委托收款业务流程..

应交税金——应交增值税（销项税额） 贷：应收帐款——××单位
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2021/5/4
◇经办柜员对客户在托收凭证第二联及票据背书人处加盖 的预留印鉴进行验印。 验印通过后，在托收凭证第二联右上角加盖“验印相符 ”章及验印人名章。 业务主管审核无误后，经办柜员进行系统录入。
◇交易成功后，打印业务收费凭证及内部通过凭证，复印 汇票正反面二份（含粘单）及其他证明文件一份。
（三）账务处理
委托收款业务
第三小组
目录

1
概念及适用范围
2
业务流程
3
账务处理
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（一）概念及范围
• 委托收款是收款人委托银行向付款人收取 款项的结算方式。
• 委托收款结算款项的划回方式： ✓ 邮寄 ✓ 电报
2021/5/4
适用范围
• 凡在银行或其他金融机构开立账户的单位 和个体经济户的商品交易‚公用事业单位向 用户收取水电费、邮电费、煤气费、公房 租金等劳务款项以及其他应收款项‚无论是 在同城还是异地‚均可使用委托收款的结算 方式。
（二）业务流程
1.收款人向付款人提供商品、劳务等
收款人
①
付款人
8.收款开户银行 通知收款人款
2.收款人提供收 款依据，填写委 托收款凭证，委
5.付款人开户银行 通知付款人付款
项已收妥入账
⑧②③
托开户银行收款 3.收款人开户银行受理后，退回
⑥ ⑤
委托收款凭证回单给收款人留用
6.付款人 承认付款
4.收款人开户银行
对于全部拒付的，如果由付款方退回所购货物，收款单位应编制 转帐凭证，冲减原有销售收入，其会计分录为： 借：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额） 贷：应收帐款
对于部分拒付的，应于实际收到付款单位所付部分款项时，编制 银行存款收款凭证，其会计分录为： 借：银行存款 贷：应收帐款——××单位
对方拒付后退回拒付部分货物的，应编制转帐凭证，冲销拒付部 分销售收入，其会计分录为： 借：主营业务收入
◇经办柜员在托收凭证第一联加盖业务受理章，第三 联加盖结算专用章，第四、五联无需加盖章戳。 将托收凭证第一联及业务收费凭客户留底联交还给 客户，第三、四、五联与汇票原件及证明文件一起 快递寄到付款人开户行； 将汇票复印件一份作内通附件上缴稽核，另一份与 证明文件的复印件及快递单留底联随第二联托收凭 证专夹保管，并且在第二联托收凭证上记载“票据 托收编号”。
• 付款单位应当根据银行转来的委托收款凭证第五联 和有关单证编制银行存款付款凭证，其会计分录为 ：
• 借：相关科目 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
2021/5/4
收回货款
收款单位填制有关银行收款凭证，会计 分录为：
借：银行存款 贷：应收账款——XX公司
2021/5/4
拒绝付款
•收款单位财务部门根据银行盖章退回的委托收款凭证 第一联和发票等有关原始凭证按照有关业务性质编制 有关转账凭证，其会计分录为：
借：应收帐款——××单位 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税
额）
•对于银行按规定收取的手续费，应根据收据收费编制 付款凭证，其会计分录为：
2021/5/4 借：财务费用
向付款人开户银行
传递委托收款凭证
收款人开户行
④ ⑦
付款人开户行
7.银行间划转
2021/5/4
主要业务详解：
◇发出委托收款
2021/5/4
◆发出委托收款
◇经办柜员对客户提交的汇票及证明文件进行初审。 审核无误后，请客户根据票面记载信息填写“托收 凭证”一式五联。 托收凭证上应详细记载委托日期、金额、收付款人 名称、收付款人开户行行号、托收凭证名称、附寄 单证张数。 Ps：银行承兑汇票托收时 “付款人账号”栏可不需 填写。