步步高2020年三季度管理水平报告

步步高2020年三季度管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
步步高2020年三季度成本费用总额为475,346.26万元，其中：营业成本为356,732.61万元，占成本总额的75.05%；销售费用为96,488.97万元，占成本总额的20.3%；管理费用为8,826.04万元，占成本总额的1.86%；财务费用为10,193.63万元，占成本总额的2.14%；营业税金及附加为3,105.01万元，占成本总额的0.65%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)
项目名称
2018年三季度2019年三季度2020年三季度
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
成本费用总额
431,308.82 100.00
475,942.52
100.00
475,346.26
100.00
营业成本
331,019.89 76.75
361,706.74
76.00
356,732.61
75.05
营业税金及附加2,814.32 0.65 3,998.03 0.84 3,105.01 0.65 销售费用84,429.7 19.58 93,074.29 19.56 96,488.97 20.30 管理费用9,324.38 2.16 8,638.2 1.81 8,826.04 1.86 财务费用3,720.53 0.86 8,525.26 1.79 10,193.63 2.14 研发费用0 - 0 - 0 -
2、总成本变化情况及原因分析
步步高2020年三季度成本费用总额为475,346.26万元，与2019年三季度的475,942.52万元相比变化不大，变化幅度为0.13%。

以下项目的变动使总成本增加：销售费用增加3,414.68万元，财务费用增加1,668.37万元，资产减值损失增加430.89万元，管理费用增加187.85万元，共计增加5,701.79万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少893.03万元，营业成本减少4,974.13万元，共计减少5,867.16万元。

各项科目变化引起总成本减少165.37万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)
3、营业成本控制情况
2020年三季度营业成本为356,732.61万元，与2019年三季度的361,706.74万元相比有所下降，下降1.38%。

4、销售费用变化及合理性评价
2020年三季度销售费用为96,488.97万元，与2019年三季度的93,074.29万元相比有所增长，增长3.67%。

从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度尽管企业销售费用有所增长，但营业收入却有所下降，表明企业销售活动开展得不太理想。