新准则下社保费的账务处理

新准则下社保费的账务处理

悬赏分：0 |解决时间：2010-7-6 14:16 |提问者：annie001765

计提：单位负担的部分

借：管理费用-劳动保险费

贷：其他应付款-社保

个人负担部分，在支付工资时

借：应付职工薪酬-工资

贷：现金

贷：其他应付款-社保

上缴：

借：其他应付款-社保（公司+个人）

贷：银行存款

麻烦大家帮忙看一下，我的这种做法是否是旧制度的，如果是，按照新准则，该怎么做？我司采用下发工资的形式，即当月发放上月工资。

最佳答案

单位承担的社保及公积金也属于职工薪酬的一部分。

①计提：

借：管理费用，制造费用等

贷：应付职工薪酬-社保、公积金

②核算工资：

借：管理费用、制造费用等，

贷：应付职工薪酬-工资

③个人社保、公积金扣：

借：应付职工薪酬-工资，

贷：其他应付款-社保、公积金

④发工资：

借：应付职工薪酬-工资，

贷：银存、现金

⑤上交社保、公积金：

借：应付职工薪酬-社保、公积金

其他应付款-社保、公积金

贷：银存

这样企业部分和个人承担部分非常清楚，另外，职工薪酬统计内容齐全，不缺失。

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回答时间：2010-7-6 13:43 |我来评论