2018年5月1日起最新税率表
营改增税目税率与2018增值税率一览(附表)
5%
6%
6%
电路设计及测 试服务
信息系统服务
业务流程管理 服务
信息系统增值 服务（新增）
文化创意服务 （商标和著作 权转让重分类 销售无形资 产）
设计服务
3-5%
6%
6%
知识产权服务
广告服务
会议展览服务
物流辅助服务
航空服务
3-5%
6%
6%
港口码头服务
货运客运场站 服务
打探救助服务
装卸搬运服务
服务
广播影视节目 （作品）发行 服务
广播影视节目 （作品）播映 服务
商务辅助服务
（新增）
企业管理服务
5%
6%
6%
经纪代理服务
人力资源服务
安全保护服务
其他现代服务 （2016新增） （2018年注： 除列举的现代 服务业以外的 围绕制造业、 文化产业、现 代物流产业等 提供技术性、 知识性服务的 业务活动）
其他现代服务
3-5%
6%
6%
生活服务（新 增）
文化体育服务
文化服务
3-5%，娱 乐业5-20%
6%
6%
体育服务
教育医疗服务
教育服务
医疗服务
旅游娱乐服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮住宿服务
餐饮服务
住宿服务
居民日常服务 （2018年注： 市容市政管 理、家政、婚 庆、养老、殡 葬、照料和护 理、救助救济、 美容美发、按 摩、桑拿、氧
居民日常服务
大类
中类
小类
征收品目
原营业 税税率
2016增 值税税 率
2018增 值税税 率
吧、足疗、沐 浴、洗染、摄 影扩印等服 务）
增值税税率税目表2018.5.1
（二）直接收费金融服务
为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。
包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
（三）人身保险服务
以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动。
（二）不动产经营租赁
在约定时间内将不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
十一
销售土地使用权
10%
转让土地使用权的业务活动。
九
建筑服务
10%
《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》
（一）工程服务
新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。
（二）安装服务
生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
2018年最新个税率表
2018年最新最全的常用个人所得税税率表2018年最新常用个人所得税税率表双手奉上，附带8种特殊计算方法及案例，专为会计人收藏备用！工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
个人所得税税率表(一)说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
个人所得税税率表(二)说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表(三)说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
劳务报酬所得个人所得税税率表(四)说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
财产转让所得适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
2018年5月1日后增值税新税率表
氟化物（11.49）＞二氧化硫(10.53)＞氯化氢(9.3)＞一氧化碳(5.99 )第三步，计算应纳税额（单位：元）氟化物：11.49×1.2=13.79二氧化硫：10.53×1.2=12.63氯化氢：9.3×1.2=11.162、水污染物例题某企业2018年1月向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、总砷、总铅、总银各10千克。
排放第二类水污染物悬浮物（SS）、总有机碳（TOC）、挥发酚、氨氮各10千克。
甘肃省水污染物适用税额为1.4元/每污染当量。
计算该企业1月水污染物应缴纳的环境保护税。
0.0005、0.005、0.04、0.02、0.025、0.02分别为第一类水污染物的污染当量值；4、0.49、0.08、0.8分别为第二类水污染物的污染当量值（单位：千克）。
第一步，计算第一类水污染物的污染当量数（单位：千克）总汞：10/0.0005=20000 总镉：10/0.005=2000总铬：10/0.04=250 总砷：10/0.02=500总铅：10/0.025=400 总银：10/0.02=500第二步，对第一类水污染物污染当量数排序总汞（20000）＞总镉（2000）＞总砷（500）=总银（500）＞总铅（400）＞总铬（250）第三步，计算第一类水污染物应纳税额（单位：元）总汞：20000×1.4=28000 总镉：2000×1.4=2800总砷：500×1.4=700 总银：500×1.4=700总铅：400×1.4=560第四步，计算第二类水污染物的污染当量数（单位：千克）悬浮物（SS）：10/4=2.5总有机碳（TOC）:10/0.49=20.41挥发酚：10/0.08=125氨氮：10/0.8=12.5第五步，对第二类水污染物污染当量数排序挥发酚（125）＞总有机碳（20.41）＞氨氮（12.5）＞悬浮物（2.5）第六步，计算第二类水污染物应纳税额（单位：元）挥发酚：125×1.4=175 总有机碳：20.41×1.4=28.57氨氮：12.5×1.4=17.53、固体废物例题某企业2018年1月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿300吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，计算该企业1月尾矿应缴纳的环境保护税。
中国现行税种税率表2018
税率为20%
耕地占用税
占用耕地建房或者从事非农业建设的单
人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元
位和个人
人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元
人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元
人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元
车辆购置税
中国现行税种税率表
1税种
纳税人
税率
企业所得税税率为25%
，高新技术企业、西部开发鼓励类产业企业、部分自贸区鼓励类企业的税率为
企业所得税
企业和其他取得收入的组织
15%，小型微利企业为
20%，非居民企业为10%。
1.工资、薪金所得，为
3%—45%的7级超额累进税率
全月应纳税所得额不超过
1500元，3%；
增值税
销售货物活着提供加工、修理修配劳务以
及进口货物的单位和个人
一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%、0%等，小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。
1.适用16%税率。销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。
2.适用10%税率。提供交通运输业、邮政、基础电信、建筑安装、不动产租赁等服务，以及销售不动 产和转让土地使用权。还包括农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、 冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图
书、报纸、杂心、音像制品、电子出版物等生产。
3.适用6%税率。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。
4.适用0%税率。出口货物、境外销售无形资产等特殊业务。
城市维护建
设税
最新个人所得税税率表2018
最新个人所得税税率表2018
税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
2018年5月日后增值税调整新规定带来的影响
达到500万元，税务局也说明了在一定期限内允许转回为小规模纳税人，企业可以转回成为小规模纳税人，要关注后续税局政策，同时还要考虑一个问题，如果客户都是一般纳税人，转成小规模纳税人，开不出一般纳税人增值税专用发票，得不偿失。
二以下是企业财务人员最关注的问题：1.简易征收和小规模哪个更具优势？这要具体问题具体分析，如果一般纳税人，选择简易计税，不能享受增值税季度9万元优惠，小规模纳税人可以。
2.转为小规模，但有固定资产，40%的留抵，怎么处理？按原则上是不能再进行抵扣，一旦转化为小规模纳税人，只能转入成本。
3.都是什么行业减税率？还是所有的企业都可以减少税率？生产、销售商品和货物的企业减按16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，服务行业不变，还是6%。
4.增值税税负降低了，利润相应增加了，企业所得税税率25%，企业真的有利吗？增值税是价外税，不影响利润，影响现金流。
5.小规模纳税人销售额增加,对小规模纳税人有什么影响? 或是有什么好处?对于小规模纳税人的好处是，可以继续使用低税率发票3%或5%，账务处理比较简单，年度销售额在500万元以下，还可以成为小规模纳税人。
6.请问小规模纳税人，公司账户收钱了，然后又转入法人私人账户了，老板给他家人用了，有没有什么风险?做为股东借款，如果股东一年之内没有还给公司，法人按20%交人个所得税。
7.房地产老项目5%的怎么办？断续执行简易征收，按5%交增值税，不影响。
8.税率变动对购销双方是有利还是不利？对购销双方都有利，少付一个点的增值税税额。
9.粮油也调减为10%?是的，初级农产品税率11%调整到10%。
10.是17%的都变成16%吗？批发贸易会调整吗？批发贸易也包括在内，税率也是16%。
11.那5月1日开始开具处理2009年1月1日后购进的旧设备，税率会是多少？这要看设备当时增值税是否抵扣，如果已抵扣，且是一般纳税人企业，按16%开专票，如果2009年1月1日购进时取的是普通发票，按3%简按2%征收。
2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表
2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表一、一般纳税人适用税率根据2018年5月1日起执行的最新增值税税率表，一般纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用16%的税率。
（2）金融、房地产尚未确定具体税率，在相关政策出台后按照规定执行。
2. 税收优惠项目税率：（1）农产品、特殊用途机动车、生态环境保护设备、光伏发电设备等，适用13%的税率。
（2）进口货物、软件与集成电路，适用11%的税率。
（3）部分农产品、合同承包业务中使用的固定资产，适用10%的税率。
二、小规模纳税人适用税率对于小规模纳税人，增值税税率的执行与一般纳税人有所不同。
小规模纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用3%的税率。
（2）特定行业的服务业务，适用5%的税率。
具体涵盖哪些特定行业，请参考相关政策文件。
2. 税收优惠项目税率：（1）特殊用途机动车，适用3%的税率。
（2）金融、房地产以及其他相关领域的税率，尚未确定，待后续政策出台后执行。
三、零税率和免税政策除了一般纳税人和小规模纳税人适用的税率外，还有部分货物和劳务可以享受零税率或免税政策。
1. 零税率：零税率是指对于出口货物以及与出口货物相关的劳务，适用0%的税率。
具体涵盖范围请参考相关出口退税政策。
2. 免税：（1）对个人及限额以下小微企业销售的税率为3%的货物和劳务，适用免税政策。
（2）对于农、林、牧、渔业以及科学研究和科技服务业销售的农业生产设备，适用免税政策。
四、纳税申报和缴款方式按照最新税率表的规定，纳税人需要按照新的税率进行纳税申报和缴款。
纳税申报和缴款的方式如下：1. 纳税申报：纳税人可以选择线上或线下进行纳税申报。
线上申报需要登录税务部门指定的网站平台，按照相应要求填写纳税申报信息并提交。
2018年5月1日 ,增值税新旧税率比对表
11%
10%
备注：纳税义务发生在5月1日前的，适用17%、11%的税率；纳税义务发生在5月1日后的，适用16%、10%的税率。
第 1 页，共 1 页
11%
1Байду номын сангаас%
邮政服务
11%
10%
语音通话、带宽等 新建改建 各类设备、台梯架、电话水汽等 补固养改等作业 修饰美化 钻、拆、平、绿、爆、清等 有形动产融资服务 不动产融资租赁服务 有形动产融资服务 过路停车过 不动产融资租赁服 桥费、光租 务
11%
10%
11%
10%
17% 11% 17% 11%
16% 10% 16% 10%
2018年5月1日增值税税率变动表
增值税税率 纳税人 应税行为 具体范围 2018年5月1日前 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）； 提供加工、修理修配劳务 1.农产品（含粮食、使用植物油、鲜奶） 原增值 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 税纳税 3.图书、报纸、杂志； 人 4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜； 5.国务院规定的其他货物； 6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐 陆路运输服务 交通运输业 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务（包括邮票报 刊汇款） 邮政特殊服务 其他邮政服务 销售服务 一般纳 税人 电信服务 基础电信服务 工程服务 建筑服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 租赁服务 铁路运输服务 其他陆路运输服务 程租业务 期租业务 航空运输的湿租业务 无运输工具承运业务 函件 包裹 邮政特殊服务 邮册等邮品销售、邮政 代理等 基础电信服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 融资租赁服务（注意区 分融资性售后回租） 经营租赁服务 土地使用权 建筑物 销售不动产 构筑物 转让有限产权、永久产 宅房楼等可供住工作活动等 权以及与其一并转让的 路桥隧道水坝等 土地使用权 公路缆车索道地铁轻轨 特定航次 配备操作人员的船 配备机组人员 气液固等 信印刷物卡邮政小包 不超50KG一边不超1.5M，长宽高 机要、盲人读物等 11% 10% 17% 2018年5月1日后 16%
2018年最新个税税率及速算扣除表
30%
4410
6
超过55000元至80000元的部分
35%
7160
7
超过80000的部分
45%
15160
速算扣除数计算公式：本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税 率)+上一级(收入额-专项扣除-专项附加扣除-法律规定的其他扣除-5000）* ｛0.03，01，0.2，0.25，0.3，0.35，0.45｝-｛0，210，1410，2660，4410，7160， 15160｝，0），2）
100000 2000
级数全月应纳税所得额含税级距速算扣除数10210100000200020141025266030441035716045151602018年最新个税税率及速算扣除数税率不超过3000元的超过3000元至12000元的部分超过12000元至25000元的部分超过25000元至35000元的部分超过35000元至55000元的部分超过55000元至80000元的部分超过80000的部分速算扣除数计算公式
2018年最新个税税率及速算扣除数
级数
全月应纳税所得额（含税级距）
税率（%）
速算扣除数
1
不超过3000元的
3%
0
2
超过3000元至12000元的部分
10%
210
3
超过12000元至25000元的部分
20%
1410
4
超过25000元至35000元的部分
25%
2660
5
超过35000元至55000元的部分
2018工资扣税标准表
2018工资扣税标准表以下是中国2018年工资扣税标准表：
起征点：3500元
税率表：
级数 | 适用税率 | 速算扣除数
----- | -------- | -------
1 | 3% | 0
2 | 10% | 105
3 | 20% | 555
4 | 25% |1005
5 | 30% | 2755
6 | 35% | 5505
7 | 45% | 13505
举例说明：
假设一个人的月工资为8000元，按年薪扣税时可以按照以下步骤计算：
税前收入=月工资×12=8000×12=96000元
应纳税所得额=税前收入-起征点=96000-3500=92500元
第一级税率计算：
应纳税额=92500×3%=2775元
最终应缴所得税=应纳税额-速算扣除数=2775-0=2775元
请注意，这只是一个例子，个人工资所得税的计算是根据具体的收入情况和个人所在地的税收政策来确定的。
建议你咨询税务局或专业税务人员以获取准确的信息。
2018年增值税税率表
信息技术服务
文化创意服务
物流辅助服务
现代服务
鉴证咨询服务 广播影视服务
பைடு நூலகம்
商务辅助服务
其他现代服务 租赁服务：有形动产融资租赁服务和经营租赁服
务 租赁服务：不动产融资租赁服务和经营租赁服务
销售不动产
建筑物 构筑物
技术
商标
销售无形资 产
著作权 商誉
其自他然权资益源性使无用形权资：产海域使用权、探矿权、采矿权
2018年5月1日起营改增行业增值税税目税率表
税目
征收范围
陆路运输
水路运输
交通运输业 航空运输
管道运输
装卸运输
建筑
安装
建筑业
修缮
装饰
其他建筑服务
贷款服务
金融保险业
直接收费金融服务 保险服务
金融商品转让
邮政服务
邮电通信业 基础电信服务
增值电信服务
文化体育业
文化业 体育业
娱乐业 服务业
歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、保龄球、台球 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、租赁业、及 其研他发生和活技服术务服业务
、自取然水资权源、使其用他权自：然土资地源 使使用用权权
一般纳税人 10%
10%
6% 10% 6% 6% 6%
6%
16% 10% 10%
6% 10%
小规模纳税 人 3%
3%
3% 3% 3% 3% 3%
3%
3%
3%
新个人所得税法税率表
新个人所得税法税率表
在进行个人所得税计算前，先要了解新个人所得税法（2018）中相关税率表，了解清楚各项税率如何计算及支付所得税。
新个人所得税法于2018年6月1日起施行，税款的应纳税所得额等如下：
一、基本收入
1. 个人所得税税率表
营收规模（元）t税率 t速算扣除数
不超过36000t3%t0
36001-144000t10%t2520
144001-300000t20%t16920
300001-420000t25%t31920
420001-660000t30%t52920
660001-960000t35%t85920
超过960000t45%t181920
2.征税额
根据《新个人所得税法》第5-5条，当月应纳税额不超过3500元，全额免征所得税。
二、专项收入
1.产转让收入
根据第四章第一节，财产转让收入的税率为20%（离婚双方的财产转让收入除外），无速算扣除数。
2.许权使用费
根据第五章第一节，特许权使用费收入的税率为20%，无速算扣除数。
三、其他收入
1.资薪金
根据第五章第三节，工资薪金收入的税率为20%，无速算扣除数。
2.费
根据第五章第四节，稿费收入的税率为20%，无速算扣除数。
3.他收入
根据第五章第六节，其他收入的税率为20%，无速算扣除数。
以上便是新个人所得税法中的税率表，这些税率表可以帮助每位个人纳税人了解其应缴税款的数额及方式，从而便于准确、规范的缴纳个人所得税，保护国家财政，有助于维护国家的社会稳定。
2018年5月1日起各行业税率表
0% 0% 0% 0% 0% 0% 16% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 16% 0%
2、增值税适用征收表 序号 税目 1 陆路运输服务 2 水路运输服务 3 航空运输服务 4 管道运输服务 5 邮政普遍服务 6 邮政特殊服务 7 其他邮政服务 8 基础电信服务 9 增值电信服务 10 工程服务 11 安装服务 12 修缮服务 13 装饰服务 14 其他建筑服务 15 贷款服务 16 直接收费金融服务 17 保险服务 18 金融商品转让 19 研发和技术服务 20 信息技术服务 21 文化创意服务 22 物流辅助服务 23 有形动产租赁服务 24 不动产租赁服务 25 鉴证咨询服务 26 广播影视服务 27 商务辅助服务 28 其他现代服务 29 文化体育服务
2018年5月1日起各行业税率表
1、增值税适用税率表 序号 税目 1 陆路运输服务 2 水路运输服务 3 航空运输服务 4 管道运输服务 5 邮政普遍服务 6 邮政特殊服务 7 其他邮政服务 8 基础电信服务 9 增值电信服务 10 工程服务 11 安装服务 12 修缮服务 13 装饰服务 14 其他建筑服务 15 贷款服务 16 直接收费金融服务 17 保险服务 18 金融商品转让 19 研发和技术服务 20 信息技术服务 21 文化创意服务 22 物流辅助服务 23 有形动产租赁服务 24 不动产租赁服务 25 鉴证咨询服务 26 广播影视服务 27 商务辅助服务 28 其他现代服务 29 文化体育服务 30 教育医疗服务 31 旅游娱乐服务 32 餐饮住宿服务 33 居民日常服务 34 其他生活服务 35 销售无形资产 36 转让土地使用权 37 销售不动产 38 在境内载运旅客或者货物出境 39 在境外载运旅客或者货物入境 40 在境外载运旅客或者货物 41 航天运输服务 42 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 43 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 44 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 45 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 46 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 增值税税率 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 16% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 10% 10% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
2018年5月1日后增值税税率表
小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人
简易计税
征收率
小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
物流辅助服务（航空服务、港口码头服务、货运客运场服务、打捞救助服务、装卸搬运服务和收派服务）
鉴证咨询服务（认证服务、鉴证服务和咨询服务）
广播影视服务（广播影视节目、作品的制作服务，发行服务和含放映在内的播映服务）
商务辅助服务（企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务）
有形动产租赁服务
16%
3%
销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。中外合作油（气）田开采的原油、天然气。
5%
个人出租住房，按照5%的征收率减按%计算应纳税额。纳税人销售旧货；小规模纳税人（不合其它个人）以及符合规定情形的—般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。
一般纳税人
原增值税项目
税率
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；销售劳务。
16%
销售或者进口：
)
1．粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3．图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表201806
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现 原税 税率 率
所有权、使用权的转让
6% 6% 经营权、特许、经销、分销、代理、会员、网络虚拟、肖像、转会、冠名 海域使用权 探矿权 采矿权 自然资源使用权 取水权 其他自然资源使用权 土地使用权 10% 11% 销售不 建筑物 转让有限产权、永久产权以及 宅房楼等可供住工作活动等 10% 11% 动产 与其一并转让的土地使用权 构筑物 路桥隧道水坝等 购进农产品（除以下第二项外） 10%的扣除率计算进项税额 购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品 12%的扣除率计算进项税额 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 陆路运输服务 3% 3% 同上 水路运输服务 3% 3% 交通运输业 同上 航空运输服务 3% 3% 同上 管道运输服务 3% 3% 同上 邮政普遍服务 3% 3% 邮政服务 同上 邮政特殊服务 3% 3% 同上 其他邮政服务 3% 3% 同上 基础电信服务 3% 3% 电信服务 同上 增值电信服务 3% 3% 同上 工程服务 3% 3% 同上 安装服务 3% 3% 建筑服务 同上 修缮服务 3% 3% 同上 装饰服务 3% 3% 同上 其他建筑服务 3% 3% 同上 贷款服务 3% 3% 同上 直接收费金融服务 3% 3% 金融服务 同上 保险服务 3% 3% 同上 金融商品转让 3% 3% 同上 研发和技术服务 研发和技术服务 3% 3% 同上 信息技术服务 信息技术服务 3% 3% 同上 文化创意服务 文化创意服务 3% 3% 同上 物流辅助服务 物流辅助服务 3% 3% 同上 有形动产租赁服务 有形动产租赁服务 3% 3% 同上 不动产租赁服务 不动产租赁服务 3% 3% 同上 鉴证咨询服务 鉴证咨询服务 3% 3% 同上 广播影视服务 广播影视服务 3% 3% 包括原 商务辅助服务 同上 商务辅助服务 3% 3% 增值税 同上 其他现代服务 其他现代服务 3% 3% 纳税人 同上 文化体育服务 文化体育服务 3% 3% 和营改 同上 教育医疗服务 教育医疗服务 3% 3% 增纳税 同上 旅游娱乐服务 3% 3% 人，从 旅游娱乐服务 同上 餐饮住宿服务 3% 3% 事货物 餐饮住宿服务 同上 居民日常服务 3% 3% 小规 销售， 居民日常服务 同上 模纳 提供增 其他生活服务 其他生活服务 3% 3% 税人 值税加 销售无形资产 同上 销售无形资产 3% 3% 工、修 转让土地使用权 同上 转让土地使用权 3% 3% 理修配 销售不动产 同上 销售不动产 3% 3% 劳务、 销售或者进口货物 同上 销售或者进口货物 3% 3% 以及营 同上 粮食、食用植物油 粮食、食用植物油 3% 3% 改增各 自来水、暖气、冷气、热气、煤气、 自来水、暖气、冷气、热气、煤气、 项应税 同上 3% 3% 石油液化气、天然气、沼气、居民用 石油液化气、天然气、沼气、居民用 服务 煤炭制品 煤炭制品 同上 图书、报纸、杂志 图书、报纸、杂志 3% 3% 饲料、化肥、农药、农机（整机)、 饲料、化肥、农药、农机（整机)、 同上 3% 3% 农膜 农膜 同上 农产品 农产品 3% 3% 同上 音像制品 音像制品 3% 3% 同上 电子出版物 电子出版物 3% 3% 同上 二甲醚 二甲醚 3% 3% 同上 国务院指定的其他货物 国务院指定的其他货物 3% 3% 同上 加工修理修配劳务 加工修理修配劳务 3% 3% 一般纳税人提供建筑服务先择适用简 一般纳税人提供建筑服务先择适用简 同上 3% 3% 易计税办法 易计税办法 同上 小规模纳税人转让其取得的不动产 小规模纳税人转让其取得的不动产 5% 5% 同上 个人转让其购买的房产 个人转让其购买的房产 5% 5% 房地产开发企业中的一般纳税人销售 房地产开发企业中的一般纳税人销售 自行开发的房地产老项目，选择适用 自行开发的房地产老项目，选择适用 简易计税方法 简易计税方法 房地产开发企业中的小规模纳税人， 销售自行开发的房地产项目 一般纳税人出租其2016年4月30日前 取得的不动产，选择适用简易计税方 法 单位和个体工商户出租不动产的（个 房地产开发企业中的小规模纳税人， 销售自行开发的房地产项目 一般纳税人出租其2016年4月30日前 取得的不动产，选择适用简易计税方 法 单位和个体工商户出租不动产的（个 同上 同上 同上 5% 5% 5% 5% 5% 5%
2018年最新个税税率表
2018年最新最全的常用个人所得税税率表2018年最新常用个人所得税税率表双手奉上，附带8种特殊计算方法及案例，专为会计人收藏备用！工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
个人所得税税率表(一)说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
个人所得税税率表(二)说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表(三)说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
劳务报酬所得个人所得税税率表(四)说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
财产转让所得适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
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增值税税率/征收率/扣除率表
（2018年5月1日后）
1、增值税适用税率表
2、增值税适用征收率
3、增值税适用扣除率表
☆☆如何记忆？☆☆
16%，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。
看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律。
16%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。
所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊情况外，都使用16%的税率。
特殊情况要例外
1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。
2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率10%。
粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
饲料、化肥、农药、农机、农膜；
2
10%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为10% 10%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。
10%的税率主要和货物没有太大关系，基本都是涉及销售服务、不动产的。
当然，不是所有的服务都是10%税率。
1、有形动产的租赁服务，它适用16%；
2、除了10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%；
3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。
10%也不是完全不涉及货物、无形资产，我们23类的货物销售或进口行为，就适用10%的税率。
转让土地使用权就适用10%税率
那么剩下的6%、0%，其实就很好记忆了，小编已在前面都说了。
6%主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。
除了10%正列举的服务，还有动产的租赁服务是16%，其他服务适用6%。
比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。
除了转让土地使用权，其他销售无形资产适用6%。
0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。