财务部管理规范讲解

财务部管理规范

财务管理总原则

1）、酒店各员工必须尊纪守法从公司整体利益出发，相互协作。

2）、酒店各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。

3）、须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。

4）、手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

1、流动资产管理内容

1．1、现金管理制度

1）、现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。2）、每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

3）、现金收款票据必须设置多联，客户、会计、出纳以便核对。

4）、出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。

5）、出纳必须根据经办人签字、会计审核、总经理经理审批的凭据付款。6）、出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结束。

7）、出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过本人工资额的1/3规定限额。

8）、月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。9）、收入现金、银行支票要及时存入银行所开设的账户，不得坐支现金。10）、酒店经营业务支出，原则上凡金额在5000元以上的，一律使用银行支票，有特殊情况经总经理审核后，方可支付现金。

11）、库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额（财务经理限定金额），超过限额的部分要及时存入银行。

12）、库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不

得挪用现金。

13）、签发银行转账支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。

14）、严格支票的规范管理。财务部签发的支票，必须有足够的银行存款做保证，严格签发空白支票。一般情况下，不应携带空白支票，业务紧急需要空白支票时，应按规定手续登记，按时报帐，写明接受支票的单位和用途，详细说明理由。支票必须按规定时效填写，不准签发远期支票。不准出租、出借支票。

1．2、应收及预付款管理规范

应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、预付款、待摊费用、其他应收款等。

1．2．1、应收票据管理。

1）、应收票据计价

应收票据按现行制度规定，按面值计价、发生的贴现利息支出计入财务费用。

2）、应收票据专管制度

为了加强票据管理，应指定专人负责管理票据。并设置“应收票据备查薄”，逐笔登记每一商业票据的种类、号数、签发日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人或收款人的姓名或单位名称、到期日期、贴现日和贴现金额，收款日期和回收金额或付款日期和金额等详细资料。票据到期结清后，应在备查薄内逐笔注销。有关票据的结算方式和程序按银行规定进行。

1．2．2、应收帐款管理

1）、应收帐款的计价。应收帐款按成交时的价格计算，若有折扣，要考虑折扣因素。

2）、实行现金折扣，应使用总价法。以未扣减现金折扣的价额作为应收帐款，收款时，折扣额通过“销售折扣与折让”反映。

3）、坏帐处理。酒店在年度终了按年末应收款余额的3—5‰提取坏帐准备金，计入管理费用。法律另有规定的，服从法律规定。酒店发生坏帐损失，冲减坏帐准备金。当年发生的坏帐损失超过上一年计提的坏帐准备金部分，

计入管理费用；少于上一年计提的坏帐准备金部分，冲减管理费用。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。

1．3、预付货款、待摊费用和其他应收款管理规定

1）、严格控制预付货款的数量及占用时间。定购大型设备预付款，要和工程进度保持一致。

2）、待摊费用要分别规定摊销期限，最长为12个月。

3）、加强在用低值易耗品管理，减少维修费用，增加变价收入。

4）、其他应收款与酒店主营业务没有直接关系。尽量减少占用，及时组织结算催收。

1．4、存货管理规范

1．4．1、明确存货分类.

1)、原材料：食品原料、调料、配料以及末尾盘存未售出的有关半成品、成

品等。

2）、燃料：酒店所储备的各种固体、液体、汽体燃料。

3）、低值易耗品：不作为固定资产核算的各种用具和家具

4）、物料用品：除原材料、燃料、低值易耗品以外的经营管理用品，包括：

A、旅游用品：为旅游客人备用的物品，如茶叶、小食品、纪念品等；

B、日常用品：包括清洁用品、纸制品、塑料制品、瓷器、玻璃器皿等；

C、办公用品：为客人备用的各种纸张、笔墨、文具等；

D、针棉织品：各种床单、被罩、台布、窗帘、毛巾、浴巾等和制服；

E、包装用品：各种包装袋、箱等；

F、其他物品：除上述物品以外的各种零星物料用品。

G、商品：酒店各部门对外直接销售的各种商品。

1．4．2、确定存货范围的原则：凡在盘存期内，法定所有权归属于酒店的一切存货，不论存放地点如何，均视为酒店的存货。包括：库存的、

陈列展览的、已经发售但未办理结算手续的、购入后不经酒店库房

直接发交购买单位或加工单位的物品、委托其他单位加工或代销的，

已购入但尚未入库的在途物品等。酒店销售的商品、产品等凡是所

有权已经转移给购买方的，不管物品是否发出，都不应包括在本酒

店的存货之内。

1．4．3、存货以实际成本入帐。

1．4．4、确定发出、领用存货价值：按照国际会计惯例采用先进先出法，并依据成本流转顺序对发出、领用存货和结存的存货进行计价。1．4．5、低值易耗品摊销

各部门领用的低值易耗品，可分次将领用物品的成本记入“营业费用”、“管理费用”科目中，领用时，借记“摊销费用”科目，贷

记“低值易耗品”科目；分次摊销时，借记“营业费用”、“管理

费用”等科目，贷记“待摊费用”科目；报废时，应将残料价值作

为当月摊销数的减少，借记“原材料”科目，贷记“营业费用”、

“管理费用”等科目

1．4．6、存货的盘盈、盘亏。

在经营过程中，发生存货盘盈、盘亏或损毁，应查明原因后再作处理。盘盈的冲减管理费用，盘亏和毁损的，在扣除过失人及保险公司

赔款和残料价值后，增加管理费用，如毁损属非常性损失，扣除保险

公司赔款和残料价值后，作营业外支出处理。

1．5、费用报销制度：

1．5．1、差旅费：

1）、外出办事人员报销差旅费时，在报销单据上应附有批准出差部门经理签字及总经理签字。否则不予报销。

2）、报销差旅费时，出差人员应认真填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支的费用，便于领导和财会人员审核。报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，否则可以拒收报销费。

3）、出差路线需要合理，绕道交通费不予报销。必须绕道的，要经过酒店负责人同意后，方能报销。

4）、出差人员需乘坐公共汽车的，以中巴交通费为标准。如确需乘坐“的士”

的，需经领导批准后，方能报销。无公司共汽车的路段落，可以报销摩托