2019年县级部门预算编制培训课件

浙江省财政厅总预算局
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二 2019年县级部门预算编制说明
（二）政策解读
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2.部门基本支出预算编制 （2）公用经费的编制
②细化支出经济科目编制
经济分类科目全部细化到按“商品和服务支出”类下各“ 款”级科目 “款”明细项“其他”所占比重不得超过30%，金额较大 的，必须做出专门说明
（二）政策解读
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2.部门基本支出预算编制 （1）人员经费的编制——具体内容
机关事业单位基本养老保险： 20% 职业年金： 8% 基本医疗保险费： 9% 失业保险费： 0.5% 工伤保险费： 0.2% 生育保险费： 1%
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二 2019年县级部门预算编制说明
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二 2019年县级部门预算编制说明
（一）主要变化
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1.硬化年度预算约束
上半年原则上不办理项目支出预算调整 下半年7月、10月分两次集中办理
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二 2019年县级部门预算编制说明
（一）主要变化
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2.编实编细项目预算 （1）完善县级项目库体系，项目库分为部门 备选项目库和财政预算项目库 （2）原则上项目支出要全部分解落实到具体 单位和用途，减少代编规模 （3）无明确依据且未细化的项目不予安排预 算
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二 2019年县级部门预算编制说明
（二）政策解读
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2.部门基本支出预算编制 （1）人员经费的编制——具体内容
公积金缴存基数（行政）
[职务（岗位）工资+级别(技术等级) 工资+试用期工资+警衔津贴+其他特 岗津贴+工作性津贴+生活性补贴] × 12
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一 2018年县级部门预算调整
（二）调整办法
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2.附报资料
（4）非税收入超收中需上缴上级的支出调增 有关文件复印件及情况说明 （5）超收直接成本（指与收入直接相关的购进材 料等）支出的调增 所含成本支出内容、配比数量、计费标准的文 件依据、购置发票或收据复印件及新增成本构 成情况的说明 （6）其他特殊性支出的调整 县政府批示单、上级文件规定等资料
2019年
县级部门预算政策解读
财政局预算科
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提纲
一 二 三
2018县级部门预算调整
2019年县级部门预算编制说明 县级三年财政规划编制
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四
县级部门预算编制程序和时间安排
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一 2018年县级部门预算调整
（一）调整事项
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——准确、完整录入基础数据：编制数、人员数、工 资、项目支出等数据
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二 2019年县级部门预算编制说明
（二）政策解读
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1.部门收入预算编制 （2）非税收入预算编制
①编制要求
——收入合法合规：禁止违法违规收入通过上缴财政 、纳入部门预算变成合法化 ——内容全面完整：不得保留、隐匿其他收入，不得 将非税收入转为暂存款 ——预测科学合理：分析以往年度执收情况，结合非 税收入增减变动因素 ——填报符合规范：按照行政事业性收费和政府性基 金清单以及财政部门设定的项目编码和项目名称填列
（二）政策解读
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2.部门基本支出预算编制 （1）人员经费的编制——总体要求
①按单位性质、经费供给方式等规定编列。 ②以2018年11月单位实有发放工资人员的工资额度为基础计 算 ③特殊岗位津补贴标准：应有政策依据，人社部门核准 ④津贴补贴标准，按规范后的标准执行，具体由人社部门审 批。 ⑤借用人员及临时人员原则上不安排经费，坚决杜绝“吃空 饷”现象、严禁违规滥发津补贴
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二 2019年县级部门预算编制说明
（二）政策解读
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2.部门基本支出预算编制 （2）公用经费的编制
③单独编制“三公”经费、会议费、培训费预算
B.培训费 《县级机关培训费管理办法》 C.会议费 在会议期间按规定开支的住宿费、伙食费、会议室租金、 交通费、文件印刷费等支出
公积金缴存基数（事业）
(岗位工资+薪级工资+试用期工资+教 护龄津贴+特殊教育津贴+其他特岗津 贴) × 12+(岗位津贴+生活性补贴)/基 础性绩效工资占比× 12
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二 2019年县级部门预算编制说明
（二）政策解读
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2.部门基本支出预算编制 （1）人员经费的编制——具体内容
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一 2018年县级部门预算调整
（三）报送时间及要求
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2.附报资料
各预算单位应于2018年11月28日前将预算调整 所需表格和附报资料报送县财政局各归口科室 （同时报送电子数据） 财政局归口科室应于2018年12月4日前审核汇总 完毕，送财政局预算科
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一 2018年县级部门预算调整
（一）调整事项
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3.其他专项支出预算的调整 年内新增的有上级文件规定及县政府批示 的其他支出项目，按照文件规定及县委、 县政府批示调整
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一 2018年县级部门预算调整
（二）调整办法
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（二）政策解读
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2.部门基本支出预算编制 （1）人员经费的编制——具体内容
工资计提基数（行政）
[职务（岗位）工资+级别(技 术等级)工资+试用期工资+警 衔津贴+其他特岗津贴+工作 性津贴+生活性补贴] × 12 + 第13个月奖励工资
工资计提基数（事业）
(岗位工资+薪级工资+试用期 工资+教护龄津贴+特殊教育 津贴) × 12+(岗位津贴+生活 性补贴)/基础性绩效工资占 比× 12
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二 2019年县级部门预算编制说明
（一）主要变化
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4.扩大财政授权支付范围 （1）全面推行基本支出财政授权支付方式 （2）项目支出以授权支付方式为主
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二 2019年县级部门预算编制说明
（一）主要变化
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5.实施住房（租金）补贴 （1）按文件规定执行 （2）所需资金，按原渠道解决
取暖费：每人每年180元 公务交通补贴： 上下班交通补贴： 遗属补助及五十年代退职人员经费：按人社局审批标准 离休人员特需费、参观工农业生产费：按现行标准，仅教 育局、老干部局填报
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二 2019年县级部门预算编制说明
（二）政策解读
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2.部门基本支出预算编制 （2）公用经费的编制
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二 2019年县级部门预算编制说明
（一）主要变化
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6.按政策规定安排预算单位工会经费 按在职职工工资总额的2%安排。
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二 2019年县级部门预算编制说明
（二）政策解读
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1.部门收入预算编制 （1）公共财政拨款(补助)收入预算编制
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二 2019年县级部门预算编制说明
（二）政策解读
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2.部门基本支出预算编制 （1）人员经费的编制——具体内容
住房公积金： 12% 住房（租金）补贴： 1998年11月30日前参加工作的老职 工和离退休人员按计发基数的15%计提；1998年12月1日后 参加工作的新职工按计发基数的22%计提；离退休人员按计 发基数为15%。住房（租金）补贴随工资发放。所需资金按 现行经费保障渠道解决。差额、自收自支单位参照执行。
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二 2019年县级部门预算编制说明
（二）政策解读
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3.部门项目支出预算编制 （5）实施预算绩效管理
强化绩效目标管理，实施项目支出绩效目标编制预算单位 全覆盖 对100万以下项目应至少选择1个、100万（含）以上项目 应至少选择2～3个设置绩效目标 绩效目标编制指标化：绩效目标要细化为具体的绩效指标 ，反映具体活动的产出与效果，以绩效指标及指标值的形式 进行表述，真正实现“具体细化可测量” 强化目标审核：重点审核绩效目标的完整性、相关性、适 当性、可行性，不符合填报要求或审核未通过的，不能进入 下一步预算编审流程
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二 2019年县级部门预算编制说明
（二）政策解读
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3.部门项目支出预算编制 （3）试行预算评审
将评审结果作为预算安排的重要依据
（4）实行预算安排与审计监督结果挂钩
对绩效较差，或是在巡视（巡察）、审计、财政监督检查 中查实存在突出违规问题的项目，将扣减直至取消项目预算
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二 2019年县级部门预算编制说明
（二）政策解读
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3.部门项目支出预算编制 （1）推进项目库建设
完善县级项目库体系，项目库分为部门备选项目库和财政 预算项目库
（2）编实编细项目支出预算
项目支出要细化到具体项目和实施单位 规范使用支出分类科目。出功能分类科目编制到末级“项 ”级，经济分类科目编制到末级“款”级，严控使用“其他…” 支出科目
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二 2019年县级部门预算编制说明
（二）政策解读
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2.部门基本支出预算编制 （1）人员经费的编制——具体内容
基本工资 特岗津贴 地方津贴补贴 退休人员工资 离休人员工资 绩效工资 其他工资项目
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二 2019年县级部门预算编制说明
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二 2019年县级部门预算编制说明
（一）主要变化
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3.实施预算绩效管理 （1）强化绩效目标管理，实施项目支出绩效 目标编制预算单位全覆盖 （2）对100万以下项目应至少选择1个、100 万（含）以上项目应至少选择2～3个设置绩 效目标
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①公用经费定额标准
A.日常公用经费定额 一般： 超编： 缺编： 义务教育学校： 公检法司系统：
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二 2019年县级部门预算编制说明
（二）政策解读
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2.部门基本支出预算编制 （2）公用经费的编制
①公用经费定额标准
B.集体福利费 按在职人员每人每月20元安排 C.交通费定额 正科级行政、公检法司、全额拨款事业单位按规定保留车 辆每辆每年补助2万元车辆运行经费，包干使用，其他单位 及单位超过部分自筹 D.工会经费 自2019年起按在职职工工资总额的2%安排
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二 2019年县级部门预算编制说明
（二）政策解读
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1.部门收入预算编制 （2）非税收入预算编制
②超短收安排
——超收：除按规定调整外全部用于补充预算稳定调 节基金 ——短收：调减支出规模
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二 2019年县级部门预算编制说明
1.人员经费调整 （1）正常升级调资 （2）特岗津贴 （3）事业单位绩效工资 （4）第十三个月奖励工资 （5）事业单位改为参公管理单位人员经费 （6）退休人员医疗保险费 （7）未上线退休人员增资
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一 2018年县级部门预算调整
（一）调整事项
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2.非税收支预算调整 非税收入征收计划及以非税收入安排的支 出预算的调整，按照《非税收入征收考核 暂行办法》文件规定执行 以截止2018年11月30日止的实际收入数调 整
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二 2019年县级部门预算编制说明
（二）政策解读
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2.部门基本支出预算编制 （2）公用经费的编制
③单独编制“三公”经费、会议费、培训费预算
A.“三公”经费的编制 因公出国（境）费：按政府审批的出国计划编报 公务用车购置及运行费：公务用车购置费及租用费、燃料 费、维修费、过路过桥费、保险费等支出 公务接待费：按规定开支的各类公务接待支出 “三公经费”不得高于上年水平
1.填报资料 《县本级2018年部门预算调整表》 预算调整的书面申请 一式三份
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一 2018年县级部门预算调整
（二）调整办法
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2.附报资料
（1）人员经费支出预算的调整 人员调资的相关审批手续复印件等 （2）特岗津贴的调整 2018年组织、人社部门审批手续、相关文件复 印件 （3）绩效工资的调整 组织、人社部门2016年、2017年审批手续复印 件