2012年国家税收作业(1)答案

《国家税收》作业一答案

一、单项选择题

1、税收“三性”的核心是（ A ）。

A、无偿性

B、强制性

C、固定性

D、有偿性

2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）

A、生产范畴

B、分配范畴

C、交换范畴

D、消费范畴

3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。

A、税率

B、纳税人

C、征税对象

D、征税人

4、税收的核心要素是（ B ）。

A、税目

B、税率

C、免征额

D、起征点

5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、差别税率

6、税收分类的最基本方法是（ D ）。

A、按计税依据分

B、按收入归属分

C、按税负是否转嫁分

D、按征税对象分

7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。

A、12元

B、120元

C、22元

D、30元

8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。

A、比例税率

B、累进税率

C、边际税率

D、固定税率

9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。

A、平均税率

B、速算扣除数

C、固定税额

D、边际税率

10、税收法律体系的核心是（ D ）

A、征税主体

B、税收法律关系的对象

C、纳税主体

D、税收法律关系的内容

二、多项选择题

1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。

A、自愿性

B、固定性

C、强制性

D、无偿性

2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。

A、经济发展水平

B、政府职能范围

C、财政收入状况

D、宏观经济政策

3、税收的基本要素有（ ABD ）。

A、纳税人

B、纳税对象

C、扣缴义务人

D、税率

4、我国现行税率分为（ ABC ）。

A、定额税率

B、比例税率

C、累进税率

D、幅度税率

5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。

A、直接税

B、间接税

C、从价税

D、从量税

6、税收的基本职能是（ AB ）。

A、财政职能

B、经济职能

C、维护国家权益

D、促进对外交流

7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。

Ａ、征税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税对象所做的规定。

Ｂ、计税依据从质的方面对征税的规定，征税对象是从量的方面对征税的规定。

Ｃ、征税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准。

Ｄ、在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的。

8、税收活动从税收的课征到税负的最终落实，一般要经过（ ABCD ）环节

A、税收冲击

B、税负转嫁

C、税负归宿

D、依法纳税

9.、我国社会主义市场经济下税收的作用：（ ABCD ）。

A、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。

B、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。

C、维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国的经济发展。

D、为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。

10、我国现行税制的纳税期限，主要有以下几种形式：（ ABD ）

A、按期纳税 B 、按次纳税 C、按月纳税 D、按年计征，分期预缴

三、判断题

1、税收是国家凭借政治权力强制地、无偿地取得财政收入的一种工具。（√）

2、我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人。（×）

3、在名义税率相同的情况下实际税率不同全额累进税率负担重，超额累进税率负担轻√

4、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（X ）

5、税负即纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。（X ）

6、纳税人实际上就是负税人。（×）

7、减税与免税虽然有区别，但是从总体上来说是一回事。（×）

8、起征点和免征额都是规定纳税人不用交税的一个界线，所以在具体操作上没有差别。（×）

9、流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化影响，但对价格变化较为敏感√

10、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（×）

11、由于我国是社会主义国家，纳税是每个公民的义务，所以不存在税负转嫁。（×）

12、加成就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（×）

13、税负是指国家征税，纳税人所承担的经济负担水平。（√）

14、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务对等。（×）

四、名词解释

1、税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

2、税收效率原则是指税收制度地设计应讲求效率，必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济的稳定与发展。

3、税目即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。

4、累进税率是指对同一对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率

5、速算扣除数为简化计税程序而按全额累进方式计算超额累进税额时所使用的扣除数额。速算扣除数是全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额。

6、间接税，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。

五、简答题