税法课程A卷

《税法》课程考试试卷（ A 卷）

注意：1、本试卷共3页； 2、考试时间:100分钟

题号 一 二 三 四 总分 得分

一、单项选择题(每小题1分，共20分)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 18 20

二、多项选择题（每小题2分，共10 分）

1 2 3 4 5

1、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。 A ．饭店提供餐饮服务并销售酒水

B ．旅行社在提供旅游服务时销售物品

C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋

D ．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门 2．根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是( )

A ．啤酒

B ．薯类白酒

C ．粮食白酒

D ．洗发水 3．我国现行增值税属于( )。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

4．娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒饮料按（ ）征税。 A ．服务业 B ．按货物和服务业分别 C ．娱乐业 D ．按服务业和娱乐业分别 5．小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是（ ） A.可按6%抵扣进项税额 B. 可按10%抵扣进项税额

C. 不得抵扣任何进项税额

D.可按13%抵扣进项税额 6．小规模纳税人销售货物10000元，应纳增值税为( )元。 A.1700 B.1452.99 C. 291.3 D. 300 7. 下列不属于增值税征税范围的是( )。

A.销售货物

B.加工劳务

C.房屋的销售

D.进口货物

8．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

A.股份有限公司

B.合伙企业

C.联营企业

D.出版社

9、企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 10、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ ）。 A ．2008年7月5日至2008年12月31日 B ．2008年7月5日至2009年7月4日

C ．2008年1月1日至2008年12月31日

D ．以上三种由纳税人选择

11．下列各项，属于营业税征税范围的是（ ） A.转让土地使用权 B.销售机器设备 C.提供修理修配劳务 D.提供货物加工劳务 12. 根据个人所得税法的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。 A.年终加薪 B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.住房公积金 13.甲类卷烟消费税税率为( )。

A.30%

B.20%

C. 36%+每支0.003元

D.56%+每支0.003元 14.委托加工业务消费税税务处理为( )。

A. 委托方为纳税义务人，由委托方到自己主管税务机关缴纳

B. 受托方为纳税义务人，由受托方到自己主管税务机关缴纳

C. 委托方为纳税义务人，由受托方代收代缴

D. 受托方为纳税义务人，由委托方代收代缴

15.对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是( )。 A. 不征税

B. 除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税

C. 按建筑业征税

D. 按销售不动产征税

16. 下列营业税税率为3%的行业是（ ）

A.服务业

B.娱乐业

C. 文化体育业

D.销售不动产 17．企业所得税税前不允许扣除的税金是（ ） A.消费税 B.营业税 C 城建税 D.增值税

班级 学号 姓名

------------------------------------密-------------------------------------封---------------------------------线-----------------------------------------

18. 小型微利企业所得税税率是（）

A.25%

B. 15%

C. 20%

D.10%

19.下列( )支出可以在计算所得税应纳税所得额时扣除。

A.企业实际发生的资产减值损失

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

20. 下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。

A. 外籍个人乙来华学习6个月

B. 外籍个人丙2011年1月1日入境，同年12月20日离境，2011年12月30日回到中国

C. 外籍个人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日离境

D. 外籍个人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日离境至12月31日

二、多选题(每小题2分，共20分)

1. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物委托外单位加工

C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利

2、我国税率的形式有以下几种（）

A．比例税率 B.定额税率 C.全额累进税率 D.超额累进税率

3. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

4．下列企业所得税项目，可以结转扣除的是（）。

A．广告费 B．业务招待费 C．职工教育经费 D．工会经费

5.下列情形中，个人所得税纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得，没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

三、简答题( 20分）

1、进项税不得抵扣的项目有哪些？

2、企业所得税不征税收入和免税收入有哪些？

3、消费税中采用比例税率的税目有哪些？

4、列举营改增的项目。

四、计算题（共50分，其中第1题10分，第2、3题8分，第4、5题12分）1．某生产企业为增值税一般纳税人， 2014年10月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某超市，开具增值税专用发票，取得不含税销售额90万元；并以本公司自备车辆送货上门，收取运费1.7万元。

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额17万元。

（3）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款50万元、进项税额8.5万元；另外支付购货的运输费用4万元，取得运输公司开具的普通发票。

（4）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价40万元，支付给运输单位的运费2万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的30%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）。

要求：计算该企业2014年10月应缴纳的增值税税额。