酒店财务预算的编制

六、酒店资产负债表预算的编制 资产负债表预算也称预计资产负债表，是按照资产负债表的内容
和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般 根据预算期期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采 购预算、资本预算、筹资预算等有关数据分析编制。
预计资产负债表是反映饭店预算期末财务状况的总括性预算，表 中除上年期末数已知外，其余项目均应在前述各项预算的基础上分析 填列。它总括地列示计划期期末的资金相对静止状态。编制依据是报 告期期末资产负债表以及预算期内各种业务预算、现金预算及资本预 算的有关数据。
财务预算的方法有固定预算与弹性预算、增量预算与零基预算、定期
预算和滚动预算。酒店财务预算必须明确编制预算的方针、掌握和收
集有关资料和数据、注重预算的连贯性和长短性的衔接。
一、客房部的财务预算
1、营业收入的预算
客房部的营业收入一般要结合酒店可供出租的客房数、预计出
租率、预计名义房价、预计折扣率和预算期营业天数等因素进行综合
考虑。其计算公式为：
客房部某类客房预算营业收入=该类客房可供出租的客房数
×预计出租率×预计名义房价
×预计折扣率×预计营业天数
决定酒店客房收入的主要因素及其关系图
客
名义房价
房
营
业
客房出租率
收
入
折扣率
客房服务 客房质量 酒店环境 餐饮条件
2、营业成本与费用的预算 客房部营业成本与费用预算的编制应将项目按照其与客房出租 量得关系划分为固定费用和变动费用，并分别计算预计的发生额，然 后再汇总即为客房部营业成本与费用预算。客房部的固定费用是指不 随客房出租量的变化而变化的费用，如工资及福利费、折旧费、大修 理费、服装费和保险费等。变动费用是指随客房出租量的变化而变化 的费用，如燃料费、洗涤费、水电费、物料用品消耗、修理费和其他 费用。其计算公式如下
三、管理费用预算的编制 管理费用的预算可采用零基预算法，（即将所有的预算支出均以
零为出发点，不考虑以往会计期间所发生的费用项目及数额，一切从 实际出发，分别审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理， 在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。）并结合预算期费用 节约潜力和因素对不同的项目分别进行财务预算的编制。
姓名：马飞豹 学号：080407010075 班级：酒店订单班
编制采购预算时，应以生产预算提出的材料消耗量并结合材料期 初、期末库存情况来确定采购数量，然后按照预计的材料单价计算出
所需要的采购资金数。同时，考虑前期应付材料款的偿还和本期购料 款的支付情况后，预计预算期间材料采购现金支出额。
预计现金支出额＝前期应付账款偿还数＋本期购料款当期支付数 预计采购量生产需要量＝预期期末预计存料量－预算期期初存料量
1、餐饮部营业收入预算的编制 编制餐饮部营业收入的预算时应结合就餐人数、人均消费额和各种 促销手段综合来考虑。由于各时段就餐人数和消费不同，所以应就餐 该时段进行编制，然后再汇总。计算公式如下： 某一餐的预算营业收入=餐厅座位数×座位周转率×人均消费额
×预算期营业天数 宴会厅收入=宴会厅数量×预算期天数×宴会厅利用率
四、现金预算的编制 现金预算编制的方法有两种：现金收入和支出法、净收益调整法，
选择哪种方法主要取决于编制现金预算期的长短。 1、现金收入和支出法。又称直接法，是直接地逐项预测预算期酒
店各项先进的手指数额，并以此来平衡财务收支的一种方法。一般按 季、按月甚至按周或按日编制先进预算。
2、净收益调整法。净收益调整法主要适用于较长时间编制现金预 算，反映较长时间管理部门的评价和估计的现金金额。它主要相对于 资金的外部来源与内部来源而言的。
预算利润=预算收入-预算成本费用-预算税金 2 酒店利润预算指标计算法 指标计算法是指利用用相关指标来预测利润的一种方法，如利用 营业收入利润率、费用率等来预算利润、 3、酒店利润预算保本点计算法 预算保本点计算法是在宝典分析的基础上进行利润预算的一种方 法。计算公式如下：
预算经营利润=（预算营业收入-保本点收入）×毛利率
净收益调整法直接把重点放在应收账款、存货和流动资金负债的 变化上，这对于目前很多饭店尤其是应收账款占用比例较大、存货占 用资金多的饭店非常必要。让管理者在日常运转过程中必须考虑应收 账款和与存货相关的现金数量以及流动负债所 “提供” 的现金，从 而鼓励管理部门更周密地观察流动资金账户，加速资金周转。
×平均就餐人数×人均就餐标准
零点收入=零点就餐位×预算期天数×平均就餐人数 ×人均消费额
2、餐饮部营业成本与费用预算的编制 餐饮部营业成本与费用预算包括营业成本预算与营业费用预算。 营业成本预算 营业成本又叫直接成本，它是随接待数量及客人的消费水平的不 同而变化的，只能通过毛利率来预算成本支出额，计算公式如下： 餐饮预算直接成本=餐饮预算营业收入×（1-预算餐饮毛利率） 其中不同餐厅和地点销售的饮料毛利率是不同的，所以应分别计 算，然后汇总。 餐饮部营业费用预算 餐饮部营业费用预算分为固定费用和变动费用，固定费用的预算与 客房部相同，变动费用如（燃料费、低值易耗品、水电费、无聊消耗 等）要和餐饮成本一起编制弹性预算。
客房部预算变动费用=间日变动费用消耗额×客房数×出租率×天数
对于那些无法明确归属到具体部门的费用，如燃料费、水电费等， 需要选择一定的标准分摊到各个部门中，如我们可以根据各部门营业 收入占酒店总收入的比重进行分摊。具体分摊方法如下 该部门本期应分摊的费用=该项费用总额
×（该营业部门的收入÷酒店总收入） 二、餐饮部财务预算
净收益调整法是一种编制现金预算的间接方法，用这一方法编制 的现金预算主要由现金来源和现金使用两部分组成。现金来源部分包 括内部来源，来自营业的主要净收益加所得税费用、折旧以及类似的 费用所反映的现金，资金的某些其他来源包括银行贷款、固定资产销 售和类似的来源。现金的使用指应收账款增加，固定资产购买，原材 料及其他存货的购买等。
预计资产负债表是在预计损益表、预计现金流量表的基础上编制 的。 预计资产负债表的货币资金期初数＝预计现金流量表的现金期初数 预计资产负债表的货币资金期末数＝预计现金流量表的现金期末数 预计资产负债表的期末未分配利润数＝预计资产负债表的期初未分
配利润数＋预计损益表的本期利润数
酒店财务预算并不是一经制定就固定不变的，财务预算编制是建 立在一系列假设和估计的基础上的，因此预算具有一定的局限性。在 推行预算的过程中如果出现较大的差异，就应对财务预算作适当的修 正，以提高财务预算在企业经营管理中的作用。
酒店财务预算的编制
酒店财务预算是利用货币度量对酒店某个时期的全部经济活动
正式计划的数量反映，也是对酒店未来某个时期财务报表所列项目计
Hale Waihona Puke Baidu划的一种数量反映。它具有预见性、适用性和波动性的特点。酒店财
务预算可以明确酒店的经营目标、协调各部门的工作，可以作为控制
酒店财务活动的依据和作为工作业绩考核的标准。一般来说，酒店的
运用间接法编制现金流量预算时，是以预算损益表中的净利润为 基数进行编制的，损益预算是净收益调整法编制预计现金流量表的前 提和基础。
五、利润预算的编制 1、酒店利润预算的直接计算法 直接预算法是根据预算收入、预算成本和预算税金直接计算出利润
额的一种方法，需要计算不同营业项目的预算利润然后再汇总。计算 公式如下：