企业货币资金管理制度设计

企业货币资金管理制度设计

摘要：货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的资产，也是企业中比较容易流失的资产。因此优化企业货币资金管理制度是保证企业货币安全完整的重要手段。尤其是在当前全球金融危机的大背景下，保证企业资产的安全显得尤为重要，先进的企业货币资金管理制度是企业安全渡过金融危机的重要砝码。

关键词：货币资金资金管理金融危机

货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的资产，也是企业中比较容易流失的资产。在当前全球金融危机的大背景下，保证企业资产的安全显得尤为重要，先进的企业货币资金管理制度是企业安全渡过金融危机的重要砝码。本文以杭州顺达塑胶有限公司为例，分析阐述国际金融危机对内地企业的影响，主要侧重于对企业现有的货币资金管理制度的冲击。分析当前企业实施货币资金管理时存在的漏洞。就上述问题本文提出了企业货币资金管理制度的优化方案供企业参考。

1国际金融危机对内地企业的影响

1.1金融危机的起因

本次全球金融危机的直接原因是次贷问题及所引发的支付危机，最根本原因是美国房价下跌引起的次级贷款对象的偿付能力下降。而全球失衡达到无法维系的程度是本轮房价下跌及经济步入下行周期的更深层次原因。全球经常账户余额占GDP的比重自2001年持续增长，而美国居民储蓄率却持续下降，当美国居民债台高筑难以支撑房市泡沫的时候，房市调整就在所难免，进而导致次级和优级浮动利率按揭贷款的拖欠率明显上升，无力还贷的房贷人越来越多。一旦这些按揭贷款被清收，便最终造成信贷损失。

次贷危机愈演愈烈一发不可收拾，致使华尔街主要金融机构或者倒闭，或者被接管，华尔街辉煌的时代已经终告结束。美国政府本次救市规模是1929年以来最大，主要采用四种方法：1直接注资；2回购和担保次贷产品；3美联储向市场注入流动性；4通过货币互换向全球提供美元流动性。然而，救助措施短期内可能使市场恐慌状况有所改善，但很难改变美国经济下降的周期[1]。

1.2金融危机对国内企业的显著影响

金融危机对外贸型企业的影响，不仅仅表现在企业产量的下降，更多的是随之而来的一些连锁反应。随着次级债危机的加重，对中国经济的冲击也越来越大。从珠三角地区看，企业普遍不大看好今年的美国市场。随着美国经济增速放缓，我国对美国出口增幅下滑趋势明显。由于美国次级债危机的出现，美元的走势疲软将是不可逆转的事实，中国的出口企业在美元贬值的趋势下，出口产品的利润将被侵蚀，出口企业将面临更加严峻的挑战，有相当一部分利润率低、抗风险能力不强的出口主导企业有可能无法生存。从内销型企业方面来讲，由于其产品主要是为了满足内部需求，从而较少受到出口下降的影响。基于此，很多在国外市场受挫的外贸型企业也正在积极的开拓国内市场，进行艰难的转型。很多外贸型企业，由于多年来一直经营外贸生意，对国内市场很不了解，一方面经营思路完全不同，另一方面也缺乏这方面的专业

人才和足够的资金。长期和外商打交道，习惯了按规则做事，基本不存在呆账等问题的外贸企业，在面对更为复杂和水深的国内市场确实是手足无措。

此外，此次金融危机对国内内销型企业的冲击是间接的，相当一部分外销型企业出现订单大幅缩水的情况下，会选择出手国内市场，这使得国内市场竞争压力剧增。杭州顺达塑胶有限公司属于以内销为主具有进出口经营权的制造业企业，在此次金融危机中各方面情况还算稳定，但是应该居安思危。

1.3金融危机对企业货币资金管理制度的冲击

当前金融危机对沿海外贸企业的直接影响是订单量的减少以及生产成本的相对下降，而订单量的减少直接导致企业生产产值的减少，因此这对企业的经营计划和资金管理制度、利润中心制度、财务控制制度、税收管理制度、薪资管理制度等都产生了不同程度的影响。对企业货币资金管理制度的冲击是可想而知的。产值减少，即意味着利润的减少，此时如何优化企业货币资金制度显得尤为重要，很显然企业之前的货币资金管理应用的数学模型已不能满足新形势新情况，企业如果不进行适当调整则可能导致企业财政失控，因此对于各个环节的企业货币资金管理都要进行严格而谨慎的评估。

由于多年来实施以出口为导向的经济发展模式，国际经济的衰退对于中国实体经济的影响甚于其对中国金融行业的冲击。伴随全球金融危机进一步向实体经济传导，中国会有更多的企业，尤其是出口型生产企业和外贸类企业出现财务危机。这些不良影响体现在货币资金中就是呆坏帐增多，库存增加，利润减少。

2企业现有货币资金管理制度的局限性

2.1货币资金概述

现金是货币资金的重要组成部分，是可以立即投入流通的交换的媒介，也是对其他资产进行计量的一般尺度和会计计量的基础，流动性最强[4]。狭义的现金专指企业的库存现金，广义的现金除了库存现金外还包括银行存款以及其他符合定义的票证[2]。现金内部控制制度原则有：在严格规定的现金结算范围内使用现金，实行内部牵制度，实行内部稽查制度，设置“现金日记账”。银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的货币资金，按照国家有关货币资金管理的规定，企业在日常经营活动所发生的各项款项的往来，除现金收支范围内科使用现金结算方式直接用先进收付外，其余结算款项有必须通过银行办理转账结算，企业根据其业务需要，设立银行存款账户，运用所开设账户进行寻款、取款以及其他各种收支转账业务。其他货币资金主要有外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存储投资款等。

2.2企业现金管理中存在的问题

企业现金管理中存在的问题以及对企业的影响：会计出纳岗位职责不清以及会计出纳人员职业素质较低导致了一下漏洞：更改凭证金额，虚构内容，撕毁票据、盗用凭证，少列、多列项目总额、随收随支、白条抵库、乱存乱放等。并随之引发了一系列经济问题：私存公款、行贿受贿、贪污、挪用等。这些问题中比较突出的归纳起来主要有以下几类：1），将特定用途的资金据为己有或挪作他用，即企业的相关人员利用职务之便，将各种货币资金据为己有或挪作他用。这些行为会造成收入流失，导致企业资金缺口，当数额累积达到一定程度还可能导致企业破产，同时产生腐败；2），虚报费用，即企业相关人员通过虚开发