审计证据检查要点

审计证据检查要点

1.审计证据必须是对经济活动真实客观的描写，不能在其中夹杂审计人员的主观意见。

2.审计证据的时间、地点、事实、当事人等要准确无误。

3.审计证据所描述的经济活动变化的环境、条件、因果关系必须真实可靠。

4.审计证据中的各种数字、计量单位必须正确。

5.审计证据必须内容完整，不得存在信息不全、缺页及重复页情况；

6.审计证据与所得出结论具有逻辑性，不得后附意思相悖的证据；

7.不同审计证据之间应为相互印证关系，不得存在相悖的审计证据；

8.审计证据与归档底稿匹配，避免出现串户情况（同时整理多家底稿，易发生证据名头、内容与所提交底稿项目不匹配）

9.审计证据标注时间必须为审计报告日前，且具有先后逻辑关系，参见孙瑞发布的《底稿日期逻辑关系提示》；

10.重要的审计证据齐全，如监盘表、函证等；

11.需企业签章确认的审计证据须签章齐全且时间合理（企业人员签署的时间易出现逻辑错误）；

12.审计证据应按要求编制索引、确保证据对应清楚，逻辑关系正确。细节问题：

13.审计底稿编制人、日期是否正确，避免出现使用上年底稿未进行修改情况；

14审计底稿签章齐全，本单位及被审计单位印章;项目组成员、项目

经理、合伙人以及客户相关负责人员签名齐全；

15.分析程序中财务报表分析、科目数据变动分析符合逻辑，不存在复制底稿未修改情况；

16.风险评估底稿逻辑性正确，即2700、2800底稿有对应关系；

17.了解及控制测试底稿描述清楚，穿行测试资料索引清晰，资料齐全；

18.审定数据与底稿相符；底稿各表之间数据关系正确；

19.审计说明、结论清楚，不得出现相悖解释；

20.取得合同文件不得缺页，重复，与说明结论具有对应关系；

21.函证汇总表、函证明细表信息填列完整，函证比例复核标准（最低60%），未回函替代测试完整，测试底稿检查说明准确，与勾选项有对应关系；

22.未使用标准底稿模板编制的底稿需与模板内容核对，确保重要内容齐全；

23.截止性测试程序必须严格执行，不得以审计离场时间早为理由不执行审计程序，不编制相关底稿；

24.凭证检查底稿检查说明准确，与勾选项有对应关系；