外汇收支情况表Excel

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涉外收付款统计EXCEL单机版核查软件操作手册20180824

涉外收付款统计EXCEL单机版核查软件使用说明欢迎使用核查Excel版！1.1Excel使用1、打开Excel，在Excel上面会有安全警告“宏已禁用”，选择启用内容，如图一：图1：图一2、点击名称为“国收数据”的sheet页（即第一个标签页），按照表头字段，将数据无格式粘贴到对应的单元格中（数据类型均为字符型）；3、数据粘贴结束后，点击名称为“核查结果”的sheet页（即第二个标签页），单击“核查”按钮，开始核查4、等待核查结果，数据量较大时（>3000条），有可能出现Excel无响应状态，请耐心等待，通常需要3-5分钟，在等待期间不要进行其他操作，以免中断核查结果或死机。

（等待过程中有些隐藏sheet页会显示，此为核查中间过程，核查结束后依旧会隐藏，无需过多关注）5、在“核查结果”中查看核查的结果信息。

1.2关于“国收数据”的说明Excel软件的使用用户（以下简称用户），按要求格式批量导入需要核查的数据，可参照EXCEL软件中的示例。

（1）A列“申报单号”，填写涉外收付款申报单号。

（2）B列“单证类型”，应按如下说明填写：若单证类型为境外汇款申请书，则填入“14”；若单证类型为对外付款/承兑通知书，则填入“15”；若单证类型为涉外收入申报单，则填入“16”。

（3）C列“组织机构代码”，应按照统一社会信用代码的9-17位填写。

（4）D列“个人身份证件号码”，填写境内居民个人的身份证号、军官证号以及境外居民个人的护照号等。

（5）E列“行业属性”，按照相关制度要求的行业属性代码表填写。

（6）F列、G列“收/付款人常驻国家/地区代码”与“单位基本情况表登记的常驻国别”，按照银行信息门户网公布的国家和地区代码表填写，如国别为中国，则填入“CHN”。

（7）H列“结算方式”，按如下对应关系填写：L - 信用证、G - 保函、C - 托收、T - 电汇、D - 票汇、M - 信汇、O－其他（8）I列“收入类型”，按如下对应关系填写：F-福费廷、T-出口保理、N-出口押汇、D-出口贴现、O-其它。

外汇收支情况表

外汇收支情况表审核说明一、基本知识一、基本说明1、外汇收支情况表反映外商投资企业与境外企业、机构、个人进行的经济交易以及与境内企业、机构、个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易。

所有交易均按实际发生金额计录。

“实收境外资本”、“实收境内外汇资本”在本表视同负债记录。

2、外汇收支情况表填制基础为权责发生生制。

二、结构外汇收支情况表与资产负债表结构类似，左边为资产总额合计，右边为负债及经常项目差额合计。

（上述金额均以美元表示，其他货币须统一折算美元填列。

）三、外汇收支情况表分录处理与会计分录基本相同（建议新同事编制此表时先编制外汇分录）如：收到股东投资款100万美元，分录处理如下：会计分录处理借：银行存款-资本金账户存款 100万美元贷：实收资本 100万美元外汇收支分录处理借：外币存款-资本金账户存款 100万美元贷：实收境外资本 100万美元四、填制基础为权责发生制（与会计核算一致）如：本期出口销售100万美元款项未收，外汇收支分录处理如下：借：应收外汇账款 100万美元贷：经常项目差额 100万美元收到货款分录借：外币存款-经常项目存款 100万美元贷：应收外汇账款 100万美元五、外汇收支情况表与资产负债表不同的地方1、非外汇形式资产-固定资产（重点注意）会计处理是不论股东投入还是购买的固定资产均计入反映在固定资产科目，而外汇收支情况表只是将股东投入的固定资产计入非外汇形式资产-固定资产，进口固定资产的购买则计入经常项目差额，如本期购入设备100万元，分录处理如下：会计分录借：固定资产 100万美元贷：应付账款 100万美元外汇分录借：经常项目差额 100万美元贷：应付外汇账款 100万美元2、结购汇差额（资产负债表科目没有）六、外汇收支情况表主要项目审核说明1、外币货币资金为审计日时点数，等同资产负债表的货币资金（不含人民币账户余额），按外币账户不同性质分别以现金、资本金账户存款、经常项目存款、外债账户存款、其他账户存款填列，注意将非美元账户余额折算为美元。

外汇收支情况表excel表格模板

组织机构代码：资产一、外汇货币资金 1.1现金 1.2资本金账户存款 1.3经常项目账户存款 1.4外债账户存款 1.5其他账户存款二、应收外汇账款其中：应收境内账款 2.1货物贸易 2.2服务贸易 2.3其他应收款三、预付外汇账款四、应收外汇股利其中：应收境内股利五、境外投资其中：固定资产无形资产六、境内外汇投资七、非外汇形式资产 7.1人民币 7.2固定资产 7.3无形资产 7.4资本对价转移 7.5资本单方面转移 7.6其他八、结购汇差额九、汇率折算差额十、其他资产资产合计制表人：会计主管：期初数外汇登记证号码：期末数负债及经常项目差额十一、应付外汇账款其中：应付境内账款 11.1货物贸易其中：一年期以上融资租赁 11.2服务贸易其中：一年期以上 11.3其他应付款其中：一年期以上十二、预收外汇账款其中：一年期以上十三、应付外籍人员工资十四、应付外汇股利其中：一年期以上十五、境外借款 15.1金融机构借款 15.2关联企业借款 15.3其他借款 15.4发行债券十六、境内外汇借款其中：境内外资金融机构借款十七、应付外汇利息其中：应付境内利息十八、实收境外资本 18.1外国直接投资 18.2外国证券投资十九、实收境内外汇资本二十、经常项目差额负债和经常项目差额合计法定代表人： 2014/8/19 单位：美元期初数期末数

《外汇收支情况表》所涉主要外汇经济业务事项会计分录解释-

外汇收支情况表所涉主要外汇经济业务事项会计分录解释一、货币资金1、收到境外股东以外币现金方式投资会计分录外汇比照分录借：银行存款-资本金账户存款借：外汇货币资金-资本金账户存款贷：实收资本—外方股东贷：实收境外资本—外国直接投资资本公积〔资本溢价也计入此工程〕2、收到外币销售收入会计分录外汇比照分录借：银行存款-外币账户借：外汇货币资金〔经常账户中保存〕结购汇差额〔超账户限额结汇〕贷：主营业务收入贷：经常工程差额3、以外币支付各项本钱费用会计分录外汇比照分录借：生产本钱借：经常工程差额制造费用贷：外汇货币资金〔外币账户支付〕营业费用结购汇差额〔购汇支付〕财务费用营业外支出贷：现金或银行存款-外币账户4、收到银行外汇存款利息会计分录外汇比照分录借：银行存款借：外汇货币资金贷：财务费用贷：经常工程差额5、支付境外差旅费会计分录外汇比照分录借：管理费用借：经常工程差额贷：现金或银行存款-外币账户贷：外汇货币资金6、收到供给单位因不能履行合同而赔偿损失的外币计价的赔款会计分录外汇比照分录借：银行存款借：外汇货币资金贷：营业外收入贷：经常工程差额7、外币支付购置物资的价款会计分录外汇比照分录借：物资采购借：经常工程差额贷：现金或银行存款或其他货币资金贷：外汇货币资金〔外币账户支付〕结购汇差额〔购汇支付〕8、支付外币计价的各种款项会计分录外汇比照分录借：应付账款或应付票据借：应付外汇账款贷：现金或银行存款或其他货币资金贷：外汇货币资金〔外币账户支付〕结购汇差额〔购汇支付〕9、外币支付外籍人员工资会计分录外汇比照分录借：应付工资借：应付外籍人员工资贷：现金-外币贷：外汇货币资金〔外币账户支付〕结购汇差额〔购汇支付〕10、购入不需要安装的以外币计价固定资产会计分录外汇比照分录借：固定资产借：经常工程差额贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金〔外币账户支付〕结购汇差额〔购汇支付〕11、实际支付给外国投资者股利会计分录外汇比照分录借：应付股利借：应付外汇股利贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金〔外币账户支付〕结购汇差额〔购汇支付〕二、投资投资和会计制度相比，本表该工程只反映外商投资企业本钱法核算的投资1、境外投资〔1〕外商投资企业以外汇对境外股权性质的投资会计分录外汇比照分录借：长期股权投资借：境外投资贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金〔外币账户支付〕结购汇差额〔购汇支付〕〔2〕外商投资企业以无形资产对境外投资会计分录外汇比照分录借：长期股权投资借：境外投资—无形资产贷：无形资产贷：非外汇形式资产-无形资产〔3〕外商投资企业以固定资产对境外投资会计分录外汇比照分录借：长期股权投资借：境外投资—固定资产贷：固定资产贷：非外汇形式资产-固定资产2、境内外汇投资〔1〕外商投资企业以外汇对境内股权性质的投资会计分录外汇比照分录借：长期股权投资借：境内外汇投资贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金〔2〕投资性外商投资企业以其境内清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的无形资产对境内再投资会计分录外汇比照分录借：长期股权投资借：境内外汇投资贷：无形资产贷：非外汇形式资产-无形资产〔3〕投资性外商投资企业以其境内清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的固定资产对境内再投资会计分录外汇比照分录借：长期股权投资借：境内外汇投资贷：固定资产贷：非外汇形式资产-固定资产〔4〕投资性外商投资企业以其境内所得的人民币利润在境内再投资会计分录外汇比照分录借：长期股权投资借：境内外汇投资贷：现金或银行存款-人民币账户贷：非外汇形式资产-人民币三、应收股利1、被投资企业宣告分配股利会计分录外汇比照分录借：应收股利借：应收外汇股利贷：投资收益贷：经常工程差额-投资收益2、实际收到外汇股利会计分录外汇比照分录借：银行存款-外币账户借：外汇货币资金贷：应收股利贷：应收外汇股利四、外汇往来款1、外商投资企业销售以外币计价结算的货物、效劳、无形资产会计分录外汇比照分录借：应收账款借：应收外汇账款贷：主营业务收入或无形资产等贷：经常工程差额2、外商投资企业购进以外币计价结算的货物、效劳、无形资产会计分录外汇比照分录借：库存商品或本钱费用借：经常工程差额或递延资产或无形资产贷：应付账款贷：应付外汇账款3、外商投资企业预付外汇账款会计分录外汇比照分录借：预付账款借：预付外汇账款贷：银行存款–外币账户贷：外汇货币资金〔外币账户支付〕结购汇差额〔购汇支付〕4、外商投资企业已预付外汇账款购置的货物入库会计分录外汇比照分录借：原材料或库存商品借：经常工程差额贷：预付账款贷：预付外汇账款5、外商投资企业以预付外汇账款购置固定资产或工程材料会计分录外汇比照分录借：固定资产或工程材料借：经常工程差额贷：预付账款贷：预付外汇账款6、外商投资企业预收外汇往来款会计分录外汇比照分录借：银行存款—外币账户借：外汇货币资金贷：预收账款贷：预收外汇账款7、外商投资企业预收款转收入会计分录外汇比照分录借：预收账款借：预收外汇账款贷：主营业务收入贷：经常工程差额8、外商投资企业收到应收外汇款会计分录外汇比照分录借：银行存款-外币账户借：外汇货币资金贷：应收账款或其他应收款贷：应收外汇账款9、外商投资企业支付应付外汇款会计分录外汇比照分录借：应付账款或其他应付款借：应付外汇账款贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金〔外币账户支付〕结购汇差额〔购汇支付〕10、外商投资企业对外币计价结算交易债权的单方面放弃以及坏账核销会计分录外汇比照分录借：坏账准备或营业外支出借：经常工程差额-单方面经常工程转移贷：应收账款或预付账款贷：应收外汇账款或预付外汇账款11、外币计价结算交易债权人对本外商投资企业债务的单方面豁免会计分录外汇比照分录借：应付账款或预收账款借：应付外汇账款或预收外汇账款贷：营业外收入贷：经常工程差额-单方面经常工程转移五、应付外籍人员工资1、外商投资企业计提外籍人员工资〔以外币计价〕会计分录外汇比照分录借：本钱费用科目借：经常工程差额贷：应付工资贷：应付外籍人员工资2、外商投资企业以外币支付外籍人员工资会计分录外汇比照分录借：应付工资借：应付外籍人员工资贷：现金-外币贷：外汇货币资金〔外币账户支付〕结购汇差额〔购汇支付〕3、外商投资企业以人民币支付外籍人员工资会计分录外汇比照分录借：应付工资借：应付外籍人员工资贷：现金-人民币贷：非外汇形式资产-人民币六、境外借款1、外商投资企业向国外金融机构借款时会计分录外汇比照分录借：银行存款-外债账户存款借：外汇货币资金-外债账户存款贷：长期借款—国外金融机构贷：境外借款—金融机构借款2、外商投资企业向关联企业外汇借款时会计分录外汇比照分录借：银行存款-外债账户存款借：外汇货币资金-外债账户存款贷：长期借款—关联企业贷：境外借款—关联企业借款3、外商投资企业发行外汇债券会计分录外汇比照分录借：银行存款-外债账户存款借：外汇货币资金应付债券-债券折价贷：应付债券—债券面值贷：境外借款—发行债券应付债券-债券溢价4、外商投资企业境外融资租入固定资产会计分录外汇比照分录借：固定资产借：经常工程差额未确认融资费用贷：长期应付款-应付融资租赁款贷：应付外汇账款-融资租赁1、实际支付融资租赁款会计分录外汇比照分录借：长期应付款-应付融资租赁款借：应付外汇账款-融资租赁贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金〔外币账户支付〕结购汇差额〔购汇支付〕6、企业归还境外借款会计分录外汇比照分录借：长期借款借：境外借款贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金〔外币账户支付〕或银行存款-人民币账户结购汇差额〔购汇支付〕7、境内外汇借款〔包括境内外资金融机构〕会计分录外汇比照分录借：银行存款-外币账户借：外汇货币资金贷：长期借款或短期借款贷：境内外汇借款8、归还境内外汇借款会计分录外汇比照分录借：长期借款或短期借款借：境内外汇借款贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资9、计提外汇借款利息会计分录外汇比照分录借：财务费用或固定资产借：经常工程差额贷：应付利息或长期借款贷：应付外汇利息10、支付借款利息会计分录外汇比照分录借：应付利息借：应付外汇利息贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金七、实收外汇资本1、境外股东以外汇现金方式投资会计分录外汇比照分录借：银行存款-资本金账户存款借：外汇货币资金-资本金账户存款贷：实收资本〔股本〕—外方股东贷：实收境外资本—外国直接投资本公积资〔资本溢价也计入此工程〕2、外商投资企业接受境外股东以实物方式投资会计分录外汇比照分录借：固定资产借：非外汇形式资产-固定资产贷：实收资本〔股本〕—外方股东贷：实收境外资本—外国直接投资3、外商投资企业接受境外股东以无形资产方式投资会计分录外汇比照分录借：无形资产借：非外汇形式资产-无形资产贷：实收资本〔股本〕—外方股东贷：实收境外资本—外国直接投资4、外商投资企业收取的境内企业的外汇投资和境内居民的B股投资会计分录外汇比照分录借：银行存款-外币账户借：外汇货币资金-资本金账户存款贷：实收资本〔股本〕贷：实收境内外汇资本5、接受投资性外商投资企业以其境内清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的财产对境内再投资会计分录外汇比照分录借：相应资产科目借：非外汇形式资产贷：实收资本〔股本〕贷：实收境内外汇资本6、收到外国投资者以其境内所获得的人民币利润对境内再投资的资本会计分录外汇比照分录借：银行存款-人民币账户借：非外汇形式资产-人民币贷：实收资本〔股本〕贷：实收境外资本7、外商投资企业以应付外方股东利润转增资本会计分录外汇比照分录借：应付股利借：应付外方股利贷：实收资本〔股本〕贷：实收境外资本8、按照法定程序减少注册资本会计分录外汇比照分录借：实收资本〔股本〕借：实收境外资本或实收境内外汇资本贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金〔支付外币〕银行存款-人民币账户非外汇形式资产-人民币〔支付人民币〕9、外国投资者先行回收投资会计分录外汇比照分录借：实收资本〔股本〕借：实收境外资本贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金〔支付外币〕银行存款-人民币账户非外汇形式资产-人民币〔支付人民币〕八、非外汇形式资产-人民币1、外商投资企业外方股东以其境内举办的其他外商投资企业获得的分配利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的人民币资金增加本企业外方投资会计分录外汇比照分录借：银行存款-人民币账户借：非外汇形式资产-人民币贷：实收资本〔股本〕-外方股东贷：实收境外资本2、外商投资企业以人民币收回其境内外汇投资及收益会计分录外汇比照分录借：银行存款-人民币账户借：非外汇形式资产-人民币贷：长期股权投资或应收股利贷：境内外汇投资或应收外汇股利3、外商投资企业以人民币支付外籍人员工资会计分录外汇比照分录借：应付工资借：应付外籍人员工资贷：现金贷：非外汇形式资产-人民币4、外商投资企业外方股东以人民币先行收回投资款会计分录外汇比照分录借：实收资本〔股本〕借：实收境外资本贷：银行存款-人民币账户贷：非外汇形式资产-人民币5、投资性外商投资企业已获得的人民币利润在境内再投资会计分录外汇比照分录借：长期股权投资借：境内外汇投资贷：银行存款-人民币账户贷：非外汇形式资产-人民币6、外商投资企业以人民币支付外方股东减资款会计分录外汇比照分录借：实收资本〔股本〕借：实收境外资本贷：银行存款-人民币账户贷：非外汇形式资产-人民币九、非外汇形式的资产-固定资产、无形资产1、外商投资企业接受境外股东以境外机器设备、无形资产等投资会计分录外汇比照分录借：固定资产或无形资产借：非外汇形式资产-固定资产或无形资产贷：实收资本〔股本〕—外方股东贷：实收境外资本—外国直接投资2、外商投资企业接受外方股东以其境内举办的其他外商投资企业获得的分配利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的机器设备、无形资产出资会计分录外汇比照分录借：固定资产或无形资产借：非外汇形式资产-固定资产或无形资产贷：实收资本〔股本〕—外方股东贷：实收境外资本—外国直接投资3、外商投资企业以机器设备、无形资产收回境外投资或境内投资外汇收益会计分录外汇比照分录借：固定资产或无形资产借：非外汇形式资产-固定资产或无形资产贷：长期股权投资或应收贷：境外投资或境内外汇投资股利或投资收益或应收外汇股利4、外商投资企业以无形资产对境外投资会计分录外汇比照分录借：长期股权投资借：境外投资—无形资产贷：无形资产贷：非外汇形式的资产-无形资产5、外商投资企业以固定资产对境外投资会计分录外汇比照分录借：长期股权投资借：境外投资—固定资产贷：固定资产贷：非外汇形式资产-固定资产十、非外汇形式的资产-资本对价转移1、外商投资企业中方股东将股权转让给外方股东会计分录外汇比照分录借：实收资本〔股本〕-中方借：非外汇形式资产-资本对价转移贷：实收资本〔股本〕-外方贷：实收境外资本2、外商投资企业外方股东将股权转让给中方股东会计分录外汇比照分录借：实收资本〔股本〕-外方借：实收境外资本贷：实收资本〔股本〕-中方贷：非外汇形式资产-资本对价转移3、外商投资企业中方股东将企业对中方的债权转让给外方会计分录外汇比照分录借：应付账款-中方借：非外汇形式资产-资本对价转移贷：应付账款-外方贷：应付外汇账款4、外商投资企业外方股东将企业外方的债权转让给中方会计分录外汇比照分录借：应付账款-外方借：应付外汇账款贷：应付账款-中方贷：非外汇形式资产-资本对价转移十一、非外汇形式资产-单方面资本转移1、外商投资企业对外股权的放弃会计分录外汇比照分录借：营业外支出借：非外汇形式资产-单方面资本转移贷：长期股权投资贷：境外投资或者境内外汇投资2、境外金融债权人单方面豁免本外商投资企业的债务会计分录外汇比照分录借：长期借款借：境外借款贷：资本公积贷：非外汇形式资产-单方面资本转移3、境外股东单方面放弃对本外商投资企业的股权会计分录外汇比照分录借：实收资本-境外股东借：实收境外资本贷：资本公积贷：非外汇形式资产-单方面资本转移4、接受外币现金捐赠会计分录外汇比照分录借：现金或银行存款借：外汇货币资金贷：资本公积贷：经常工程差额十二、非外汇形式资产-其他1、外商投资企业中外方股东以其按比例享有的企业资本公积、盈余公积转增资本会计分录外汇比照分录借：资本公积或盈余公积借：非外汇形式资产-其他贷：实收资本〔股本〕贷：实收境外资本2、外商投资企业中外方股东以其按比例享有的企业未分配利润转增资本会计分录外汇比照分录借：未分配利润借：非外汇形式资产-其他贷：实收资本〔股本〕贷：实收境外资本十三、结购汇差额1、结汇〔1〕外商投资企业外汇账户中的外汇货币资金结汇会计分录外汇比照分录借：银行存款-人民币账户借：结购汇差额贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金〔2〕外商投资企业经常工程收汇〔如：出口收汇〕在银行直接结汇会计分录外汇比照分录借：银行存款-人民币账户借：结购汇差额贷：主营业务收入等贷：经常工程差额〔3〕外汇投资款结汇会计分录外汇比照分录借：银行存款-人民币账户借：结购汇差额贷：银行存款-资本金账户贷：外汇货币资金-资本金账户〔4〕外债结汇会计分录外汇比照分录借：银行存款-人民币账户借：结购汇差额贷：银行存款-外债账户贷：外汇货币资金-外债账户2、购汇〔1〕经常工程购汇直接付出境外会计分录外汇比照分录借：主营业务本钱等借：经常工程差额贷：银行存款-人民币账户贷：结购汇差额〔2〕购汇归还外债会计分录外汇比照分录借：长期借款借：境外借款贷：银行存款-人民币账户贷：结购汇差额〔3〕购汇用于境外投资会计分录外汇比照分录借：长期股权投资借：境外投资贷：银行存款-人民币账户贷：结购汇差额〔4〕购汇支付外方股东回收资本会计分录外汇比照分录借：实收资本〔股本〕借：实收境外资本或实收境内外汇资本贷：银行存款-人民币账户贷：结购汇差额。

(整理)如何编制外汇收支情况表

如何编制外汇收支情况表审定：国家外汇管理局资本项目司第一章报表中各项目的内容及填列方法一、基本说明二、表头项目三、资产项目四、负债及经常项目差额五、其他说明第二章新旧报表的对比一、新表的特点二、新表和旧表的衔接第三章主要外汇经济业务事项会计分录解释一、货币资金二、投资三、应收股利四、外汇往来款五、应付外籍人员工资六、境外借款七、实收外汇资本八、非外汇形式资产-人民币九、非外汇形式的资产-固定资产、无形资产十、非外汇形式的资产-资本对价转移十一、非外汇形式资产-单方面资本转移十二、非外汇形式资产-其他十三、结购汇差额第四章节操作实例例1例2例3第一章报表中各项目的内容及填列方法一、基本说明1、外汇收支情况表反映外商投资企业与境外企业、机构、个人进行的经济交易以及与境内企业、机构、个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易。

所有交易均按实际发生金额记录。

“实收境外资本”、“实收外汇境内资本”在本表中视同负债记录。

2、外汇收支情况表填制基础为权责发生制。

3、外汇收支情况表中“期末数”各项目反映的均是外商投资企业从成立以来到报告期期末期间发生的经济活动的余额数，非当期发生数。

4、2002年期初余额的确定：外汇收支情况表中各资产项目、负债项目及经常项目差额项目期末余额反映的均是历年发生的累计数，有些项目可根据资产负债表中各会计科目分析填列（如：“境外投资”、“境内外汇投资”可根据“长期股权投资”、“短期投资”科目的余额分析填列），有些项目在资产负债表中很难找到各对应科目，需逐比查找并追溯至企业成立之初（如：结购汇差额），工作量很大。

为操作方便，简化工作量，在填报第一年（2002年）将外汇收支情况表中第七、八、九、十项（即“非外汇形式资产”、“结购汇差额”、“汇率折算差额”、“其他资产”）期初余额填列“零”，差额部分在“经常项目差额”项目中反映。

5、外汇收支情况表填报格式必须完整，即使部分项目期初、期末额均为零，也不得省略。

外汇收支情况表-39页word资料

如何编制外汇收支情况表编写：北京市中慧会计师事务所北京市弘诚信会计师事务所审定：国家外汇管理局资本项目司第一章报表中各项目的内容及填列方法一、基本说明二、表头项目三、资产项目四、负债及经常项目差额五、其他说明第二章新旧报表的对比一、新表的特点二、新表和旧表的衔接第三章主要外汇经济业务事项会计分录解释一、货币资金二、投资三、应收股利四、外汇往来款五、应付外籍人员工资六、境外借款七、实收外汇资本八、非外汇形式资产-人民币九、非外汇形式的资产-固定资产、无形资产十、非外汇形式的资产-资本对价转移十一、非外汇形式资产-单方面资本转移十二、非外汇形式资产-其他十三、结购汇差额第四章节操作实例例1例2例3第一章报表中各项目的内容及填列方法一、基本说明1、外汇收支情况表反映外商投资企业与境外企业、机构、个人进行的经济交易以及与境内企业、机构、个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易。

所有交易均按实际发生金额记录。

“实收境外资本”、“实收外汇境内资本”在本表中视同负债记录。

2、外汇收支情况表填制基础为权责发生制。

3、外汇收支情况表中“期末数”各项目反映的均是外商投资企业从成立以来到报告期期末期间发生的经济活动的余额数，非当期发生数。

4、2019年期初余额的确定：外汇收支情况表中各资产项目、负债项目及经常项目差额项目期末余额反映的均是历年发生的累计数，有些项目可根据资产负债表中各会计科目分析填列（如：“境外投资”、“境内外汇投资”可根据“长期股权投资”、“短期投资”科目的余额分析填列），有些项目在资产负债表中很难找到各对应科目，需逐比查找并追溯至企业成立之初（如：结购汇差额），工作量很大。

为操作方便，简化工作量，在填报第一年（2019年）将外汇收支情况表中第七、八、九、十项（即“非外汇形式资产”、“结购汇差额”、“汇率折算差额”、“其他资产”）期初余额填列“零”，差额部分在“经常项目差额”项目中反映。

5、外汇收支情况表填报格式必须完整，即使部分项目期初、期末额均为零，也不得省略。

excel版外币账模板

借或贷
借 64,262.40 借
余额
兑换率
264,143.43 199,881.03 6.2897
借方
人民币贷方
借或贷
借 404,191.22 借
余额
1,661,466.55
1,257,2175.33
日期
凭证号数
摘要
2013.01.05 3-5 收货款
2013.01.08 3-6 收货款
2013.01.09 3-7 收货款
借方 2,841,834.96
0.00
人民币贷方
借或贷
173,543.01 借 646,965.69 借 540,362.10 借 119,248.13 借 203,859.66 借 247,070.49 借 478,561.49 借
32,217.67 借 2,841,848.83 借
借借借借借借借借 0.00 借
-2,669.11 6.2897 -2,669.11 -2,669.11 -2,669.11 #DIV/0! -2,669.11 #DIV/0! -2,669.11 #DIV/0! -2,669.11 #DIV/0! -2,669.11 #DIV/0! -2,669.11 #DIV/0! -2,669.11 -2,669.11 #DIV/0!
日期
凭证号数
摘要
2013.01.30 2013.01.08 2013.01.09 2013.01.31 2013.01.18 2013.01.30 2013.01.31 2013.01.31
4-2 4-3 4-6 4-7 4-12 4-16 4-17 4-20
调汇转人民币
调汇转人民币

外汇收支情况表全部科目说明

外汇收支情况表全部科目说明(一)资产类科目 1.外汇货币资金。

外汇货币资金分类应该清晰，科目之间不得串户。

资本金账户是指外商投资企业外方注入外汇资本金时所开立的专门账户，资本金账户存款通常不会高于外汇局核定的资本金开户最高限额，除非存在少许存款利息。

资本金账户累计流入资金不得超过外汇局核准账户最高限额的l％，且绝对数额不超过等值3万美元（以入账当天的汇率计算）。

可以根据实收境内外外汇资本、结购汇差额、经常项目差额等科目分析计算填列。

外债账户存款是指外商投资企业外债提款账户的余额。

外商投资企业借用外债不得超过投资总额和注册资本之间的差额（也就是“投注差”），境内外汇借款（包括向境内外资金融机构借款）不是外债统计范围之内，因此不在该科目反映。

可以根据境外借款、结购汇差额和经常项目差额等科目分析计算填报。

资本金账户和外债账户如果期末数比期初数少，即本期存在资金运用的，应该重点审核资金运用是否合规，资金支付及其结汇是否具有真实的交易背景。

经常项目账户存款是指外商投资企业与非居民之间经常发生的业务所收到的外汇资金。

主要包括货物和服务出口、收益和经常转移等。

可以根据银行存款、进出121报关单、贸易信贷系统、经常项目差额等科目分析计算填列。

其他账户存款主要是指与外商投资企业资金进出有关的其他账户，如外商投资企业外币股票交易账户、资产变现账户等。

外国投资者专用外汇账户（投资类、费用类、保证类和收购类）因开户主体通常不是外商投资企业，因此该类账户资金变动情况并不在其他账户进行反映。

2．应收外汇账款。

该科目反映外商投资企业以外币计价结算的货物、服务、无形资产交易而产生的应收款项，包括外汇管理法规允许的外商投资企业与境内机构的外币结算交易。

“预收账款”和”其他应付款”有借方余额的也在该科目反映。

该科目主要是要根据货物、服务和其他应收外汇账款进行分类反映，应收外汇账款过多，应该关注是否存在逃汇行为，特别是国际收支形势逆转时，是否有资本外逃行为。

外汇收支情况表所涉主要外汇经济业务事项会计分录解释

外汇收支情况表所涉主要外汇经济业务事项会计分录解释一、货币资金1、收到境外股东以外币现金方式投资会计分录外汇对比分录借：银行存款-资本金账户存款借：外汇货币资金-资本金账户存款贷：实收资本—外方股东贷：实收境外资本—外国直截了当投资资本公积（资本溢价也计入此项目）2、收到外币销售收入会计分录外汇对比分录借：银行存款-外币账户借：外汇货币资金（经常账户中保留）结购汇差额（超账户限额结汇）贷：主营业务收入贷：经常项目差额3、以外币支付各项成本费用会计分录外汇对比分录借：生产成本借：经常项目差额制造费用贷：外汇货币资金（外币账户支付）营业费用结购汇差额（购汇支付）财务费用营业外支出贷：现金或银行存款-外币账户4、收到银行外汇存款利息会计分录外汇对比分录借：银行存款借：外汇货币资金贷：财务费用贷：经常项目差额5、支付境外差旅费会计分录外汇对比分录借：治理费用借：经常项目差额贷：现金或银行存款-外币账户贷：外汇货币资金6、收到供应单位因不能履行合同而赔偿缺失的外币计价的赔款会计分录外汇对比分录借：银行存款借：外汇货币资金贷：营业外收入贷：经常项目差额7、外币支付购买物资的价款会计分录外汇对比分录借：物资采购借：经常项目差额贷：现金或银行存款或其它货币资金贷：外汇货币资金（外币账户支付）结购汇差额（购汇支付）8、支付外币计价的各种款项会计分录外汇对比分录借：应对账款或应对票据借：应对外汇账款贷：现金或银行存款或其它货币资金贷：外汇货币资金（外币账户支付）结购汇差额（购汇支付）9、外币支付外籍人职员资会计分录外汇对比分录借：应对工资借：应对外籍人职员资贷：现金-外币贷：外汇货币资金（外币账户支付）结购汇差额（购汇支付）10、购入不需要安装的以外币计价固定资产会计分录外汇对比分录借：固定资产借：经常项目差额贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金（外币账户支付）结购汇差额（购汇支付）11、实际支付给外国投资者股利会计分录外汇对比分录借：应对股利借：应对外汇股利贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金（外币账户支付）结购汇差额（购汇支付）二、投资投资和会计制度相比，本表该项目只反映外商投资企业成本法核算的投资1、境外投资（1）外商投资企业以外汇对境外股权性质的投资会计分录外汇对比分录借：长期股权投资借：境外投资贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金（外币账户支付）结购汇差额（购汇支付）（2）外商投资企业以无形资产对境外投资会计分录外汇对比分录借：长期股权投资借：境外投资—无形资产贷：无形资产贷：非外汇形式资产-无形资产（3）外商投资企业以固定资产对境外投资会计分录外汇对比分录借：长期股权投资借：境外投资—固定资产贷：固定资产贷：非外汇形式资产-固定资产2、境内外汇投资（1）外商投资企业以外汇对境内股权性质的投资会计分录外汇对比分录借：长期股权投资借：境内外汇投资贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金（2）投资性外商投资企业以其境内清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的无形资产对境内再投资会计分录外汇对比分录借：长期股权投资借：境内外汇投资贷：无形资产贷：非外汇形式资产-无形资产（3）投资性外商投资企业以其境内清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的固定资产对境内再投资会计分录外汇对比分录借：长期股权投资借：境内外汇投资贷：固定资产贷：非外汇形式资产-固定资产（4）投资性外商投资企业以其境内所得的人民币利润在境内再投资会计分录外汇对比分录借：长期股权投资借：境内外汇投资贷：现金或银行存款-人民币账户贷：非外汇形式资产-人民币三、应收股利1、被投资企业宣告分配股利会计分录外汇对比分录借：应收股利借：应收外汇股利贷：投资收益贷：经常项目差额-投资收益2、实际收到外汇股利会计分录外汇对比分录借：银行存款-外币账户借：外汇货币资金贷：应收股利贷：应收外汇股利四、外汇往来款1、外商投资企业销售以外币计价结算的物资、服务、无形资产会计分录外汇对比分录借：应收账款借：应收外汇账款贷：主营业务收入或无形资产等贷：经常项目差额2、外商投资企业购进以外币计价结算的物资、服务、无形资产会计分录外汇对比分录借：库存商品或成本费用借：经常项目差额或递延资产或无形资产贷：应对账款贷：应对外汇账款3、外商投资企业预付外汇账款会计分录外汇对比分录借：预付账款借：预付外汇账款贷：银行存款–外币账户贷：外汇货币资金（外币账户支付）结购汇差额（购汇支付）4、外商投资企业已预付外汇账款购买的物资入库会计分录外汇对比分录借：原材料或库存商品借：经常项目差额贷：预付账款贷：预付外汇账款5、外商投资企业以预付外汇账款购买固定资产或工程材料会计分录外汇对比分录借：固定资产或工程材料借：经常项目差额贷：预付账款贷：预付外汇账款6、外商投资企业预收外汇往来款会计分录外汇对比分录借：银行存款—外币账户借：外汇货币资金贷：预收账款贷：预收外汇账款7、外商投资企业预收款转收入会计分录外汇对比分录借：预收账款借：预收外汇账款贷：主营业务收入贷：经常项目差额8、外商投资企业收到应收外汇款会计分录外汇对比分录借：银行存款-外币账户借：外汇货币资金贷：应收账款或其它应收款贷：应收外汇账款9、外商投资企业支付应对外汇款会计分录外汇对比分录借：应对账款或其它应对款借：应对外汇账款贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金（外币账户支付）结购汇差额（购汇支付）10、外商投资企业对外币计价结算交易债权的单方面舍弃以及坏账核销会计分录外汇对比分录借：坏账预备或营业外支出借：经常项目差额-单方面经常项目转移贷：应收账款或预付账款贷：应收外汇账款或预付外汇账款11、外币计价结算交易债权人对本外商投资企业债务的单方面豁免会计分录外汇对比分录借：应对账款或预收账款借：应对外汇账款或预收外汇账款贷：营业外收入贷：经常项目差额-单方面经常项目转移五、应对外籍人职员资1、外商投资企业计提外籍人职员资（以外币计价）会计分录外汇对比分录借：成本费用科目借：经常项目差额贷：应对工资贷：应对外籍人职员资2、外商投资企业以外币支付外籍人职员资会计分录外汇对比分录借：应对工资借：应对外籍人职员资贷：现金-外币贷：外汇货币资金（外币账户支付）结购汇差额（购汇支付）3、外商投资企业以人民币支付外籍人职员资会计分录外汇对比分录借：应对工资借：应对外籍人职员资贷：现金-人民币贷：非外汇形式资产-人民币六、境外借款1、外商投资企业向国外金融机构借款时会计分录外汇对比分录借：银行存款-外债账户存款借：外汇货币资金-外债账户存款贷：长期借款—国外金融机构贷：境外借款—金融机构借款2、外商投资企业向关联企业外汇借款时会计分录外汇对比分录借：银行存款-外债账户存款借：外汇货币资金-外债账户存款贷：长期借款—关联企业贷：境外借款—关联企业借款3、外商投资企业发行外汇债券会计分录外汇对比分录借：银行存款-外债账户存款借：外汇货币资金应对债券-债券折价贷：应对债券—债券面值贷：境外借款—发行债券应对债券-债券溢价4、外商投资企业境外融资租入固定资产会计分录外汇对比分录借：固定资产借：经常项目差额未确认融资费用贷：长期应对款-应对融资租赁款贷：应对外汇账款-融资租赁1、实际支付融资租赁款会计分录外汇对比分录借：长期应对款-应对融资租赁款借：应对外汇账款-融资租赁贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金（外币账户支付）结购汇差额（购汇支付）6、企业偿还境外借款会计分录外汇对比分录借：长期借款借：境外借款贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金（外币账户支付）或银行存款-人民币账户结购汇差额（购汇支付）7、境内外汇借款（包括境内外资金融机构）会计分录外汇对比分录借：银行存款-外币账户借：外汇货币资金贷：长期借款或短期借款贷：境内外汇借款8、偿还境内外汇借款会计分录外汇对比分录借：长期借款或短期借款借：境内外汇借款贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资9、计提外汇借款利息会计分录外汇对比分录借：财务费用或固定资产借：经常项目差额贷：应对利息或长期借款贷：应对外汇利息10、支付借款利息会计分录外汇对比分录借：应对利息借：应对外汇利息贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金七、实收外汇资本1、境外股东以外汇现金方式投资会计分录外汇对比分录借：银行存款-资本金账户存款借：外汇货币资金-资本金账户存款贷：实收资本（股本）—外方股东贷：实收境外资本—外国直截了当投资本公积资（资本溢价也计入此项目）2、外商投资企业同意境外股东以实物方式投资会计分录外汇对比分录借：固定资产借：非外汇形式资产-固定资产贷：实收资本（股本）—外方股东贷：实收境外资本—外国直截了当投资3、外商投资企业同意境外股东以无形资产方式投资会计分录外汇对比分录借：无形资产借：非外汇形式资产-无形资产贷：实收资本（股本）—外方股东贷：实收境外资本—外国直截了当投资4、外商投资企业收取的境内企业的外汇投资和境内居民的B股投资会计分录外汇对比分录借：银行存款-外币账户借：外汇货币资金-资本金账户存款贷：实收资本（股本）贷：实收境内外汇资本5、同意投资性外商投资企业以其境内清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的财产对境内再投资会计分录外汇对比分录借：相应资产科目借：非外汇形式资产贷：实收资本（股本）贷：实收境内外汇资本6、收到外国投资者以其境内所获得的人民币利润对境内再投资的资本会计分录外汇对比分录借：银行存款-人民币账户借：非外汇形式资产-人民币贷：实收资本（股本）贷：实收境外资本7、外商投资企业以应对外方股东利润转增资本会计分录外汇对比分录借：应对股利借：应对外方股利贷：实收资本（股本）贷：实收境外资本8、按照法定程序减少注册资本会计分录外汇对比分录借：实收资本（股本）借：实收境外资本或实收境内外汇资本贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金（支付外币）银行存款-人民币账户非外汇形式资产-人民币（支付人民币）9、外国投资者先行回收投资会计分录外汇对比分录借：实收资本（股本）借：实收境外资本贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金（支付外币）银行存款-人民币账户非外汇形式资产-人民币（支付人民币）八、非外汇形式资产-人民币1、外商投资企业外方股东以其境内举办的其它外商投资企业获得的分配利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的人民币资金增加本企业外方投资会计分录外汇对比分录借：银行存款-人民币账户借：非外汇形式资产-人民币贷：实收资本（股本）-外方股东贷：实收境外资本2、外商投资企业以人民币收回其境内外汇投资及收益会计分录外汇对比分录借：银行存款-人民币账户借：非外汇形式资产-人民币贷：长期股权投资或应收股利贷：境内外汇投资或应收外汇股利3、外商投资企业以人民币支付外籍人职员资会计分录外汇对比分录借：应对工资借：应对外籍人职员资贷：现金贷：非外汇形式资产-人民币4、外商投资企业外方股东以人民币先行收回投资款会计分录外汇对比分录借：实收资本（股本）借：实收境外资本贷：银行存款-人民币账户贷：非外汇形式资产-人民币5、投资性外商投资企业已获得的人民币利润在境内再投资借：长期股权投资借：境内外汇投资贷：银行存款-人民币账户贷：非外汇形式资产-人民币6、外商投资企业以人民币支付外方股东减资款会计分录外汇对比分录借：实收资本（股本）借：实收境外资本贷：银行存款-人民币账户贷：非外汇形式资产-人民币九、非外汇形式的资产-固定资产、无形资产1、外商投资企业同意境外股东以境外机器设备、无形资产等投资会计分录外汇对比分录借：固定资产或无形资产借：非外汇形式资产-固定资产或无形资产贷：实收资本（股本）—外方股东贷：实收境外资本—外国直截了当投资2、外商投资企业同意外方股东以其境内举办的其它外商投资企业获得的分配利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的机器设备、无形资产出资会计分录外汇对比分录借：固定资产或无形资产借：非外汇形式资产-固定资产或无形资产贷：实收资本（股本）—外方股东贷：实收境外资本—外国直截了当投资3、外商投资企业以机器设备、无形资产收回境外投资或境内投资外汇收益会计分录外汇对比分录借：固定资产或无形资产借：非外汇形式资产-固定资产或无形资产贷：长期股权投资或应收贷：境外投资或境内外汇投资股利或投资收益或应收外汇股利4、外商投资企业以无形资产对境外投资借：长期股权投资借：境外投资—无形资产贷：无形资产贷：非外汇形式的资产-无形资产5、外商投资企业以固定资产对境外投资会计分录外汇对比分录借：长期股权投资借：境外投资—固定资产贷：固定资产贷：非外汇形式资产-固定资产十、非外汇形式的资产-资本对价转移1、外商投资企业中方股东将股权转让给外方股东会计分录外汇对比分录借：实收资本（股本）-中方借：非外汇形式资产-资本对价转移贷：实收资本（股本）-外方贷：实收境外资本2、外商投资企业外方股东将股权转让给中方股东会计分录外汇对比分录借：实收资本（股本）-外方借：实收境外资本贷：实收资本（股本）-中方贷：非外汇形式资产-资本对价转移3、外商投资企业中方股东将企业对中方的债权转让给外方会计分录外汇对比分录借：应对账款-中方借：非外汇形式资产-资本对价转移贷：应对账款-外方贷：应对外汇账款4、外商投资企业外方股东将企业外方的债权转让给中方会计分录外汇对比分录借：应对账款-外方借：应对外汇账款贷：应对账款-中方贷：非外汇形式资产-资本对价转移十一、非外汇形式资产-单方面资本转移1、外商投资企业对外股权的舍弃借：营业外支出借：非外汇形式资产-单方面资本转移贷：长期股权投资贷：境外投资或者境内外汇投资2、境外金融债权人单方面豁免本外商投资企业的债务会计分录外汇对比分录借：长期借款借：境外借款贷：资本公积贷：非外汇形式资产-单方面资本转移3、境外股东单方面舍弃对本外商投资企业的股权会计分录外汇对比分录借：实收资本-境外股东借：实收境外资本贷：资本公积贷：非外汇形式资产-单方面资本转移4、同意外币现金捐赠会计分录外汇对比分录借：现金或银行存款借：外汇货币资金贷：资本公积贷：经常项目差额十二、非外汇形式资产-其它1、外商投资企业中外方股东以其按比例享有的企业资本公积、盈余公积转增资本会计分录外汇对比分录借：资本公积或盈余公积借：非外汇形式资产-其它贷：实收资本（股本）贷：实收境外资本2、外商投资企业中外方股东以其按比例享有的企业未分配利润转增资本会计分录外汇对比分录借：未分配利润借：非外汇形式资产-其它贷：实收资本（股本）贷：实收境外资本十三、结购汇差额1、结汇（1）外商投资企业外汇账户中的外汇货币资金结汇会计分录外汇对比分录借：银行存款-人民币账户借：结购汇差额贷：银行存款-外币账户贷：外汇货币资金（2）外商投资企业经常项目收汇（如：出口收汇）在银行直截了当结汇会计分录外汇对比分录借：银行存款-人民币账户借：结购汇差额贷：主营业务收入等贷：经常项目差额（3）外汇投资款结汇会计分录外汇对比分录借：银行存款-人民币账户借：结购汇差额贷：银行存款-资本金账户贷：外汇货币资金-资本金账户（4）外债结汇会计分录外汇对比分录借：银行存款-人民币账户借：结购汇差额贷：银行存款-外债账户贷：外汇货币资金-外债账户2、购汇（1）经常项目购汇直截了当付出境外会计分录外汇对比分录借：主营业务成本等借：经常项目差额贷：银行存款-人民币账户贷：结购汇差额（2）购汇偿还外债会计分录外汇对比分录借：长期借款借：境外借款贷：银行存款-人民币账户贷：结购汇差额（3）购汇用于境外投资会计分录外汇对比分录借：长期股权投资借：境外投资贷：银行存款-人民币账户贷：结购汇差额（4）购汇支付外方股东回收资本会计分录外汇对比分录借：实收资本（股本）借：实收境外资本或实收境内外汇资本贷：银行存款-人民币账户贷：结购汇差额。

外汇收支情况表基本说明

特别注意：非外汇形式资产反映的交易按照实际发生时的汇率折算美元反映，期末汇率发生变化时，应按照期末汇率重新计算交易额，其差额应计入汇率折算差额
特殊项目填列提示 ——结购汇差额
该项目反映的是企业自成立之日起到本期末累计发生的结汇和购汇的差额
该项目的期末数应按期初数加上本期发生额计算填列
十六、其他资产（系统平衡系数，一般情况占资产合计的比例较小）
基本项目填列提示（二）
基本项目的期末数按照外币明细账余额填列美元直接填列非美元外币按照中国人民银行当年12月31日公布的外汇汇率折算成美元计算填列如果基本项目下有明细项目，应根据具体情况分析填列
特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（一）
其他提示（二）
其他提示（三）
其他提示（四）
具体下载方法如下：打开：登陆用户ID:2003fio 密码：111111 进入邮箱后，转到“网络存储”文件夹，下载 “外汇收支表.xlt”（右击另存即可）
其他提示（五）
电子表格使用说明：（一）基本信息直接在“外汇收支表辅助表” 中填列，外汇登记证号码必须为12位（二）“其他资产”项目为系统轧差数，期初数直接在“外汇收支表”中填写，其他项目都有明细工作底稿，可以根据明细项目的相关提示在各明细工作表中填写，相关数据会自动汇总到“外汇收支表”正表中。
（1）以外币计价结算的货物、服务、无形资产采购，以及日常的费用支出
（2）分配外币股利和外汇借款的利息支出（3）对外币计价结算交易债权的单方面放弃以及外币坏账的核销
（4）外籍人员的工资总额，这里是指费用计提数而不是实际发放数
特殊项目填列提示
——经常项目差额（三）
该项目贷方反映的是日常经营活动过程中的外币收入项目，与借方项目相对应，主要包括：

Excel技巧操作之资金收支明细表模板

Excel技巧操作之资金收支明细表模板摘要：本文主要通过Excel操作技巧，编制资金收支明细表和汇总统计报表，适用于出纳岗位相关的工作，或者类似商贸企业，单纯通过资金收支管理就可以达到管理目标的要求。

一、本文可实现的管理功能：1、记录核算单位的每一笔资金收支，便于查询；2、设置对每笔收支明细进行分类，方便日后统计以满足管理需求；3、自动计算收支记录后的资金余额，方便对账。

4、实现按照业务分类、时间维度和账户进行统计。

5、实现实时现金流量表。

二、资金收支明细模板主要架构如下：1、每个账户或资金主体（包含现金、微信或支付宝）的收支明细表，如下：用途：输入和计算每个资金账户的月份收支明细和余额。

2、每个账户或资金主体的月份收支汇总表和余额总表，如下：用途：统计各资金账户的月份收支汇总和月余额，就是等于实时的现金流量表。

当然如果用户想获取每月收支净额，可在“支出”列插入一列“收支净额”，反映当月收支净额正负，公式=收入-支出。

3、业务分类和现金净流量分月份汇总表：用途：统计各收支分类的汇总数，计算月度实时现金流量。

三、单账户单月份设计的Excel操作流程和技巧1、单账户月份资金明细表设计如下：2、手工输入的字段：日期、摘要、对方户名、收入或支出金额、备注栏需要手工输入相关的信息；本人假设从2022年1月1日开始，则年初余额为2021年12月31日余额；如从年中开始，则年初余额为最初始的余额，录入单元格为：G2。

收入或支出、余额字段：需要设置为千位符，这是为了方便查看金额，特别是金额较大的时候。

操作技巧如下：同时选择E、F、G三列，右键选择“设置单元格格式”，如下图后点击确定。

3、业务分类字段：设置为“下拉式菜单”，通过定义名称操作，具体如下：业务分类具体根据企业的实际管理要求，这是本人根据实际管理经验设置的分类，押金、借款和归还可归到收款和付款的其他往来，销售或采购保证金可归到收款-客户往来和付款的供应商往来。

外汇收支情况表模板说明

3."其他资产"占"资产合计"的 %
五处空格须填上数值，若无发生额应填0，其中第三项可以参照"附注"工作表中"百分比"一项的值。
【填表日期】
填制格式为####年##月##日，如2003年12月07日。
【自动计算项】
底色为浅蓝色的八项，即"一、外汇货币资金"、"二、应收外汇账款"、"七、非外汇形式资产"、"资产合计"、"十一、应付外汇账款"、"十五、境外借款"、"十八、实收境外资本"、"负债和经常项目差额合计"加入了计算公式，在填入所包含的小项后，它们的值会自动计算生成，无需用户计算输入。
连同本文档一起，用户应收到一张存有文件TemplateV2.XLS的软盘，TemplateV2是一个模板文件，或者说是一个表格样板，用户无需另行制作表样，直接在其中输入应填的数据即可。数据填制完毕，存盘文件使用组织机构代码或公司名称作为文件名（由属地外汇局决定）。
外汇收支情况表填好之后，经注册会计师审核无误后,连同盖章的纸制文件，将存有数据文件的软盘一起报送所在地外汇局。
加入 "附注"工作表是因为有一些数据汇总时程序不能直接从"外汇收支情况表"工作表中取出，由用户在"附注"工作表录入一些辅助数据，经过改进，第二版里的"附注"工作表无需企业再录入附注数据，它是只读的不可以改动，用户可以通过它检查一些容易漏填的数据是否已正确录入，平衡关系是否正确等。
注意，打印外汇收支情况表时不必打印"附注"工作表，但用户不得删除"附注"工作表！！！