2020注会税法-东奥轻一个人所得税练习题及答案

2020注会税法-个人所得税

计算问答题

1.在甲单位就职的工程师李某每月取得扣除“三险一金”后的工资薪金25000元，负担其就读于九年级的女儿的教育费用。2020年1月和2月还取得以下收入:

(1)1月，甲单位统一给包括李某在内的全体员工购买了每人每年3000元的符合规定的商业健康保险产品。

(2)1月某一个休息日，业余帮乙单位检查设备运行，乙单位按照10000元的标准支付给李某报酬。

(3）2月领取2019年年终奖36000元，选择单独计税。

(4）2月在丙杂志社发表一篇技术分析文章，取得稿酬2000元。

(其他相关资料:对子女教育专项附加扣除李某选择在甲单位预扣预缴其税款时扣除)

要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1）甲单位1月应预扣预缴李某的个人所得税。

(2）乙单位1月应预扣预缴李某的个人所得税。

(3）甲单位2月应预扣预缴李某的个人所得税。

(4）甲单位2月应扣缴李某年终奖的个人所得税。

(5）丙杂志社2月应预扣预缴李某的个人所得税。

2.某高校赵教授2019年1~4月取得部分收入项目如下:

(1）每月从学校取得的收人包括基本工资3800元、教授津贴6000元。负责赡养其68岁的父母并负担一套按照首套住房贷款利率的房贷，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。

(2）2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股，取得该公司股票分红所得2600元。

(3）自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。其中，2月份因墙面开裂发生修缮费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。

(4)4月10日因担任另一高校的博士论文答辩主席取得答辩费5000元。

(5）4月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收人375元、某上市公司发行的企业债券利息收人100O元。(其他相关资料:赵教授未婚且为独生子，对住房贷款利息和赡养老人专项附加扣除选择在学校预扣预缴其税款时扣除)

要求:根据上述资料，按照下列序号计算

回答问题，每问需计算出合计数。

(1）赵教授Ⅰ月从学校取得的收人应预扣预缴的个人所得税。

(2）赵教授2月取得的上市公司股票分红收人应缴纳的个人所得税。

( 3）赵教授2月取得的租金收人应缴纳的个人所得税（不考虑租金收入应缴纳的其他税费及附加）。

(4）赵教授4月取得的答辩费应预扣预缴的个人所得税。

(5）赵教授4月取得的利息收人应缴纳的个人所得税。

(6）说明赵教授享受住房贷款利息专项附加扣除应报送的信息和留存的资料。

3.约翰为在某市某外商投资企业工作的外籍人士（非居民个人），在中国境内无住所，假设约翰2020年Ⅰ月取得收入如下:

(1）从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入35000元，当月约翰回国探亲1次，从境内任职企业取得探亲费8000元，经当地税务机关审核批准合理。(2）以实报实销方式取得住房补贴2000元。

(3）从境内另一外商投资企业取得红利12000元。

(4）在境内购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐款9000元，对于公益性捐赠支出选择在本次偶然所得中扣除。

(5）在某奢侈品店累积消费金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈的价值500元的礼品﹔同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。

要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）约翰1月工.资收人应缴纳的个人所得税。

（2）约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。

（3）约翰取得彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。

(4）约翰取得礼品和抽奖所得应缴纳的个人所得税。

4.居民个人张某名下有一套按照首套住房贷款利率贷款购买的住房，2019年张某取得收入和部分支出如下:

(1）全年扣除三险一金后工资薪金合计150000元，累计已预扣预缴个人所得税款5280元。

(2）取得年终奖42000元，选择单独计税。

(3）每周的周末去甲单位做一次技术培训，甲单位按照每月5000元的标准给张某付酬。

(4）利用业余时间出版一部小说，取得稿酬30000元。

(5）张某当年取得了CPA 和TA两个职业资格证书。（其他相关资料:住房贷款利息支出由张

某全额扣除）

要求:根据上述资料，按照下列序号回答

问题，如有计算需计算出合计数。

(1）计算张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。

(2）计算甲单位2019年预扣预缴张某的个人所得税的合计数。

(3）计算张某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。

(4）计算张某2019年取得的综合所得收入额。

(5）计算张某2019年取得的综合所得应缴纳的个人所得税额。

(6）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额，并说明综合所得汇算清缴的时间规定。

5.张某在某县投资兴办了A、B两家个人独资企业，均为增值税小规模纳税人，依照税收法规，张某选择在A企业扣除投资人基本减除费用。2019年A、B两家企业经营情况如下:

(1）A企业为装饰装修企业，年终决算前账面销售收人1000000元，利润-70000元，在其利润计算过程中的成本费用包括支付张某每月工资9000元、一次支付女儿奥数学费6000元、招待费10000元、计提存货跌价准备8000元。年终决算时发现漏计含税收人51500元，进行了账务调整。

(2）B企业为咨询服务企业，因核算不健全，税务机关对其采用核定征税的方法，