审计实质性测试程序—SC-营业税金及附加
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
正确。
6.结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。 FG2
7.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 略
8．检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则 略 的规定在财务报表中作出恰当列报。
可供选择的审计程序 1．获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计 是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核
对是否相符。
索引号 SC2
2．根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他 略 纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应
纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
3.根据审定的本期应税消费品销售额（或数量）， 略 按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费
被审计单位：
营业税金及附加实质性程序
索引号： SC
项目： 编制： 日期：
营业税金及附加
财务报表截止日/期间： 复核： 日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标 A确定利润表中记录的营业 税金及附加已发生，且与 被审计单位有关。 B确定所有应当记录的营业 税金及附加均已记录。 C确定与营业税金及附加有 关的金额及其他数据已恰 当记录。
税税额，检查会计处理是否正确。
CBADE
CBADE BCA F
4.根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按 略 规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税
税额，检查会计处理是否正确。 5.检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算 略 依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计 数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本 期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否
D确定营业税金及附加记录 于正确的会计期间。 E确定营业税金及附加中的 交易和事项已记录于恰当 的账户。 F营业税金及附加已按照企 业会计准则的规定在财务 报表中作出恰当列报。
发生 √
财务报表认定 完整性 准确性 截止
√ √ √
二、审计目标与审计程序对应关系表
Fra Baidu bibliotek
分类 √
列报 √
审计目标 C
CBADE CBADE
6.结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。 FG2
7.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 略
8．检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则 略 的规定在财务报表中作出恰当列报。
可供选择的审计程序 1．获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计 是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核
对是否相符。
索引号 SC2
2．根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他 略 纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应
纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
3.根据审定的本期应税消费品销售额（或数量）， 略 按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费
被审计单位：
营业税金及附加实质性程序
索引号： SC
项目： 编制： 日期：
营业税金及附加
财务报表截止日/期间： 复核： 日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标 A确定利润表中记录的营业 税金及附加已发生，且与 被审计单位有关。 B确定所有应当记录的营业 税金及附加均已记录。 C确定与营业税金及附加有 关的金额及其他数据已恰 当记录。
税税额，检查会计处理是否正确。
CBADE
CBADE BCA F
4.根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按 略 规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税
税额，检查会计处理是否正确。 5.检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算 略 依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计 数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本 期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否
D确定营业税金及附加记录 于正确的会计期间。 E确定营业税金及附加中的 交易和事项已记录于恰当 的账户。 F营业税金及附加已按照企 业会计准则的规定在财务 报表中作出恰当列报。
发生 √
财务报表认定 完整性 准确性 截止
√ √ √
二、审计目标与审计程序对应关系表
Fra Baidu bibliotek
分类 √
列报 √
审计目标 C
CBADE CBADE