税人的税收公平感。
（3）推进房地产税立法工作，建立健全房地产税制，促进房地产市场健康发展。
（4）加强税收征管和风险防控，建立健全税收信息化管理系统，加大对税收违法行为的打击力度。
3. 财税改革机制（1）建立健全综合统一的财政收支平衡机制，加强财税政策协调机制，推动财政和税收政策的一体化改革。
（2）强化财税改革的社会参与，加强公众对财政收支和税收政策的监督。
（3）加大财政扶贫政策力度，建立健全财税体制支持脱贫攻坚工作。
四、实施步骤1. 研究制定财税改革总体方案，明确改革的目标、内容和步骤。
2. 开展财税改革试点工作，不断总结经验，完善改革政策。
全面深化财税体制改革内容的心得怎么写
《全面深化财税体制改革内容的心得》一、引言全面深化财税体制改革是当前我国改革的重要内容之一。
财税体制改革的深化不仅关系到国家财政收支的稳定和持续发展，也事关着全国人民的福祉和经济发展。
本文将围绕全面深化财税体制改革的内容展开深入探讨，并结合自身的理解和观点进行阐述。
二、深入评估全面深化财税体制改革内容1. 税制改革全面深化财税体制改革的内容之一就是税制改革。
税制改革包括了减税降费、税收优惠政策的调整与落实、税收征管的完善等内容。
减税降费能够减轻企业负担，促进经济发展；税收优惠政策的调整与落实则能够有效调动市场主体的积极性；税收征管的完善则能够提高税收征管的效率，保障税收的稳定增长。
2. 财政体制改革全面深化财税体制改革的另一个重要内容是财政体制改革。
财政体制改革包括了政府财政管理体制的改革、中央和地方财政关系的调整、财政支出结构的优化等内容。
政府财政管理体制的改革能够提高政府财政管理的效率和透明度；中央和地方财政关系的调整能够有效解决中央和地方财政收支不平衡的问题；财政支出结构的优化则能够提高财政支出的效益和公共服务的覆盖面。
3. 财税体制改革的综合效应全面深化财税体制改革的内容不仅仅包括了税制改革和财政体制改革，更重要的是要综合考虑两者的效应。
税制改革和财政体制改革的综合效应能够为国家财政收支平衡创造有利条件，促进经济的稳定和持续增长，提高人民群众的福祉水平。
三、总结与展望在全面深化财税体制改革的过程中，需要综合运用各项政策和措施，全面考虑经济社会的发展状况和需求，切实增强改革的针对性和实效性；同时也需要加强改革的顶层设计和整体推进，确保改革措施的协调和一致性。
希望经过全面深化财税体制改革，我国的财政收支平衡、经济发展和人民生活水平都能够得到有效提升。
四、全面深化财税体制改革的挑战与应对1. 政策有效性问题在全面深化财税体制改革的过程中，政策的有效性是一个重要挑战。
各项政策和措施需要确保能够有效地解决实际问题，促进经济发展和改善人民生活。
十三五规划时间基本思路
十三五规划时间基本思路中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要，简称“十三五”规划(2016-2020年)，那么十三五规划时间是什么时候？十三五规划有哪些基本思路？下面店铺整理了十三五规划时间，十三五规划基本思路，供你阅读参考。
十三五规划时间：中国是从1953年开始制以五年一个时间段来做国家的中短期规划的，第一个“五年计划”，我们就简称为“一五”，然后以此类推。
“十三五”规划的全称是：中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要。
“十三五”规划的起止时间：2016--2020年。
关于十三五的规划还没有正式出台，要等到十二五末才能进行规划。
十三五规划基本思路：一、定调更明确在三次调研中，对当前经济形势做了相似表述，关键点总结为：“经济发展长期向好的基本面没有变，对此一定要有信心。
”“适应、把握、引领新常态，是当前和今后一个时期经济发展的大逻辑。
”三次提到“关键要保持战略定力”，提到“改革是制胜法宝”、“把创新放在更加突出的位置”。
二、总体框架更精简清晰在浙江考察时，首次提出了“十三五”规划总体框架。
十大方面取得明显突破：保增长、转方式、调结构、促创新、农业现代化、改革体制机制、协调发展、生态文明、民生、扶贫。
与“十二五”规划中的转方式、新农村、转型升级、服务业大发展、区域协调、绿色发展、创新驱动、改善民生、社会管理、文化大发展、改革攻坚、对外开放、政治文明建设、港澳台合作、国防建设、强化实施共16个方面对比，“十三五”框架有明显的时代特色，以及更为精简的清晰分类。
三、保增长位置更突出在下行压力大、经济新常态的背景下，保增长成为第一要务，这与“十二五”中“转方式”居首有了根本区别。
这也是调研首站选浙江、主题是“抓好经济社会发展”的原因所在。
参加座谈的7省市负责人绝大多数来自东部沿海发达地区。
分析称，在“十三五”规划中，东部极有可能重新赋予更重要地位，成为引领中西部发展的排头兵。
四、创新位次明显提升转方式、调结构、促创新分列第二、三、四位，尤其是创新位次的明显提升，可看出本届政府“保增长”措施的重心所在。
深化财税体制改革的具体目标
深化财税体制改革的具体目标在当前经济形势下，深化财税体制改革成为了许多国家的重要议题。
财税体制是国家宏观经济管理的重要手段，直接关系到国家的财政收支、资源配置和社会公平。
深化财税体制改革的具体目标至关重要，以实现财政可持续发展和促进经济社会的全面发展。
1. 调整收入分配结构当前，我国财税体制存在着收入分配不合理的现象，收入差距过大，许多低收入群体难以维持基本生活。
深化财税体制改革的首要目标之一就是调整收入分配结构，实现税收的公平与效率。
通过逐步建立合理的个人所得税制度，加大对高收入者的税收征收力度，减轻中低收入群体的税收负担，从而实现社会财富的更加均衡分配。
2. 优化税收筹资结构财税体制改革还需要在税收筹资结构上下功夫。
目前，我国税收收入的结构较为单一，主要依靠间接税和企业税收。
这样的税收结构不利于推动经济发展和结构调整。
深化财税体制改革需要优化税收筹资结构，逐步增加直接税的比重，例如个人所得税和房产税等，以减轻企业负担，推动经济发展。
3. 加强地方财政自主权在财税体制改革中，加强地方财政自主权也是一个重要目标。
当前我国地方政府的财政收支较为单一，主要依赖中央财政拨款和转移支付。
这种财政体制不利于地方政府因地制宜地发展经济和社会事业。
深化财税体制改革的目标之一就是加强地方财政自主权，实现地方政府财政自主预算，更好地发挥地方政府的作用。
深化财税体制改革的具体目标涉及到收入分配结构调整、税收筹资结构优化和地方财政自主权加强等方面。
这些目标的实现将有助于提升国家财政的可持续性和稳定性，促进经济社会的全面发展。
希望未来在深化财税体制改革的过程中，能够不断完善目标，实现财政体制的可持续发展。
个人观点：在深化财税体制改革中，我认为要着重解决当前收入分配不平衡、税收筹资结构单一以及地方财政受限等问题。
只有实现这些具体目标，才能够推动财税体制的全面改革，实现国家经济社会的可持续发展。
希望政府能够在制定相关政策时，更多地考虑到民生福祉，为人民谋福祉，实现全面小康社会的目标。
我国税制改革的基本思路和方向
我国税制改革的基本思路和方向学号：090710174班级：09级工商二班姓名：乌日汗我国税制改革的基本思路和方向正文１９９４年税制改革已经过去三年多,尽快提出我国下一步税制改革的总体思路,并加以深入研究、论证,以早日形成具有可操作性的实施方案,已经成为财税部门面临的一项十分紧迫的战略任务。
我认为,我国下一步的税制改革应当从调整国民收入分配格局入手,通过调整税负,优化结构,完善税种,加强征管等一系列重大措施,把我国的税制建设大大地向前推进一步,真正健全一套适应我国社会主义市场经济体制的、符合国际惯例的税收制度,以更好地促进我国经济与社会的发展。
一、我国税制改革的基本思路一、调整税负合理确定税负总水平是优化税制的基础,是保证财政收入,加强宏观调控,促进经济发展的必要条件。
（一）影响一个国家税负总水平的主要因素是:１．经济发展水平。
随着国家经济发展水平的提高,其税负水平也会相应上升。
发达国家的经济发展水平高于发展中国家,其税负水平也高于发展中国家。
２．政府职能范围与程度。
随着经济的发展和社会的进步,政府职能应当不断优化。
现代国家的政府不仅要加强自身的政治统治,而且十分注重保持国家的经济发展和社会稳定。
３．政府取得财政收入的形式。
在当今世界,绝大多数国家以税收为政府财政收入的主要来源,这是由税收的特点和职能作用决定的。
目前,我国政府的财政收入主要有税收、收费和专门基金、国债三种形式。
（二）衡量一个国家税负总水平高低的主要方法是横向比较和纵向比较。
１．横向比较是指将本国的税负总水平与其他国家的税负总水平相比较。
目前发达国家中央政府税收收入占国内生产总值的比重一般不低于３０%,发展中国家一般不低于１５%,而我国中央政府和地方政府的全部税收收入只占国内生产总值的１０%多一点,其中中央政府的税收只占５%,显然偏低了。
２．纵向比较是指与将本国不同年度的税负总水平相比较。
８０年代中期税制改革之后,我国的税负总水平曾经达到２０%以上,随后逐年下降（平均每年降低约一个百分点）,１９９４年税制改革后这种状况仍未扭转,１９９６年已经降至１０．２%。
十三五全称——精选推荐
十三五全称中国是从1953年开始制以五年一个时间段来做国家的中短期规划的，第一个“五年计划”，我们就简称为“一五”，然后以此类推。
“十三五”规划的全称是：中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要。
“十三五”规划的起止时间：2016--2020年。
关于十三五的规划还没有正式出台，要等到十二五末才能进行规划。
今日上午，发展改革委发展规划司司长徐林在“十三五”规划编制新闻发布会上表示，通过“十三五”的努力，我国可能将进入高收入国家的行列。
中国是从1953年开始制定以五年一个时间段来作国家的中短期规划的，第一个“五年计划”，我们就简称为“一五”，然后以此类推，至今已到“十三五”。
针对京津冀发展规划，徐林透露，目前正在和京津冀的三地政府和国务院其他部门一起完善规划文本，经过一定的程序之后，会按期出台。
据了解，国家规划编制主要分为三个阶段，今年重点抓好前期研究、起草基本思路、启动相关规划编制、推动规划立法等四个方面的工作。
发改委新闻发言人李朴民介绍，就今年的工作来讲，主要有四个方面。
一是做深做实前期研究;二是起草形成基本思路;三是启动相关规划编制工作;四是积极推进规划立法工作。
各方面的智慧是编制好规划的源头活水，集思广益是规划成功的关键，为坚持开放民主编制规划，深化细化前期研究，我们选取了25个事关全局的重大课题，通过公开招标方式组织社会力量开展研究。
记者了解到，为广泛凝聚社会各界智慧，增强规划的科学性，提高规划的透明度、民主参与度，国家发改委对环境治理、住房保障体系建设、扶贫脱贫研究等25个“十三五”规划前期研究重大课题将公开遴选。
大专院校、科研院所、大型企业、行业协会及其他审查符合条件的机构或组织都可申请，遴选成功的单位将获约10万元的经济补助。
徐林回答记者提问时表示，在十三五规划中，在建议建言环节，发改委将采用微博、微信等平台来让公众参与十三五规划。
“我们很快会在这个问题上取得突破，大家很快能看得见。
十三五规划思路
十三五规划思路一、背景介绍十三五规划是指中国国家发展和改革委员会制定的第十三个五年规划，时间跨度为2016年至2020年。
该规划旨在指导中国社会经济发展，实现经济持续健康发展、社会和谐稳定、生态环境改善等目标。
本文将详细介绍十三五规划的思路和主要内容。
二、总体思路1. 经济发展（1）稳定经济增长：以供给侧结构性改革为主线，推动经济转型升级，实现经济增长方式的转变。
（2）促进创新驱动：加大科技创新投入，提高科技创新能力，推动科技与经济深度融合，培育新的经济增长点。
（3）加强农业现代化建设：推动农业供给侧结构性改革，提高农业综合生产能力，保障粮食安全和农民收入增长。
2. 社会建设（1）加强教育事业发展：提高教育质量和公平性，推进素质教育，加强职业教育和终身教育，提高劳动者素质和就业能力。
（2）深化医疗卫生体制改革：加强基层医疗服务，提高医疗资源配置效率，改善医疗服务质量和人民群众就医体验。
（3）推进社会保障体系建设：完善养老、医疗、失业、住房等社会保障制度，提高社会保障水平，保障人民基本生活需求。
（1）加强生态环境保护：推进生态文明建设，加强环境治理和生态修复，提高资源利用效率，保护生态环境。
（2）推动绿色发展：加大绿色技术研发和应用，推广绿色生产方式，建设资源节约型、环境友好型社会。
（3）加强生态文明法制建设：完善生态环境保护法律法规，加强环境执法力度，推动环境治理和生态文明建设。
三、主要内容1. 经济发展（1）制定产业转型升级规划：根据国家产业政策，制定不同行业的转型升级规划，推动传统产业向高端、智能化方向发展。
（2）加大科技创新投入：加大科研经费投入，支持科技企业和高新技术企业创新发展，培育新的经济增长点。
（3）推进农业供给侧结构性改革：加大农业科技投入，提高农业综合生产能力，推动农业现代化建设。
2. 社会建设（1）提高教育质量和公平性：加大教育投入，改善教育硬件设施，提高教师待遇，推进教育均衡发展。
财政学考题及答案
1、经济学的核心问题是什么资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中,实现资源的有效利用,即最优的资源配置.资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题.2、什么是市场失灵市场失灵是与市场效率相对应的,市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提,而现实中不具备这些条件.市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效,称之为市场失灵.市场失灵主要表现为：垄断规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降、信息不对称或不充分道德风险、逆向选择、外部效应和公共物品,收入分配不公效率和公平,收入差距过大产生社会问题,影响效率、经济波动价格波动与生产周期的不匹配供大于求、供不应求等.3、简述公共财政的职能十八届三种全会中的定位,第一,优化资源配置；第二,维护市场统一；第三,促进社会公平；第四,实现国家长治久安.财政职能就是政府的经济职能,即资源配置、收入分配、经济稳定和发展.资源配置,是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置.政府将一部分社会资源集中起来,形成财政收入,然后通过财政支出分配活动,由政府提供公共物品和服务,引导社会资金流向,弥补市场缺陷,最终实现全社会资源配置效率的最优状态.财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模收入分配,即对收入和财富分配的结果进行纠正,目标是实现公平分配.税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限经济稳定和发展,通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响,达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的.财政政策与货币政策的配合,税收补贴投资的调节,对公共需求、特定发展的支出4、正、负外部性各指什么外部性即外部效应,是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益.正外部性,一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利.负外部性,一项市场活动对他人或公共利益有减损,而实施者不必为此承担代价.5、公共选择下的政治均衡是如何实现的公共选择理论,是使用经济学的理论假设和方法,研究公共决策问题.指人们通过民主政治过程决定公共物品的需求、供给与产量,以及相应的税收分摊.把个人选择转化为集体选择,是对资源配置的非市场决策.公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡.立宪阶段,决定公共物品的决定规则,即按照什么原则吧社会成员的偏好加总起来、确定公共物品量,什么原则确定各阶层负担的税收.立法阶段,在规则范围内展开集体活动,形成集体决议.行政司法阶段,按照集体决议,由政府机构生产和提供公共物品,完成税收分摊.6、简述两种不同类型公共支出,对国民经济的影响公共支出分为购买性支出和转移性支出.购买性支出或称耗尽性支出,指政府以购买商品、公共工程、劳务的方式占用和消耗社会资源,包括政府各部门的各种消费性支出和投资性支出.转移性支出指政府自身并不消耗社会资源,而是将社会资源在社会成员间转移再分配.购买性支出产生资源配置的作用,转移性支出产生收入分配的作用.购买性支出直接构成社会总需求的一部分,政府对商品\劳务扥的购买使这类社会资源流入公共部门,一位私人部门无法使用这些资源,公共部分的购买性支出替代或挤出了私人部门的支出.转移性支出并不减少私人部门可支配的资源,只是在社会成员间加以调节,更好的促进社会公平的实现.7、分析推升公共支出持续增长的主要因素瓦格纳从经验中总结,随着人均收入的人提高,财政支出占GDP的比重也相应提高.政府职能的扩大和经济发展,要求保证形式这些职能的公共支出不断增加.随着经济发展,经济关系会变得越来越复杂,这就需要建立一套司法制度和执法部门；人口增长和生活密度提高,导致外部性的拥挤,要求公共部门加以干预和管理.人们收入的提高,对教育、娱乐、文化、健康的各方面的公共物品需求增加,而这种需求的增长比国民收入的增长更快.政府直接参与生产的活动也增加了,一些新行业要求大规模的投资,这类投资是私人部门不远或不能实现的.8、简述转移支付的分类及特征转移支付,指政府间为解决财政失衡而通过一定的形式、途径转移财政资金的活动,是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出,政府财政资金的无偿转移1税收返还,主要的转移支付形式,地方财政收入的重要来源.名义上有中央财政收入,实际上返给地方财政.2财力性转移支付,为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口,中央财政安排给地方财政的补助.包括一般性转移支付、调整工资转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付、年中结算财力补助.3专项转移支付,中央财政为实现特定的宏观政策、行业发展战略设立补助资金,重点用于相关公共服务,地方财政需按规定用途使用资金.9、试述公共预算的分类及制定程序公共预算,经立法程序批准的政府年度财政收支计划,以及相关的制度安排.政府级别不同,分中央公共预算,地方公共预算.预算编制程序不同,分临时预算、正式预算、追加预算预算内容不同,经费预算、公共投资预算、社保基金预算等编制形式不同,分单式预算、复式预算.预算作用时间不同,分年度预算、中长期预算.收支管理范围不同,总预算、单位预算.制定程序：确定预算项目的目标,编排实现预算目标的方案,按照预算方案进行预算安排.10、中国政府复式预算的构成分哪些部分复式预算是通过两个以上的表格来反应的预算形式,反应预算资金的流动、流量,资金的性质和收支结构.我国主要分经常预算、资本预算、专项资金预算.经常预算,反应税收收入和政府一般活动的经常费用支出,采用政府会计账户收支对照.资本预算,反应债务收支、公共投资,采用资产负债表和损益计算.专项资金预算,反应各项专项资金的筹集和使用.11、政府收入可以包含哪几种形式广义的政府收入是指各级政府所支配的全部资金,其范围包括预算内收入和预算外收入.狭义的政府收入仅指国家预算内收入.高培勇讲,政府收入包括财政收入税、费,政府性基金收入土地出让金收入和社保基金收入,国有资本经营收入国有企业的部分利润四个部分.税收收入、债务收入、国有企业运营收入、国有财产收入、行政司法收入、事业收入、外事服务收入、捐赠收入12、简述税收的三性税收具有强制性、无偿性、固定性.强制性,依靠国家的政治权利强制征收,而非自愿缴纳无偿性,国家取得税收收入,不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人进行任何补偿固定性,国家在征税前通过法律形式,规定了征税对象、征税比例,不经批准不能随意改变.13、简述税种的分类按照课税对象的性质,分所得课税、商品课税、财产课税按税负能否转嫁,分直接税、间接税.按课税标准,分从量税、从价税按税收与价格的关系,分价内税、价外税.隶属关系,分中央税、地方税.五大类,28个税种.1）流转税,包括增值税、消费税、营业税、关税2）所得税,包括企业所得税、个人所得税、外商投资企业和外国企业所得税3）资源税,包括城镇土地使用税、资源税、土地增值税4）财产税,包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、车辆购置税、契税、车船使用税5）行为税,包括印花税、市维护建设税、耕地占用税14、简述税收中性和税收效率税收中性,是指政府课税不应扭曲市场机制的正常运行,不影响私人部门原有的资源配置状况.税收效率包括两层含义,一是征税过程本身的效率,即较少的征收费用、便利的征收方法；二是征税对经济运转效率的影响,征税必须有利于促进经济效率的提高,有效发挥税收的经济调节作用.15、简述税收与国民经济的循环运动三部门的国民经济,包括居民、政府和企业.政府经济职能通过税收与政府支出来实现,并与家庭、企业发生经济联系.税收从家庭部门分得收入,由在产品市场上消费生产的产品.画图税收对生产进行资源调配、对收入进行再分配,对消费进行资源调整,对积累进行再分配.国民经济循环分为生产、分配、使用、积累等环节,每个环节都有相应的税收安排.16、公债与税费收入相比有哪些区别与联系公债是政府为筹措财政资金,凭借公信力和政权稳定性、财政收入的持续性,向投资者出具的,承诺在一定时期支付利息、到期偿还本金的格式化债权凭证.税收产生的较早,而公债出现的较晚.公债是国家信用、购买人自愿的,税收是国家通过法律规定强制征收的.公债是有偿的,税收是无偿的.公债是财政预支,而税收是真正的收入与税收相比,两者都是国家取得财政资金的一种形式,税收是国家满足财政支出的主要来源,而公债则是一种补充.17、简述中国现行政府间财政关系构成政府间财政关系是指在财政体制上划分中央政府和地方政府以及地方各级政府之间财政管理权限的一项根本制度.它具体规定了各级政府筹集资金、支配使用资金的权力、范围和责任,使各级政府在财政管理上有责有权.一是收入关系,涉及到上下级政府中的财政收入划分；二是支出关系,涉及到上下级政府中的事权划分,支出关系的原则是“财权与事权相统一”；三是转移支付的关系,涉及到上下级政府之间财力的集中、补助和转移等.18、什么是积极财政政策财政政策,是政府为实现一定的宏观经济目标,而控制财政收支规模的指导原则、相应措施.积极财政政策是指增加财政支出为主的扩张性政策,以增发国债为主要措施,用于基础设施建设,调整经济结构、引导扶持产业升级,促进增长、增加就业.没有实现减税政策、而是加强税收征管、适度提高税收占GDP比重,优化支出结构,增加收入用于更多公共需求.19、财政风险主要是指什么财政主体不适当的财政活动,给进一步的财政活动、社会经济带来潜在危害的可能性.外部不确定因素的综合影响而导致财政资金遭受损失和财政运行遭到破坏的可能性.包括内生性、外生性财政风险.原因如收入来源不稳定,可调控财力不足,支出结构不合理,公共投资的风险,预算赤字长期化、增长快,国债管理不合理,官员的道德风险等等.20、赤字与通货膨胀之间有何关系通过发行国债弥补财政赤字只是资金在部门间的转移,不会扩大货币供应量,财政赤字只是以替代方式嵌入总需求,不会增加总需求,因而赤字债务化一般不会导致通胀.但当政府举债,并在银行体系形成额外的信用扩张,增加M2的货币供应.当政府举债,推动利率上升,央行为维持利率稳定,通过公开市场买入国债,导致基础货币的增加,最终将导致通胀.当有的国家国债过于庞大, 或者无法通过发行国债为赤字融资,政府可能直接增加货币发行、或向央行借款,结果也会导致基础货币的增加.按照费舍尔的货币公式p=kM/Y,当货币流动速度相对稳定时,货币供应增加,价格就会上升,产生通货膨胀.二、论述题1、论述1994年分税制财税体制改革以来中国财政改革的总体思路1994年的分税制改革,是为加强中央政府对税收的控制,提高中央财政收入比重,提高地方征税积极性,调节地区间分配格局,促进地区经济和社会均衡发展.将税种划分为中央固定税、地方固定税、中央地方共享税.根据事权确定相应的财政支出范围.财政改革的总体思路财政改革包括预算改革、税制改革、中央和地方财政关系的改革.1）按照公共财政的基本要求,明确界定政府的事权范围,建立科学、规范、稳定的分税制财政体制按效率原则理顺政府与市场的职责关系,按分支只是、收益范围和法制原则明确界定中央政府与地方政府的事权.通过立法、而不是行政干预,建立政府间权责关系的准则.2）科学划分政府间税种并积极推进税费改革,完善和规范财政收入体制.合理调整中央与地方财政分配关系.改革现行收费管理制度,聪哥本上遏制乱收费,理顺政府、企业、个人之间的分配关系.3）建立规范的政府间财政转移支付制度首先进一步明确转移支付的目标模式,而后通过增量与存量同时微调,向目标模式逼近.中国“十三五”期间分税制财政体制改革的总体思路是：在明确政府改革职能转变、合理定位的前提下,配合政府层级的扁平化和“大部制”取向下的整合与精简化,建立“扁平化”的财政层级框架,合理划分中央、省、市县三级事权和支出责任,改进转移支付制度,按“一级政权,一级事权,一级财权,一级税基,一级预算,一级产权,一级举债权”的原则,配之以中央、省两级自上而下的转移支付与必要合理的横向转移支付,建立内洽于市场经济体制的财权与事权相顺应、财力与支出责任相匹配的财税体制；深化预算管理制度的改革；实行促进增长方式转变的税制改革；同时强化绩效导向.2、为什么公共产品的供给要兼顾公平与效率由公共部门提供用来满足社会公共需求的商品和服务,称之为公共产品.公共产品具有非竞争性和非排他性,不可能完全通过市场机制,由追求利润最大化的民营部门按照价格机制提供,只能交由公共部门提供.政府经济学关心的问题,是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合,以及政府提供公共物品所花费的成本和代价,合理地确定政府提供公共物品和财政支出的规模.公平和效率是任何时期公共物品供给机制都应坚持的两大原则.公共产品供应的公平与效率,也体现在税收的公平与效率.税收公平包括普遍征税、平等征税,所有有纳税能力的人都应依法纳税,征税的比例与纳税人的负担能力相称,体现受益者纳税、能力高多纳税的特点.征税效率应体现征税过程的效率,征税对经济运转效率的提高.效率是公平的前提,如果阻碍了经济发展,公平是没有意义的.公平是效率的必要条件,失去公平,会挫伤个人的积极性,甚至引致社会矛盾,影响长远的发展,从而无效率可言.所以公共物品的提供,要兼顾公平与效率.3、预算改革涵盖哪几个方面的内容并指出背后的难点98年开始的预算改革,主要是部门预算改革,国库集中收付制度改革,收支两条线改革,政府采购制度的改革.当时主要面临的问题是部门预算编制改革不彻底,预算执行缺乏严肃性、资金使用效益不高,资产管理和预算编制管理脱节.背后主要是官员的认识模糊、畏难情绪,地方试点不规范,配套措施落实不到位.当前预算制度在当下中国最亟待解决的是全面规范、公开透明.政府收入中,基金性收入、国有资本收入、社保费收入不规范、不公开、不透明.预算改革使将所有政府收入纳入预算管理,不能存在有利于预算之外的政府收支.十九大提出要建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度,全面实施绩效管理.第一，要加快建立现代财政制度,预算制度.第二，将新预算法落到实处,实施细则见面,绩效管理由点到面.第三，要依托于现代税收制,增加税收负担的公开透明,逐步增加税收负担分配上的公平正义难点有,1税收收入结构是畸形的,间接税比例过大,政府收支与个人的关系模糊、难以界定.2个人对预算缺乏直接感受,就不怎么关注.3历史发展原因,当前政府支出中关系民生福利的占比偏低,民众对预算的关注不大.4历史上,自家财办自家事,和自己没关系5历史上,缴税是企业的事,与新时代不相匹配.6此外,另外三张预算本的受益者缺乏公开透明的意愿.4、如何控制公共支出无序、过快增长财政支出规模随着经济的发展而逐步上升,达到一定阶段后相对稳定.影响和控制财政支出规模的因素有：1）宏观因素经济型因素,经济发展的不同阶段对财政支出规模的要求不同,但是财政收入的增长会影响个人、企业从事生产的积极性,因而财政支出的增长收到财政收入增长的可能性制约.政治性因素,政局是否稳定,政体结构效率、政府干预的政策相应影响财政支出的规模,但政治决策程序收到公共选择的制约,立宪、立法、行政和司法都来自公共选择的影响,进而控制公共支出.社会因素,就业、医疗、城镇化等社会因素会影响对公共物品的需求,进而影响财政支出规模. 2）微观因素政体内在机制和公共选择,要求财政支出在微观上额高效,部门预算、国库集中首付、政府采购制度等一些列财政改革,就是提高财政支出效益,控制财政支出规模.5、中国公共投资领域的短板在何处有哪些新的举措正在补短板对于竞争性市场投资领域,应尽可能优化市场环境,按照市场规律,清理僵尸企业,为投资不足的领域腾出更多资源.我国区域经济发展差距客观存在,公共投资仍存在巨大需求.为防止杠杆率和金融风险过度上升,公共投资的原则是不搞大水漫灌式的强刺激,找准公共投资领域中的短板,精准投资.根据经济发展和消费升级的方向补民生短板我国从传统消费品向服务消费转变的趋势将日趋明显.旅游、养老、医疗和教育等是我国消费升级的重要方向.目前我国这类产品的供给相对短缺,并且质量不高,迫切需要通过增加投资来增加供给和提升质量.不过,这类产品呈现准公共产品的特征,在供给主体的确定和提供方式的选择上,仍然需要精巧的设计,避免低端重复和无效投资.根据新兴产业的发展方向补科技创新短板我国核心关键技术仍存在短板,需要坚定不移支持战略新兴产业,补上科技创新短板.通过奖励、补贴和优惠贷款等方式持续加大对关键技术研发的支持力度,引导资金流向关键技术研发,培育长期投资动能.根据经济发展规划和扶贫攻坚计划补基础设施建设短板我国仍然处于经济空间调整和城市化大发展的时期,需要建设的重大项目仍然有很多,优先安排农林水利建设、交通通信建设、城市基础设施建设、战略性物资储备建设等关系长远国计民生的项目.根据绿色发展理念补绿色经济短板增加绿色经济指标,将绿色环保的外部性内在化,引入资源税、污染税,碳排放权、绿色金融债等机制,培育发展绿色经济.优化有效投资的空间布局,补区域经济短板我国城乡之间、东中西部之间经济发展仍存在较大的差距,加上经济结构调整不同步,投资增速存在差异是正常的.下半年扩大有效投资应结合城乡经济发展、东中西部经济发展阶段和实际需要,优化投资空间布局.东北振兴、西部开发,乡村振兴计划等.补短板是深化供给侧结构性改革的重点任务.1）核心关键技术攻关和新动能培育方面,着眼于受制于人的关键核心技术,持续加大研发投入,利用市场和制度优势,形成创新成果和不团推出和持续转化应用.2）现代服务业和民生继续领域.我国服务贸易发展质量不高、推动经济转型升级,要提升服务业质量和效率.一行一页、一城一地,采取有力措施补短板.3）在实体经济有效投资领域补短板.加大基础设施领域补短板.4）着力精准脱贫方面补短板,5）推动城乡区域协调发展方面补短板6）在优化营商环境等制度供给方面.6、试评价中国政府收入体系的优势和不足政府收入包括四个部分,一般预算收入、政府性基金收入、社保费收入、国有资本收入中国政府收入占比较高40%以上,具有制度优势,可以集中力量办大事、更好的实现宏观经济调节.政府再分配和提供公共物品的能力较强.不足1）结构不合理,税收收入中间接税占比70%较高,税收都可通过税负转嫁来影响物价,而人们对政府收支的感知很弱.来自政府性基金的收入比例太高,特别是土地出让金占比过大,具有不稳定和“土地财政”的各种财政隐患、经济发展弊病.2）政府收入调节作用有限,收入负担不够均匀、不够透明.直接税的收入分配调节作用有限,大量税源游离于征收范围之外,而间接税过造成实际的累退税,与累进税的公平原则不一致.3）广义宏观税负分布看,部分人群商品承担了过重税负,影响政府调控手段的选择,例如房地产市场上的广义税负很重.4）政府服务有优化空间,随着信息化进程加快,税收收入混库问题容易解决,国地税分社导致纳税人面对两套税务系统,增加缴税成本.多部门征管,不利于征管的规模效应.5）一般预算收入外的政府收支还不够公开透明规范.7、营改增对国民经济发展有哪些作用需要注意哪些现实问题。
“十三五”时期
“十三五”时期依法治税再次升级作者：沈漠来源：《财会信报》2016年第22期第三项工作任务是“推进依法科学民主决策”，具体包括“健全依法决策机制”、“增强公众参与实效”、“提高专家论证和风险评估质量”、“加强合法性审查”、“坚持集体讨论决定”、“严格决策责任追究”六条措施。
上述负责人表示，税务机关将在2018年底前，根据中央有关指示和相关制度规定，结合税收工作实际，完善重大行政决策程序，健全依法决策内部机制，强化决策程序的刚性约束；同时，建立税务机关内部重大决策合法性审查机制，讨论、决定重大事项之前，应当听取法律顾问、公职律师的法律意见。
规范税收执法程序强化权力制约监督第四项工作任务是“坚持严格规范公正文明执法”，具体包括“改革税收行政执法体制”、“推进税收业务和内部管理规范化”、“完善税收执法程序”、“创新税收执法方式”、“加强税收执法信息化建设”五条措施。
据上述负责人介绍，“十三五”时期，税务机关将落实和完善纳税服务规范、税收征管规范、出口退（免）税管理规范、国税地税合作工作规范、政府采购工作规范、巡视工作规范、税务稽查规范、督察审计规范等。
同时，“十三五”时期，税务机关将全面完成金税三期工程建设任务，实施“互联网+税务”行动计划，建设电子税务局，2017年基本实现网上办税；深入推进信息管税，研究建立适应综合与分类相结合的个人所得税制等改革需要的信息系统，推广使用增值税发票管理新系统，建立统一规范的信息交换平台和信息共享机制，保障及时获取第三方涉税信息，并依法建立健全税务部门税收信息对外提供机制。
第五项工作任务是“强化权力制约和监督”，具体包括“完善权力制约机制”、“切实加强内部监督”、“自觉接受外部监督”、“完善纠错问责机制”四条措施。
《工作规划》提出，税务机关要实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用；严格执行税收个案批复工作规程，规范税收个案批复行为；建立和实施税收执法案卷评查制度；规范税务机关税收政策咨询服务。
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二、“十三五”时期财税改革的主要内容
今后的改革方向： 一是扩大消费税征税范围。我国现行消费税征收范围仍存在“缺位”现象 ，对一些高档消费品和消费行为例如保龄球、高档时装、高端保健品、 高档家用电器和环境污染大的物品如一次性包装物、含氯汞电池等没有 征税，不能很好地起到调节产品结构、引导消费及调节收入分配的作用 。因此应考虑将上述产品逐步纳入征税范围。 二是完善计征方法，增强税收调控的有效性。具体可考虑将部分应税消费 品由生产环节纳税改为零售环节纳税，将不可再生的能源资源产品由从 量定额征收改为从价定率征收。 三是调整消费税税率。如提高不可再生资源—汽油、柴油等的消费税负， 以及卷烟、鞭炮等危害身体健康和环境的消费品的消费税率。
2014年11月29日起，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消 费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.12元/升；将柴油 、航空煤油和燃料油的消费税单位税额在现行单位税额基础 上提高0.14元/升。航空煤油继续暂缓征收。
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
自2014年12月13日起，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的 消费税单位税额由1.12元/升提高到1.4元/升；将柴油、航空 煤油和燃料油的消费税单位税额由0.94元/升提高到1.1元/升 。航空煤油继续暂缓征收。 自2015年1月13日起，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消 费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升；将柴油、航空煤 油和燃料油的消费税单位税额由1.1元/升提高到 1.2元/升。 航空煤油继续暂缓征收。
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
（一）预算管理制度改革
国家出台了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定 》、《预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决 定》等有关决定和法规，对预算制度改革和预算制度运行提 出了新要求。
1、实施全面规范、公开透明的预算制度 党的十八届三中全会在《中共中央关于全面深化改革的若干重 大问题的决定》中提出了“实施全面规范、公开透明的预算 制度”，这为今后我国预算改革确定了目标。
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
5、加强预算执行管理，硬化预算支出约束
一是加强国库资金和财政账户管理
二是健全预算绩效管理机制 三是规范预算调整行为
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
（二）税制改革 按十八届三中全会要求，“十三五”时期税制改革重 点在以下几个方面。 1、增值税改革 营改增进展 2012年1月1日，上海率先开展营改增试点工作，拉开 了营改增的序幕; 2012年9月至12月，营改增地区试点扩大至北京、天 津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和宁波 、厦门、深圳等八个省、直辖市和三个计划单列市;
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
2013年8月1日，将营改增地区试点交通运输业和部分现代服务 业推至全国，标志着营改增进入了一个新的阶段。 2014年1月1日，交通运输业中的铁路运输业、邮政业全国实行 营改增； 2014年6月1日，电信业纳入营业税改征增值税试点。 营改增全面完成之后，增值税的改革主要还有以下几项： （1）简并税率； （2）将不动产所含税金纳入抵扣范围； （3）提高增值税的法律级次。
一、“十三五”时期财税改革的基本思路
现代国家治理 现代市场体系
现代财政制度
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
十八届三中全会：财政是国家治理的基础和重 要支柱，科学的财税体制是优化资源配臵、 维护市场统一、促进社会公平、实现国家长 治久安的制度保障。 必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税 负、透明预算、提高效率，建立现代财政制 度，发挥中央和地方两个积极性。要改进预 算管理制度，完善税收制度，建立事权和支 出责任相适应的制度。
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
2、消费税改革
2006年，我国进行了一次消费税制度改革，适当提高了消费税 收入再分配功能，将高尔夫球及球具、高档手表、游艇等纳 入征税范围，同时取消大众型的征税项目，如“护肤护发品 ”税目。
2009年1月实施“燃油税费改革”，2009年5月对烟产品消费 税政策进行调整，2009 年8月实施《白酒消费税最低计税价 格核定管理办法(试行)》
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
将目前的分类税制过渡到综合与分类相结合的税制， 在把除资本利得单独处理之外的其他各类收入综合 计税、并兼顾不同纳税人家庭负担的情况下，可考 虑在税率设计上做如下安排：（1）可将第一档税 率设计为3%，使工资收入超过个税费用扣除额不多 的这部分低收入人群的税负明显降低。（2）在中 等收入阶层这个档次上，可实行5%～10%的税率。 （3）对中等收入阶层之上的高收入者，可以按照 收入状况划分为15%、25%、最高不超过35%的另 外三档累进税率。
“十三五”时期财税改革:基本思路与主要内容
财政部财科所公共收入研究中心
张学诞
2015年7月16日
目 录
一、“十三五”时期财税改革的基本思路
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
一、“十三五”时期财税改革的基本思路
将财税改革放在国家治理体系下来考虑，通过 财税改革建立现代财政制度，使财政制度与 现代国家治理体系和治理能力相适应。
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
3、个人所得税改革 已在2006年、2008年二次提高扣除标准， 2011年9月1日,费用 减除标准再次提高到3500元,同时,税率由原来9级调整为7级, 并实行年所得12万元以上的个人自行申报制度。 改革目标是：实行综合与分类相结合的个人所得税制。这要求 设计科学合理的税收减免与扣除项目，以及更简化、得当的 累进税率，真正减轻中低收入阶层的税收负担而适当增加高 收入者的税负。
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
2、改进预算管理和控制，建立跨年度预算平衡机制
一是改进年度预算控制方式。审核预算的重点由平衡状态、赤 字规模向支出预算和政策拓展
二是实行中期财政规划管理
三是建立跨年度预算平衡机制
四是清理规范重点支出挂钩机制 3、完善政府预算体系，实行全口径预算管理
4、建立权责发生制的政府综合财务报