会计师事务所内控调查问卷

会计师事务所内控调查问卷

一、质量控制制度建设方面

1、注册会计师是否了解事务所已经按准则要求制订了质量控制制度？

A、是

B、否

2、质量控制制度通常包括哪些方面（多选）：（）

A、针对对业务质量承担的领导责任而制定的政策和程序

B、针对职业道德规范而制定的政策和程序

C、针对客户关系和具体业务的接受与保持而制定的政策和程序

D、针对人力资源而制定的政策和程序

E、针对业务执行而制定的政策和程序

F、针对业务工作底稿而制定的政策和程序

G、针对监控而制定的政策和程序

3、主任会计师、项目负责人是否清楚他（她）对质量控制制度承担最终责任？

A、是

B、否

4、事务所各级管理层是否通过清晰、一致及经常的行动示范和信息传达，强调

按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行工作和根据具体情况出具恰当的报告的要求？

A、是

B、否

5、受事务所主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人，是否具有足够、

适当的经验和能力以及必要的权限以履行其责任？

A、是

B、否

C、部分是、部分不是

二、业务承接和客户保持方面

6、事务所目前新增业务承接渠道来源较多为：

A、现有客户的延伸业务

B、公开招投标

C、依赖社会关系介绍

D、客户主动上门

E、政府或职能部门推介

7、事务所近3年在开拓业务和维持客户关系方面的支出占总收入的比例大约是：

A、5%以下（含5%）

B、5%－10% （含10%）

C、10%－30%（含30%）

D、30%－50% （含50%）

E、50%以上

F、不存在中介费

8、事务所在业务承接时，一般较多考虑哪几方面（可多选）：

A、了解客户和管理层的诚信度或目前是否面临较大经营压力或减税要求

B、拟执行该业务需要的人员素质、专业胜任能力、时间和资源

C、拟执行该业务时，事务所可能面临的审计风险或政府导向压力

D、拟执行该业务的项目负责人独立性

E、审计费用高低

F、其他（请注明）

9、针对有关客户的诚信，事务所在一般较多考虑以下方面中你认为哪一方面最

重要？

A、客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉

B、客户的经营性质

C、客户股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度

D、客户有无过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平

E、工作范围受到不适当限制的迹象

F、客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象

G、变更会计师事务所的原因

10、事务所在业务承接时通常是采取哪些方式保持对外报价的一致性？

A、目前事务所没有统一收费标准，根据业务承接的项目负责人具体而定

B、事务所有统一收费标准，但实际收费价格还是根据业务承接的项目负责人具

体而定

C、事务所有统一收费标准，实际收费价格均经主任室统一批准

D、其他（请注明）

11、在确定是否接受新业务时，事务所发现接受该业务会导致现实或潜在的利益

冲突，事务所通常会采取哪些方式？

A、继续承接，将存在冲突的业务分两个部门各自执行

B、不承接新业务

C、在权衡利益大小后，选择其中一个业务继续承接

D、其他（请注明）

12、事务所制定的针对保持该项业务及其客户关系制定的政策和程序，你认为应

包括哪几项因素？

A、适用于该业务环境的法律责任，包括是否要求会计师事务所向委托人报告

或在某些情况下向监管机构报告

B、解除该项业务约定，或同时解除该项业务约定及其客户关系的可能性

C、项目成员组和三级审核人员的沟通意见

D、客户运营的外部环境和内部控制环境以及人力资源等因素

E、其他（请注明）

13、事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系所制定的政策和

程序是否包括：

A、与客户适当级别的管理层和治理层讨论会计师事务所根据有关事实和情况可能采取的适当行动

B、如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的，事务所是否就解除的情况及原因，与客户适当级别的管理层和治理层讨论

C、考虑是否存在法律法规的规定，要求会计师事务所是否保持现有的客户关系，或向监管机构报告解除的情况及原因

D、记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据

三、人力资源管理方面

14、事务所目前的业绩评价、薪酬及晋升程序主要包括以下哪些方面：

A、使人员知晓会计师事务所对业绩和遵守职业道德规范的期望

B、向人员提供业绩、工作进步及职业发展方面的评价和咨询

C、帮助人员了解提高业务质量及遵守职业道德规范是晋升更高职位的主要途径，而不遵守会计师事务所的政策和程序可能招致惩戒

D、我不清楚事务所关于业绩评价、薪酬及晋升程序

15、事务所目前对每项业务委派项目负责人通常为：

A、原承接该业务的注册会计师

B、部门经理或分管主任会计师安排

C、事务所内部竞聘

D、谁空闲就安排谁

16、在委派项目组以及确定所需的监督层次时，事务所主要考虑员工具有下列哪

些方面的素质和专业胜任能力（可多选）：

A、通过适当的培训和参与业务，获得执行类似性质和复杂程度业务的知识和

实务经验

B、把握法律法规、职业道德规范和业务准则的规定

C、具有相关技术知识，包括信息技术知识

D、熟悉客户所处的行业

E、具有职业判断能力

F、掌握会计师事务所质量控制政策和程序

四、业务执行和项目质量控制方面

17、项目负责人对业务的监督是否包括：

A、追踪业务进程

B、考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行工作

C、解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案

D、识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项

18、在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员是否考虑：

A、工作是否已按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行

B、重大事项是否已提请进一步考虑

C、相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行