关于保函、信用证的知识及开立程序

关于保函、信用证的知识及开立程序

保函

定义

保函(Letter of Guarantee, L/G)又称保证书，是指银行应申请人（买方）的请求，向第三方（卖方）开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人（买方）未能按双方协议履行起责任或义务时，由担保人（银行）代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。

当事人及权责

1.委托人（Principal）----买方

是向银行或保险公司申请开立保函的人。委托人的权责是（1）在银行按照保函规定向卖方付款后，立即偿还银行垫付的款项。（2）负担保函项下一切费用及利息。（3）银行如果认为需要时，应预支部分或全部押金。

2.担保人（Guarantor）---银行

是保函的开立人。担保人的权责是：（1）在接受买方申请后，依买方的指示开立保函给卖方。（2）保函一经开出就有责任按照保函承诺条件，合理审慎地审核提交的包括索赔书在内的所有单据，向卖方付款。（3）在买方不能立即偿还担保行已付之款情况下，有权处置押金、抵押品、担保品。如果处置后仍不足抵偿，则担保行有权向买方追索不足部分。

3.受益人（Beneficiary）---卖方

是有权按保函的规定出具索款通知或连同其他单据，向银行索取款项的人。卖方的权利是：按照保函规定，在保函效期内提交相符的索款声明，或连同有关单据，向银行索款，并取得付款。

种类

银行保函包括履约保函、预付款保函、质量保函、投标保函、维修保函、预留金保函、海关风险保证金保函等。

1.履约保函

是指应买方的请求，向卖方所做出的一种履约保证承诺。倘若履约责任人日后未能按合约的规定按期、按质、按量地完成所承建的工程，以及未能履行合约项下的其他业务，银行将向业主方支付一笔不超过担保金额的款项。该款项通常相当于合约总金额5%-10%。

2.预付款保函

又称还款担保，是指向受益人保证，如申请人未能履约或未能全部按合同规定使用预付款时，则银行负责返还担保函规定金额（或未还部分）的预付款。预付款担保的担保金额不应超过承包人收到的工程预付款总额。

3.投标保函

是指向投标人（申请人）做出保证，在投标人报价的有效期内，投标人将遵守其诺言，不撤标、不改标，不更改原报价条件，并且在其一旦中标后，将按照招标文件的规定及投标人在报价中的承诺，在一定时间内与招标人签订合同，如投标人违约，银行将在担保额度的范围内向招标人支付约定金额的款项。该金额数通常为投标人报价总额的1%-5%不等。

4.预留金保函

是指应承包方（申请人）的请求，向工程业主（受益人）保证，在承包方（申请人）提前支取合同价款中尾欠部分款项而不能按期归还时，由银行负责返还担保函规定金额的预留金款项。通常为合同价款的5%-10%。

功能

1.履约保函

能满足企业之间履行工程合同方面担保的需要。

2.预付款保函

能满足企业之间偿还预付款方面担保的需要。

3.投标保函

能满足企业之间投标方面担保的需要。

4.预留金保函

预留金保函能满足企业之间归还预留金方面担保的需要。

信用证

定义

信用证（Letter of Credit，L/C），是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。即信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。

在国际贸易活动，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。

运作流程图

下图以CIF价格为例

交单议付：卖家在发货后取得一套单证，其中包括最重要的已装船提单(B/L)，而且其中的数量、日期及表面状况与买卖合约是一致的。审证无误后将单据提交给银行请求偿付货款。

卖方审证

卖方在收到信用证以后,应立即作如下的检查：

1. 买卖双方公司的名号和地址写法是否与发票一致

2. 货物信息是否正确

3. 信用证的款项。信用证的金额总数应与合同相吻合并包括该合同的全部应付费用。

4. 付款的条件是否符合要求

5. 信用证提到的贸易条款是否符合卖方的要求

6. 是否能在有效期和货运单据限期内把各项单据送交银行

7. 是否可提供所需的货运单据

8. 有关保险的规定是否与销售合同条款一致

9. 信用证提到的付款保证是否符合受益人的要求

改证

如果按上述各条目检查的时候发现有任何遗漏或差错，应立即采取措施并且注意：

1. 能不能更改计划或单据?

2. 是不是应该要求买方修改信用证，修改费用应该由哪一方支付?

只有申请人和受益人及有关银行共同同意，才有权决定修改。

支付作用

对出口商的作用：

1)保证出口商凭与信用证规定相符的单据取得货款。

2)出口商可以按时收汇。

3)出口商可凭信用证通过打包贷款或押汇取得资金融通。

对进口商的作用：

1)可保证进口商取得代表货物的单据。

2)保证进口商可按时、按质、按量收到货物。

3)进口商可凭自己的资信及开证行对自己的信任，少交或免交部分押金，从而取得资金融通。

对银行的作用：

1)可利用进口商在申请开证时交的押金或担保品为银行利用资金提供便利。

2)在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得各种收益，如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用。

益处

由于货款的支付以取得符合信用证规定的货运单据为条件，避免了预付货款的风险，因此信用证支付方式在很大程度上解决了进、出口双方在付款和交货问题上的矛盾。

对卖家而言，L/C的最大好处是提供了一个可靠的帐房――银行，而且是指定的某大银行。如果卖方拿到的L/C不符合买卖合约，他就可以终止合约而不付