增值税作业

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作业1——增值税会计

一、单项选择题

1．将购买的货物用于（）项目，其进项税额准予抵扣。

A．对外投资 B．无偿赠送给职工

C．发放奖品 D．修建展销厅

2．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（）元。

A．8500 B．8798.35

C．8755 D．7519.96

3．下列项目不允许扣除进项税额的是（）。

A．一般纳税人购进应税劳务

B．生产企业购进并验收入库的原材料

C．一般纳税人销售货物支付的运输费

D．专门用于免税项目购进的存货

4．某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计8万元，利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为（）万元。

A．8.8 B．10 C．8 D．9

5．某商场开展“买一送一”促销活动销售货物。本期销售A商品30台，零售价为3510元/台；同时赠送B商品30件，零售价为23.4元/件。已知A、B商品的适用税率为17%。该商场此项业务应申报的增值税额是（）元。

A．15 402 B．17 901 C．15 300 D．18 054

6．已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。

A．当年12月底以前

B．次年1月底以前

C．应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内

D．次年3个月内

7．单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（）。

A．将购买的货物用于非应税项目

B．将购买的货物用于职工福利或个人消费

C．将购买的货物用于对外投资

D．将购买的货物用于生产应税产品

8．进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（）。

A．电视机 B．汽车 C．MP3 D．农机

9．纳税人进口货物应纳的增值税，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳。A．5 B．7 C．15 D．10

10．下列业务按规定应征收增值税的是（）。

A．电器修理B．房屋装修

C．饮食服务D．装卸搬运

二、多项选择题

1．下列销售行为属于增值税征税范围的是（）。

A．销售电力 B．转让专利

C．销售水泥 D．销售自来水

2．单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有（）。

A．房屋修理 B．房屋装潢

C．汽车修理 D．受托加工服装

3．一般纳税人将购买货物用于（）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。A．非应税项目 B．职工福利或个人消费

C．对外投资 D．生产应税产品

4．下列混合销售行为，应当征收增值税的有（）。

A．企业生产防盗门并负责安装

B．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

C．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

D．商场批发货物并负责运输

5．根据增值税法规规定，一般纳税人在下列情况下不可开具增值税专用发票的是（）。A．商品零售企业将货物出售给消费者

B．生产企业将货物出售给小规模纳税人

C．销售免税货物

D．生产企业将货物销售给批发企业

6．一般纳税人向购买方收取的（）需计入销售额计算销项税额。

A．包装物押金B．手续费 C．包装物租金D．销项税额

7．下列（）结算方式，以货物发出当天作为增值税专用发票开具时限。

A．预收货款 B．分期收款销售

C．赊销 D．托收承付

8．下列各项中，应按税法规定征收增值税的是（）。

A．货物期货 B．寄售业销售寄售物品

C．邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品

D．歌厅向顾客收取的茶水饮料费

三、判断题

1．年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续。（）

2．销售给商业小规模纳税人的货物应按4%的征收率计税，销售给其他小规模纳税人的货物应按6%的征收率计税。（）

3．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不属于增值税一般纳税人。（）

4．采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。（）

5．汽车制造厂回收旧汽车可按收购金额的10%抵扣进项税额。（）

6．纳税人为鼓励顾客及早偿还货款而承诺给予顾客的折扣额，可以从销售额中扣除，按扣除折扣后的余额计算增值税的销项税额。（）

7．对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。（）

8．现行销售货物的增值税的起征点为月销售额2000～5000元。（）

9．在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，销货方一律不得作废已开具的专用发票。（）

10．增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。（）

四、实务题

1．某大型百货商场为增值税一般纳税人，2007年3月购进货物一批，取得增值税专用发票，购进价为1500万元，当月将其中的一部分货物分别销售给宾馆和个体零售商，取得含税销售收入分别为1989万元和351万元。个体零售商将购进的货物销售给消费者，取得含税销售收入411万元。试分别计算百货商场和个体零售商当月应缴纳的增值税税额。

2．某企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，到岸价50万元，已验收入库，关税税率为15%。当月内销货物一批，取得销售收入80万元（不含税）。企业当期其他符合抵扣条件的进项税额为5万元。计算企业当月应纳增值税税额。