企业所得税会计分录

企业所得税会计分录

篇一：计提企业所得税时贷方不可以用应付账款项目，应该用应交税费项目，具体操作如下：

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

篇二：企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

1、无递延所得税的情况

①计算

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

②交纳

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

③结转入本年利润

借：本年利润