贵州电大税收理论与实务03任务-0004形考答案

税收理论与实务03任务-0004

试卷总分：100 测试总分:100.0

一、单选题(共10道试题，共40分。)

1.

下列各项中，应计入出口货物关税价格的是（）。

∙出口关税税额

∙单独列明的支付给境外的佣金

∙货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用

∙货物在我国境内输出地点装卸前的运输费用

满分4 得分4

2.

某批发兼零售的居民企业，2015年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确，依据规定对其采取核定征收。应纳所得税税率为8%，该企业2015年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

∙7

∙7.4

∙7.61

∙8.04

满分4 得分4

3.

出口货物成交价格中，含有支付给国外的佣金，如未单独列明的，在完税价格中( )。

∙应予扣除

∙不予扣除

∙部分扣除

∙估价扣除

满分4 得分4

4.

对一种进口商品同时定有从价税率和从量税率两种税率，但征税时选择其税额较高的一种征税。这种税率称为（）。

∙复合税

∙滑准税

∙配额税

∙选择税

满分4 得分4

5.

某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1 年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年。当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。

∙10

∙12

∙15

∙27

满分4 得分4

6.

关税的纳税义务人不可能是（）。

∙进口货物的收货人

∙进口货物的发货人

∙进境物品的所有人

∙出口货物的发货人

满分4 得分4

7.

适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（）。

∙适用特惠税率

∙适用协定税率

∙适用暂定税率

∙从低适用税率

满分4 得分4

8.

企业2015年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出10万元，另外已知该企业当年取得销售收入1000万元，公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的业务招待费为( )万元。

∙ 4

∙ 6

∙8

∙10

满分4 得分4

9.

进口货物自运输工具申报进境之日起（）内，有进口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。

∙15日

∙14日

∙1个月

∙3个月

满分4 得分4

10.

某企业（增值税一般纳税人）2015年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品，已抵扣进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受该资产损失的专项申报，在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。

∙450

∙1850.5

∙4408.5

∙5000

满分4 得分4

二、多选题(共5道试题，共25分。)

11.

下列说法正确的是( )。

∙我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等

∙滑准税的特点是同一种货物当价格高时适用低税率，价格低时适用高税率

∙选择税是指同时定有从价税和从量税两种税率，海关在征税时选择其税额较低的一种征税

∙按照征收标准划分，关税可以分为从价税、从量税、复合税和滑准税等

满分5 得分5

12.

我国关税税则设有（）。

∙最惠国税率

∙协定税率

∙普通税率

∙特惠税率

∙关税配额税率

满分5 得分5

13.

下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。

∙进口货物的收货人

∙进口货物的发货人

∙进、出口货物的经纪人

∙进出境物品的所有人

满分5 得分5

14.

进口时在货物的价款中列明的下列（）税收、费用，不计入该货物的完税价格。

∙机械、设备进口后进安装、装配、维修和技术服务的费用

∙进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费

∙由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费

∙进口关税及国内税收

满分5 得分5

15.

按照关税的计征方式，可以将关税分为（）。

∙从量关税

∙从价关税

∙复合关税

∙选择性关税

∙滑动关税

满分5 得分5

三、判断题(共5道试题，共35分。)

16.

征收特别关税的货物，使用国别，税率，期限，和征收办法，由国家税务总局和海关总署共同决定

∙√

∙×

满分7 得分7

17.

在纳税义务人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，对有争议的应纳税款可缓纳

∙√

∙×

满分7 得分7

18.

纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。

∙√

∙×

满分7 得分7

19.

纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损．是指会计利润小于零。