固定资产流程27.doc

“交钥匙工程”增值税抵扣问题

“交钥匙工程”增值税转型后在总承包合同外，由业主、总承包商、供货商对设备、材料采购签定三方补充合同，在合同中明确业主为设备、材料采购方，总承包商负责设备材料的选择和验收。实际上在采购部分由总承包商买段变为代理采购，增值税专用发票由供货方直接开具给业主，设备、材料款项由业主直接支付给供货方。

神华准格尔能源有限责任公司资产管理流程

一、制定的目的及原则

1、为了落实神华准格尔能源有限责任公司的总体发展战略，建立服务于公司总体发展战略的资产管理体系，满足一体化运营模式，优化资产配置，降低资产使用成本，提高资产使用效率，特制定本资产管理信息流程。

2、本流程适用于公司的资产所用单位及资产代管部门。

3、制定本信息管理流程的原则：统一资产管理的信息平台，规范资产使用过程中信息传递的操作行为，加强信息传递工作的约束力，做好资产信息管理的基础工作。确保对每一项资产形成有效完整的记录，确保资产账卡物相符，建立资产实物与价值协同管理机制。

二、资产确定标准及分类

1、固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，以独立的方式为公司提供经济利益的有形资产。

对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命

或者以不同方式为公司提供经济利益、适用不同折旧率或折旧方法的，该各组成部分实际上是以独立的方式为公司提供经济利益，将各组成部分分别确认为不同的资产单元，按照单项固定资产管理。

由于实物部门检修或维护的需要，对资产单元的不同组件需单独管理，且该组件不符合固定资产单元定义，该组件作为主资产的附属设备管理。

2、无形资产

公司为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。

对于购入的土地使用权、软件等要根据支付的价款确认价值。自行研发的无形资产根据实际研发支出确认价值。

三、资产类别划分

资产按照经济用途和作用进行分类，具体包括：

1、房屋

（1）行业专用房屋-

（2）普通用房屋

2、建（构）筑物

（1）行业专用建（构）筑物

（2）普通用建（构）筑物

3、通用设备

（1）电气设备

（2）电子产品及通信设备

（3）仪器仪表

（4）工具及器具

（5）机械动力设备

（6）文化办公设备

（7）生活用电器和照明设备（8）消防安全设备

（9）文体用品

（10）炊事机械

（11）家具用具

（12）其他通用设备

4、专用设备

5、交通运输设备

（1）汽车

（2）专用汽车

（3）其他车辆

6、其它

（1）弃置费用

（2）其他固定资产

7、无形资产

（1）土地

（2）商誉

（3）其他

四、资产管理部门和职责

（一）资产管理部门

（二）、资产管理部门的相关职责如下：

1、资产管理中心的相关职责如下：

（1）负责公司资产的管理和经营工作。对公司资产进行实物管理和价值管理。建立资产实物管理和价值管理信息统一的管理体系并监督其运行。

（2）负责制定固定资产管理制度、实施细则，并监督执行。

（3）对固定资产运行的全过程进行全方位的精细化监督管控，对资产的取得、使用、更新改造、调拨、租赁、报废、处置等进行监

督、考核、评价。

（4）负责与公司财务部、二级单位固定资产的财务接口，建立固定资产管理信息平台，统一管理包括土地资产在内的资产信息，实现完整、统一的资产信息共享；

（5）组织检查、监督全公司固定资产管理、核算与建卡情况，进行业务指导，并定期核查各使用单位明细账、卡片的余额，确保账、卡、物相符。

（6）负责公司本部固定资产管理、核算及卡片登记。

（7）负责公司固定资产划转业务的核算以及公司“拨付所属-固定资金”科目的管理与核算工作。

(8)参与审核公司固定资产购置、更新改造和大修理预算，并监督执行，监督考核托管、代管固定资产的使用、保养、更新、改造、报废、清理等工作。

(9)负责组织固定资产评估工作，审核固定资产的调拨、报废、出售、盘盈（亏）、出租等事项。

(10)办理固定资产的对外投资、抵押、担保、调拨、报废、处置等事项。

(11)管理代维、他维、闲置、租入、租出等特殊性质资产，并在实物管理部门内部调拨资产。

(12)负责组织帐销案存固定资产及废旧物资处置。

(13)组织并监督检查固定资产盘点清查工作。

(14)负责组织固定资产的期末价值认定工作及减值测试工作。

(15)盘活、运营固定资产，控制资产占用额度，进行资产价值分析，优化资产配置。

(16)研究分析固定资产的使用效率，整合闲置资产，提高设备利用率和完好率。

（17）授权范围内在资产使用部门内部调剂固定资产

2、归口实物管理部门的相关职责如下：

(1)制定本专业资产实物管理实施细则。

(2)负责对应办理权证的资产办理权证手续；

(3)已办理权证资产因增减、处置转移等原因发生变动时，提出变动申请，审批后，办理变更、转移、解除等相关权证手续。

(4)负责审查所管资产的购置、处置、大修理的计划。

（5）负责托管、代管资产的保全管理，组织购入、调入资产的验收。

（6）负责资产的调拨、调剂使用。按规定程序办理资产的购置、报废、出售、调拨等手续。

（7）负责指导使用单位建立固定资产的实物台帐（或设备档案），跟踪固定资产的使用状况，监督检查固定资产的完好程度，提高固定资产的利用率。

（8）参与公司固定资产的清查工作。定期对资产进行盘点，按权限执行资产的盘盈、盘亏、报废、毁损的相关手续。

（9）执行资产竣工决算及验收工作；

（10）登记并保管资产实物台账，确保账实相符；