各种税费的账务处理
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各种税费账务处理
序号 税目 账务处理 说明 日常经营活动发生的相关税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费_应交xx税等 城建税、教育税附加以实际缴纳的“增值税、 消费税”为依据计算 城建税、教育税附加=（增值税+消费税）*税率 备注
城建税 教育税附加 房产税（与投资性房地产相关） 1 城镇土地使用税（与投资性房地产相 关） 资源税（对外销售）
5
转让土地使用权（土地使用权在“无形 资产”科目核算）时应交的土地增值税
车船税 矿产资源补偿费 6 房产税（与投资性房地产无关） 城镇土地使用税（与投资性房地产无 关）
借：管理费用 贷：应交税费_应交房产税等
Leabharlann Baidu
借：所得税费用 7 所得税 贷：应交税费_应交所得税 借：应付职工薪酬 8 个人所得税 贷：应交税费_应交个人所得税 借：管理费用 9 印花税 贷：银行存款 耕地占用税 10 车辆购置税 契税 借：在建工程/固定资产/无形资产（相关资产成本） 贷：银行存款
借：生产成本/制造费用 2 资源税（自产自用） 贷：应交税费_应交资源税 借：营业税金及附加 贷：应交税费_应交消费税 借：在建工程/营业外支出等 自产产品用于在建工程或对外捐赠 3 消费税 贷：应交税费_应交消费税 借：委托加工物资 委托加工物资直接销售，计入成本 贷：应付账款/银行存款等 借：应交税费_应交消费税 委托加工物资收回后用于连续生产 贷：应付账款/银行存款等 借：固定资产清理 4 土地增值税 贷：应交税费_应交土地增值税 借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 贷：应交税费_应交土地增值税 无形资产 营业外收入（或借方营业外支出） 企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附 着物一并在固定资产科目核算 销售应税消费品 自产产品用于对外投资及集体福利 区别对外销售及自产自用
序号 税目 账务处理 说明 日常经营活动发生的相关税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费_应交xx税等 城建税、教育税附加以实际缴纳的“增值税、 消费税”为依据计算 城建税、教育税附加=（增值税+消费税）*税率 备注
城建税 教育税附加 房产税（与投资性房地产相关） 1 城镇土地使用税（与投资性房地产相 关） 资源税（对外销售）
5
转让土地使用权（土地使用权在“无形 资产”科目核算）时应交的土地增值税
车船税 矿产资源补偿费 6 房产税（与投资性房地产无关） 城镇土地使用税（与投资性房地产无 关）
借：管理费用 贷：应交税费_应交房产税等
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借：所得税费用 7 所得税 贷：应交税费_应交所得税 借：应付职工薪酬 8 个人所得税 贷：应交税费_应交个人所得税 借：管理费用 9 印花税 贷：银行存款 耕地占用税 10 车辆购置税 契税 借：在建工程/固定资产/无形资产（相关资产成本） 贷：银行存款
借：生产成本/制造费用 2 资源税（自产自用） 贷：应交税费_应交资源税 借：营业税金及附加 贷：应交税费_应交消费税 借：在建工程/营业外支出等 自产产品用于在建工程或对外捐赠 3 消费税 贷：应交税费_应交消费税 借：委托加工物资 委托加工物资直接销售，计入成本 贷：应付账款/银行存款等 借：应交税费_应交消费税 委托加工物资收回后用于连续生产 贷：应付账款/银行存款等 借：固定资产清理 4 土地增值税 贷：应交税费_应交土地增值税 借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 贷：应交税费_应交土地增值税 无形资产 营业外收入（或借方营业外支出） 企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附 着物一并在固定资产科目核算 销售应税消费品 自产产品用于对外投资及集体福利 区别对外销售及自产自用