厦门某公司财务管理制度

厦门夏商旅游集团酒店管理公司财务管理制度

制订：财会部

日期：2008年2月

目录

第一章总则

第一节财务管理制度设置的意义

第二节财务管理制度实施总则

第三节财务机构设置及权责

第四节财务管理制度的内容

第二章财务管理制度之一-----会计账簿组织架构

第三章财务管理制度之二-----会计凭证

第四章财务管理制度之三-----会计科目的性质及定义第五章财务管理制度之四-----货币资金管理

第六章财务管理制度之五-----资产管理

第七章财务管理制度之六-----对外投资管理

第八章财务管理制度之八-----收入及利润分配

第九章财务管理制度之九-----采购与付款管理

第十章财务管理制度之十-----成本与费用管理

第十一章财务管理制度之十一----会计处理政策

第十二章财务管理制度之十二---财务报告及财务评价第十三章财务管理制度之十三---附则

第一章总则

第一节财务管理制度设置的意义

1、为规范公司会计核算行为，保证会计信息的真实性、完整性，防止并及时发现、纠

正错误，杜绝经营活动中的舞弊行为，维护投资者的合法权益，保证国有资产的保

值增值，依据《会计法》、《企业会计制度》、《会计准则》、《企业财务会计报告条例》

等国家有关法律法规及厦门夏商集团有限公司和厦门夏商旅游集团有限公司（简称集团公司，下同）的相关规定，结合本单位实际情况，特制订本制度。

2、财务管理制度不仅是处理会计事务的准绳，而且是经营管理的重要工具，其执行的

结果既是公司过去经营成果的描述与分析，又可作为经营管理层决定未来方针、发

展业务的参考依据，所以本制度的制订，不仅是作为会计事务处理的依据，也是公

司业务管理的需要。

3、公司的经营活动和财务管理工作，应遵守国家法律、法规，并接受财政、税务、审

计等机关的检查和监督。

4、公司财会部门及财务人员应严格遵守会计法律法规及本制度的规定，认真履行职责

依法抵制违反财务制度、财经纪律和企业有关财务会计规章方面的行为，并对公司日常经营活动实施监督、报告职能。对财会部门及财务人员的法定行为，任何人不得进行打击报复。

5、公司各项会计事务处理，除遵照一般公认会计原则及有关法令规定之

外，应依本制度的各项规定处理。

6、本制度适用于厦门夏商旅游集团酒店管理公司(简称公司,下同)及下属

子公司、分公司和托管单位(统称各单位，下同)。

第二节财务管理制度实施总则

1、本制度之会计年度采用公历年制，每会计年度自1月1日至12月31日止。月份会计期间，为能及时准确完成报表，允许企业适当提前结账时间点，但原则上不早于每月二十五日。提前结账企业要预先报备集团财会部。

2、本制度以人民币为记帐本位币。

3、本制度采用权责发生制作为记帐基础，以借贷记帐法记帐。

4、采用的会计原则及会计方法，以历史成本作为取得成本，以交易实现时间为入帐时

间，保持前后期一致，若无正当理由，不得随意变更。

5、公司依照会计法规定，以原始凭证为依据，以客观、适当的方法表达会计事项。

6、本制度设置的会计科目，除保有统一规定的一、二级科目外，根据内部管理需要适

当增减二级或明细科目。会计科目及其编号以便于终端操作及满足电算化汇总需要

为原则设立。

第三节财务机构设置及权责

1、公司财务人员的最高管理部门统称为公司财会部，隶属公司总经理直

接管理，财会部内部依照业务性质分别设置岗位，招聘专业财务人员任职。具体请参照《厦门夏商旅游集团酒店管理公司财会部组织架构图》的相关设置。

2、专业财务人员指财会相关专业毕业或有经验的、持有会计从业资格证

书的财会人员财会部最高主管由集团公司委派。

3、财务人员主要划分为公司财务和各单位财务。各单位财务人员(主要包

括收银员及资金保管员)实行双重领导制，即行政上由各单位管理，业务上由公司财会部管理，对各单位财务人员的绩效管理上双方各占50%。

各单位财务事项的处理必须按公司相关规定执行。

4、会计与出纳岗位要严格分开，不得相互兼任或顶替，要严格执行“钱

帐分管”原则。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

5、为加强财务内控方面的建设，同时全面提升财务人员专业素质，对全

体财务人员

实行定期轮岗制，一般一年轮岗一次，特殊及重要岗位轮岗期限视具体情况而定。

6、财务人员工作调动或离职时，必须与接管人员办理书面交接手续。一般财务人

员办理交接手续，由财会部最高主管监交；财会部最高主管办理交接手续时，由公司总经理负责监交，必要时由集团公司财会部门派人协同监交。未办清交接手续的，不得予以调动或办理离职手续。

7、财会部权责范围：

A、严格遵守《会计法》、《企业会计制度》、《会计准则》等国家有关法

律法规及集团公司的有关规定，认真履行本公司的相关财务制度，

依法抵制违反财务制度、财经纪律和有关财务会计方面规定的行

为。

B、依据相关法律法规和集团公司相关规定，结合本公司实际情况，主导或参与制

定各项跟财务有关的制度、具体规定和相关流程规划，建立和完善

公司内控管理制度及内控财务制度。

C、做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集、管理、

调度及运用资金，有效的利用企业的各项资产，确保各项资产的安全、完整。

D、依据公司规定和预算指标严格执行各项财务开支范围和标准，降低成本费用，

提高企业经济效益。

E、认真履行会计职责，依照合法的原始凭证进行会计核算，拒绝和抵制不真实、

不合法的原始凭证流入；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更

正和补充。及时地编制各种财务报表，准确反映企业财务状况和经营成果，确

保会计信息地合法、真实、完整、及时。

F、财务人员依法对公司日常经营活动实行会计监督，参与公司的生产经营决策及

投资决策，对其中存在的问题或违反会计制度的现象有责任向各级主管反映或提出改善建议。

G、依据会计信息对公司各经营单位进行有效财务分析，根据管理公司

战略发展需要对新项目拓展提供财务可行性支持，为企业决策者出谋划策。

H、其他未尽事项按集团公司和公司相关规定办理。

第四节财务管理制度的内容