首经贸税务专硕433复试历年真题

首都经济贸易大学

研究生入学考试税务专业硕士

《税务专业基础》复试笔试2013—2019年初试真题汇编-PYX整理

为了将来不后悔

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2013年硕士研究生入学考试税务专业《税务专业基础》复试试题B卷

说明：1、答题一律写在答题纸上, 答在试卷上无效。

2、答题请写清题号，不必抄题。

一、简答题(每题10分,共40分)

1.增值税不得抵扣进项税的规定有哪些？请归纳一下这些规定有哪些特点。

2.税务筹划有哪些特点？税务筹划是否存在风险？

3.试析企业所得税收入确认规则与会计收入准则的收入确认规则之间的差异。

4.请谈谈税务筹划的切入点(3个以上即可)。

二、论述题(每题30分,共60分)

1.全国人大及其常委会于1984年和1985年作出过授权国务院进行税收法的决定，在今年3月的全国两会上，剧作家赵冬苓提交“关于终止授权国务院制定税收暂行规定或条例的议案" ，要求全国人大收回税收立法权，请就此谈谈你的看法。

2.企业所得税法第四十七条规定：“企业实施其他不具有合理商业自的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。"请论述你对这个法条的思考。

答疑QQ：2683259509

2014年硕士研究生入学考试税务专业《税务专业基础》复试试题

说明: 1,答题一律写在答题纸上,答在试卷上无效

2.答题请写清题号,不必抄题

一、简答题(每题10分,共40分)

1.增值税与消费税的关系。

2.增值税进项税额转出与不得抵扣进项税额之间的关系。

3.企业所得税与增值税的收入确认规则有何差异?

4.请说明税务筹划的基本方法(3个以上即可)。

二、论述题(每题30分,共60分)

1.读谈你对个人住房征税的看法。

2.谈谈你对税务管理社会化的理解。

答疑QQ：2683259509

2015年硕士研究生考试税务专业《税收制度与筹划综合》复试试题

说明: 1.答题一律写在答题纸上,答在试卷上无效

2.答题请写清题号,不必抄题

一、简答题(每题10分,共50分)

1.简述起征点和免征额的区别

2.简述什么是税收筹划

3.简述我国房产税改革的必要性

4.簡述增值税的特点和作用

5.简述我国企业所得税法中对于反避税是如何规定

二、论述题(每题25分,共50分)

1.试述税收调节经济的作用( 举例说明)

2.试述目前我国个人所得税存在的问题和如何进行改革

答疑QQ：2683259509

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2016年硕士研究生考试_税务专业《税收制度与筹划综合》复试试题

说明:1.答题一律写在答题纸上,答在试卷上无效

2.答题请写清题号，不必抄题

一、简述题(每题10分,共60分)

1.简述税收筹划的意义

2.简述税收优惠的形式并举例说明

3.简述影响税制结构的主要因素

4.简述我国消费税的纳税环节并举例说明

5.简迷增值税的类型及增值税的

6.简述企业所得税对职工福利囊、工会经费、职工教育经费扣除标准的规定。

二、论述题(每题20分,共40分)

1.试析房产税的作用及完善房产税的政策建议。

2.从调节收入分配的角度分析我国税收制度存在的问题和如何进一步改革。

答疑QQ：2683259509

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2017年硕士研究生考试税务专业《税收制度与筹划综合》复试试题

说明：1、答题一律写在答题纸上，答在试卷上

2、答题请写清题号，不必抄题

一、简答题(每题10分,共60分)

1.“营改增”可能对增值税之外的哪些税种的计算产生影响

2.请说明李克强总理在今年政府工作报告中谈到的给企业减税的举措

3.2016年以来我国消费税的改革情况

4.我国耕地占用税与城镇土地使用税之间的关系

5.城市维护建设税的特点

6.我国目前个人所得税工资薪金所得和劳务教酬所得的政策差异?

二、论述分析题(每题20分,共40分

1.某店在全面“营改增”后是增值税一般纳税人，提供住宿及配套服务,附设餐饮部、商品部,实行分账管理。2017年2月收取住宿房费(包含免费提供给客人的一次性梳子、牙具等配品和免费早餐) 38万元(含增值税,下同)；收取高档客房内小吧台、冰箱的饮食费用1.2万元。假定相同标准免费早餐对外收费20元/人/次，本月住宿事用免费早餐的人数为500人次。根据上述资料解答:

(1)试述增值税兼营和混合销售的概念、特点和差异；

(2)分析上述业务中增值税兼营和混合销售的情况；

(3)说明上述业务涉及的增值税适用税率。

2.某机械厂是增值税一般纳税人，2016年有较大金额的亏损，2017年2月购入一台需安装的大型设备，预计使用年限7至10年价款400万元(不含增值税，下同)，该厂还购入3万元设备备用件。预计该厂2017年至2019年亏损。根据上述资料解答：

(1)说明税务筹划的概念和特点；

(2)结合该企业具体情况，从会计处理方法角度对该企业设备备件、折旧年限提出处理建议，并作出分析说明。

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2018年硕士研究生入学考试《税收制度与筹划综合》复试试题A卷

说明: 1.答题一律写在答题纸上,答在试卷上无效

2.答题请写清题号,不必抄题

一、简答题(每题10分,共60分)

1.个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税的规定。

2.简述一般进口货物的关税完税价格的确定。

3.简述2017年科技型中小企业研发费用税前加计扣除的规定.

4.简述2014年以来我国资源税改革的主要内容和意义。

5.简述税收法定原则的内涵,并说明截至目前我国税收法律层面的税种有哪些。

6.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消奏品的不纳税,用于其他方面的,于移送使用时纳税。其中“用于其他方面的"是指什么?

二、论述题(每题2分,共40分)

1.A公司张会计对财务总监说:我在工作中非常重视税收筹划,首经贸李教授在本周来咱们公司进行“营改增”政策培训讲座,我建议将他3000元的讲座报酬做成工资薪金,以避免缴纳个人所得税。请问张会计的这个建议是否是税收筹划?请对该建议的实施后果进行分析。

2.在刚刚结束的2018年全国两会上,李克强总理政府工作报告提出全年再为企业和个人减税8000多亿元,促进实体经济转型升续,着力激发市场活力和社会创造力。请结合税收理论与现实,谈谈你对上述政策的思考。

答疑QQ：2683259509