商业银行会计会计分录讲诉
银行会计学会计分录汇总(借贷)
银行会计学会计分录汇总（借贷）（二）会计核算（1）单位活期存款存、取的核算借现金10000贷××存款——××单位存款户10000 （二）会计核算（2）到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户（三）计息银行计算存款利息的方式（1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息。
存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷××存款——××单位存款户（1）银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付现金的，其会计分录为：借现金贷汇出汇款（2）银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷××科目—××存款持票人户（3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人（3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷现金2．商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户3．银行承兑汇票的核算（1）承兑时的处理手续。
商业企业会计分录(完整)
商业企业会计分录(完整)什么是会计分录会计分录是指将会计账户之间的借贷关系及其借贷金额记录在会计凭证上，以表明公司在某一时期内经济业务的发生和公司财产的变动。
在企业的日常经营中，会计分录是十分重要的。
商业企业会计分录的基本要素商业企业会计分录主要包括以下基本要素：1.借方2.贷方3.金额4.科目5.摘要其中，借方与贷方必须平衡，同时以科目为载体，用金额体现财务业务的增减变动，摘要用语简洁明了地表达业务的实质。
这些要素构成了一条完整的会计分录。
商业企业会计分录的编制方法商业企业的会计分录一般是根据业务场景进行编制的，下面是一些典型的商业企业会计分录编制方法。
1. 采购原材料1.借方：原材料库存，金额为采购的原材料成本。
2.贷方：银行存款，金额为支付的采购款。
2. 销售产品1.借方：银行存款，金额为销售收入。
2.贷方：产品销售收入，金额为销售产品的成本。
3. 借款1.借方：银行存款，金额为借入的资金。
2.贷方：借款负债，金额为借入的资金。
4. 贷款还款1.借方：借款负债，金额为还款的金额。
2.贷方：银行存款，金额为还款的金额。
5. 支付工资1.借方：工资支出，金额为支付的工资总额。
2.贷方：银行存款，金额为支付的工资总额。
6. 预付款项1.借方：预付款项，金额为预付的费用金额。
2.贷方：银行存款，金额为支付的预付款项金额。
7. 收到预付款项1.借方：银行存款，金额为收到的预付款项金额。
2.贷方：预收款项，金额为收到的预付款项金额。
8. 固定资产购置1.借方：固定资产，金额为购置资产的成本。
2.贷方：银行存款，金额为支付的固定资产购置金额。
商业企业会计分录的特点商业企业会计分录有以下几个特点：1.借贷平衡：每一条会计分录的借方和贷方必须平衡，否则会计账户的平衡将会被打破。
2.科目明确：每一条会计分录的借贷科目必须明确，以确保管理层对公司财务状况的准确了解。
3.金融信息披露：每一条会计分录必须遵循金融信息披露的基本原则，保证公司财务信息公开透明。
商业银行债券借贷会计分录
商业银行债券借贷会计分录商业银行债券借贷会计分录？这听起来有点复杂对吧？但是其实一捋清楚，你会发现这事儿并不那么神秘。
说白了，就是银行和投资者之间的一笔交易，银行借了债券，投资者就像给银行借了点钱，然后大家都在账本上记得明明白白。
嘿，不信？咱们慢慢往下说。
想象一下，你刚刚去银行贷款，银行给你了一笔钱，接着你答应按期还款。
简单吧？但有一个细节，它不像你借钱买房那样，银行直接把钱转到你账户里。
银行借债券，就是和投资者达成协议，说：“你看，我给你发债券，这相当于是你借我钱，我承诺按期支付利息，并在到期时还本。
”这就是债券的借贷关系。
是不是一头雾水？别急，咱们细细讲。
银行从投资者手里“借”债券，账面上就是这么记。
投资者拿到的，是一张债券，债券上的金额表示着投资者借给银行的钱。
咱们最先需要做的，就是记一笔会计分录——也就是把这件事记录下来，保证账本上的数字和实际情况对得上。
投资者买了银行的债券，银行手里就拿到了这些资金。
这时，银行的账上应该怎么记呢？“借：银行存款；贷：应付债券”！这么写，是不是很简单？这笔分录的意思就是，银行从投资者那里得到了资金（“银行存款”增加），但是同时银行也欠下了债务——债券利息和本金（“应付债券”增加）。
再说点儿实际操作的事儿。
你想啊，如果投资者买了银行的债券，银行就有义务按期支付利息。
每年，投资者都会收到账单，提醒他们该拿利息了。
所以，每年银行要做一个分录，来记录支付利息这笔事儿。
利息怎么算？你可不能忘了，银行发债券时约定的利率。
比如，银行发行的债券利率是5%，那么债券面值1000元的利息就是50元。
银行支付利息时，记账的方式是：借“财务费用”，贷“银行存款”！就是这么简单！你说，银行的钱一下子就从账面上消失了。
就是因为“存款”减少了，但“财务费用”增加了，毕竟，付了利息，账面上得有个反应。
有没有觉得，银行的债券借贷其实就是一种资金调度的方式呢？你看，银行不直接拿出自己的存款，而是通过债券这个“工具”来筹集资金。
银行会计学会计分录汇总
银行会计学会计分录汇总票据贴现的核算①银行办理贴现的会计分录为：借贴现科目承兑汇票户贷××存款申请贴现人存款户利息收入贴现利息收入户收代保管的有价值品②贴现到期收回的处理手续A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为：借辖内往来贷贴现科目汇票户(3) 票据贴现的核算②贴现到期收回的处理手续B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为：借联行来账贷贴现科目汇票户C. 贴现到期未收回的会计分录为：借××科目申请贴现人户贷贴现科目汇票户贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理。
(4)商业汇票转贴现的处理手续①银行受理汇票贴现的会计分录为：借贴现科目汇票转贴现户贷存放中央银行款项利息收入科目××利息收入户②申请转贴现银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目××利息支出户贷贴现科目汇票户(5)商业汇票再贴现的处理手续①中国人民银行会计分录为：借再贴现科目××银行汇票户贷存放中央银行款项利息收入科目××利息收入户②商业银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目××利息支出户贷再贴现科目一一汇票户(或汇票转贴现户)(5)商业汇票再贴现的处理手续③再贴现银行到期收回的处理手续。
借辖内往来(或联行来账)贷贴现科目银行汇票户第六章联行电子汇划清算.上存联行备付金的核算(1)向上级行上存备付金的核算①清算行会计分录为：借其他应收款待处理汇划款项户贷存放中央银行准备金借系统内上存款项上存总行备付金户贷其他应收款待处理汇划款项户②总行清算中心收到各清算行和省区分行上存的备付金后借存放中央银行准备金贷系统内款项存放××分行备付金存款户(二)汇划款项的核算1.上存联行备付金的核算(2)调回备付金①总行给二级分行调回资金的会计分录为：借系统内款项存放××清算行备付金存款户贷存放中央银行准备金②清算行收到总行调回资金通知的会计分录为：借其他应收款待处理汇划款项户贷系统内上存款项上存总行备付金户借存放中央银行准备金贷其他应收款待处理汇划款项户(二)汇划款项的核算2.汇划款项业务的核算(1)发报经办行的处理①日间处理。
商业银行会计分录题
短期投资分录
长期投资分录
投资收益分录
投资损失分录
支付结算业务分录
支票业务分录
商业汇票业务分录
汇兑业务分录
托收承付业务分录
往来业务分录
客户存款业务分录
客户取款业务分录
客户贷款业务分录
客户往来业务分录
汇兑业务分录
汇兑业务定义
汇兑业务分类
汇兑业务分录示例
汇兑业务分录注意事项
损益业务分录
盈余公积：企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金
未分配利润：企业留待以后年度分配的利润或待分配利润
贷款减值业务分录
减值贷款的会计处理
减值贷款的计量方法
减值贷款的确认标准
减值贷款的定义
委托收款业务分录
业务分录： (1) 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款 (2) 借：吸收存款 贷：手续费及佣金收入 (3) 借：吸收存款 贷：存放中央银行款项
手续费收入分录：借记“手续费及佣金收入”，贷记“应付账款”
手续费支出分录：借记“吸收存款”，贷记“手续费及佣金支出”
利息收入分录：借记“存放中央银行款项”，贷记“利息收入”
利息支出分录：借记“吸收存款”，贷记“应付利息”
资产负债表分录
资产类账户：记录资产增减变动
所有者权益类账户：记录所有者权益增减变动
商业银行主要业务分录
商业银行财务报表分录
商业银行特殊业务分录
商业银行会计分录的编制要求和注意事项
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商业银行会计分录概述
会计分录的定义
会计分录是记录经济业务的重要手段
会计分录是财务报表的基础和前提
会计分录按照权责发生制和配比原则编制
会计分录由会计科目、记账符号和金额组成
银行货款会计分录
银行货款会计分录银行货款是指银行向借款人提供的一种贷款，用于支持借款人的经营活动或其他资金需求。
在进行银行货款的记账分录时，一般涉及到以下几个科目：银行存款、应收利息和贷款。
首先，当借款人从银行获得货款时，银行的资金将转入借款人的银行账户。
这时，银行的银行存款会增加，而借款人的银行存款会增加，其会计分录如下：借：银行存款贷：借款人银行存款其次，货款的发放也会涉及到利息的收取。
借款人需要向银行支付利息作为贷款的成本，这部分利息属于收入的一种。
所以，银行会在收到借款人支付的利息时，根据利率和时间计算出应收利息的金额，然后进行记账。
其会计分录如下：借：应收利息贷：借款人银行存款最后，在货款还款期限到了以后，借款人需要按约定归还贷款本金和利息。
借款人从银行账户中支出相应的金额进行还款。
这时，银行的银行存款会减少，借款人的银行存款也会减少，但同时借款的本金和利息需在贷款到期前进行调整，以体现借款人的还款能力和义务。
其会计分录如下：借：借款人银行存款贷：银行存款贷：应收利息贷：应收贷款需要注意的是，银行在处理货款业务时还会涉及到相关的手续费和通信费用。
这些费用在记账时一般会作为支出记入成本、费用或其他相关科目，以反映银行业务的真实成本。
具体记账方式可以根据实际情况进行调整。
综上所述，银行货款的记账分录主要涉及到银行存款、应收利息和贷款等科目。
借款人通过货款获得资金时，银行的银行存款会增加，借款人的银行存款也会增加；借款人支付利息时，银行的应收利息会增加，借款人的银行存款会减少；在还款期限到时，借款人进行还款时，银行的银行存款会减少，借款人的银行存款也会减少，同时需要进行应收利息和应收贷款的调整。
银行在处理货款业务过程中还需要注意相关的手续费和通信费用的处理。
以上是关于银行货款会计分录的简要介绍。
银行会计分录汇总情况
银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算借库存现金贷××存款——××单位存款户到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户计息存款利息的方式（1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷××存款——××单位存款户银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付库存现金的，其会计分录为：借库存现金贷汇出汇款银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷××科目—××存款持票人户银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷库存现金商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户银行承兑汇票的核算（1）承兑时的处理手续。
银行会计分录解析
1，贷款发放：借：个人消费贷款（资产增加）贷：个人活期存款（负债增加）2，活期现金取款：借：个人活期存款（负债减少）贷：现金（资产减少）3，计提存款利息：借：利息支出（资产增加）贷：应付利息（负债增加）4，存款结息：借：应付利息（负债减少）贷：个人活期存款（负债增加）5，出售支票：借：单位活期存款（负债减少）贷：手续费收入（负债增加）利益增加6，计提贷款利息：借：应计利息（资产增加）贷：利息收入（负债增加）利益增加7，贷款收息：借：应收利息（资产增加）贷：应计利息（资产减少）借：个人活期存款（负债减少）贷：应收利息（资产减少）8，计提损失准备：借：资产减值损失支出（资产增加）损失增加贷：贷款损失准备（资产）9，呆帐核销：借：贷款损失准备（负债减少）贷：单位贷款（资产减少）10，收回已核销贷款：借：单位贷款（资产增加）贷：贷款损失准备（负债增加）借：贷款损失准备（负债减少）贷：资产减债损失支出（资产减少）损失减少11，大额支付往账：借：客户活期存款结算账户贷：大额支付往来共同类12，大额支付来账：借：大额支付往来共同类贷：客户活期存款结算账户13，结汇（银行买入美元、卖出人民币）借：客户活期存款结算账户100USD贷：代客结售汇账户100USD 共同类借：代客结售汇账户680RMB 共同类贷：客户活期存款结算账户680RMB14，衡等公式资产＝负债＋所有者权益15，存款利息计提：借：存款利息支出贷：存款应付利息16，贷款利息计提：借：贷款应计利息贷：贷款利息收入17，活期存款结息：借：存款应付利息贷：客户活期存款账户18，贷款结息：借：贷款应收利息贷：应计贷款计息借：客户活期存款账户贷：贷款应收利息19，现金存款：借：现金5000元贷：某某单位活期存款户5000元20，现金取款：借：某某单位活期存款户3000元贷：现金3000元21，系统内转帐借：某某单位活期存款户（A客户）4000元贷：某某单位活期存款户（B客户）4000元22，销户（结清）：借：某某单位活期存款户2000元借：应付利息100元贷：现金或其他科目户2100元23，通知存款1，通知存款开户时：借：某某单位活期存款户100万元贷：某某单位通知存款户100万元付：重要空白凭证－单位通知存款开户证实书1元2，转帐取款时：（已通知、未通知、部分支取、全部支取）借：某某单位通知存款户20万元借：应付利息1万元贷：某某单位活期存款户21万元24，协议存款1，协议存款开户时：借：某某单位活期存款户3000万元贷：某某单位协议存款户3000万元付：重要空白凭证－单位协议存款开户证实书1元2，转帐取款时：借：某某单位协议存款户3000万元借：应付利息5万元贷：某某单位活期存款户3005万元25，单位定期存款1，开户时：借：某某单位活期存款户50万元贷：某某单位定期存款户50万元付：重要空白凭证－单位定期存款开户证实书1元2，转帐取款时：（部分提前支取、全部提前支取、到期销户）借：某某单位定期存款户50万元借：应付利息0.5万元贷：某某单位活期存款户50.5万元3，现金存款：借：现金500元贷：某某活期储蓄/结算存款户500元4、现金取款时：借：某某活期储蓄/结算存款户300元贷：现金300元5、转帐时：借：某某活期结算存款户或其他科目帐户400元贷：某某活期结算存款户或其他科目账户400元6、结息时：借：存款应付利息20元贷：代扣税收－利息税1元贷：某某活期储蓄/结算存款户19元7、销户时：借：某某活期储蓄/结算存款户200元借：存款应付利息20元贷：代扣税收－利息税1元贷：现金或其他科目帐户219元26，定活两便1、现金存款开户时：借：现金1000元贷：某某定活两便存款户1000元付：重要空白凭证－定活两便存单1元2、现金销户时：借：某某定活两便存款户1000元借：存款应付利息20元贷：代扣税收－利息税1元贷：现金1009元3、转帐存款开户时：借：其他科目帐户1000元贷：某某定活两便存款户1000元付：重要空白凭证－定活两便存单1元4、转帐销户时：借：某某定活两便存款户1000元借：存款应付利息20元贷：代扣税收－利息税1元贷：其他科目帐户1009元27、个人定期存款1、现金存款开户时：借：现金10万元贷：个人定期存款10万元付：重要空白凭证－定期存单1元2、转帐存款开户时：借：其他科目帐户10万元贷：个人定期存款10万元付：重要空白凭证－定期存单1元3、现金支取时：借：个人定期存款10万元借：存款应付利息1000元贷：代扣税收－利息税50元贷：现金10.095万元4、转帐取款时：借：个人定期存款10万元借：存款应付利息1000元贷：其他应付款－利息税50元贷：活期存款户或其他科目账户10.095万元28、存本取息存款1、取息时：借：应付利息90元贷：现金或活期存款90元2、存本取息存款提前支取时借：某某存本取息存款户10000元借：应付利息68.75元借：应付利息270元（红字）贷：代扣税收－利息税 3.44贷：现金或其他科目帐户9795.31元（10000＋68.75－270－3.44）＝9795.31元29，结汇业务的计算和核算：例如：某某单位收到境外账户行划回的货款USD 1万美元，银行对该款项进行结汇的帐务处理。
商业银行分录
商业银行分录商业银行是指以盈利为目的的金融机构，主要从事存款、贷款、结算、票据承兑和财务咨询等业务。
为了记录和跟踪银行业务的发生和变动，商业银行需要进行分录。
一、存款分录商业银行的核心业务之一是接受存款。
当客户向银行存款时，银行需要进行存款分录。
1. 银行的资产增加：资产账户（借方）：现金或者银行存款2. 客户的负债增加：负债账户（贷方）：客户存款二、贷款分录除了接受存款，商业银行还向客户提供贷款。
当银行发放贷款时，需要进行贷款分录。
1. 银行的资产减少：资产账户（贷方）：贷款2. 客户的负债增加：负债账户（借方）：客户贷款三、票据承兑分录作为金融机构，商业银行还可以承兑客户的票据。
当银行承兑客户的票据时，需要进行票据承兑分录。
1. 银行的负债增加：负债账户（借方）：承兑负债2. 银行的资产减少：资产账户（贷方）：客户票据四、结算分录商业银行通过结算业务来完成各类资金净额的清算。
当银行进行结算时，需要进行结算分录。
1. 银行的资产或负债增加：资产/负债账户（借方/贷方）：结算款项2. 资金来源或流出的账户：资产/负债账户（贷方/借方）：各类款项来源或流出账户五、利息计提分录商业银行会根据贷款和存款的利率计提利息，在资产负债表中体现。
当银行进行利息计提时，需要进行利息计提分录。
1. 银行的费用增加：费用账户（借方）：利息支出2. 银行的负债增加：负债账户（贷方）：利息费用预提六、其他分录除了上述常见的商业银行分录之外，商业银行还可能根据特定情况进行其他类型的分录。
商业银行分录的核心目的是保持账务的准确性和完整性。
每一笔银行业务的发生都需要有相应的分录，以确保资产、负债和所有者权益的平衡。
同时，分录的正确记录也是银行内部控制和风险管理的重要组成部分。
在实际操作中，商业银行会根据具体的业务情况和会计准则进行分录，以确保财务报表的准确性和及时性。
分录的正确性和规范性对于商业银行的经营和监管都具有重要的意义。
商业银行核算会计分录
银行汇票的会计核算一、出票行出票1. 转账支付借：活期存款——申请人户贷：汇出汇款2. 现金支付借：库存现金贷：汇出汇款二、持票人兑付1. 在代理付款行开户借：辖内上存款项贷：活期存款——持票人户2. 未在代理付款行开户借：辖内上存款项贷：应解汇款——持票人户三、持票人办理取款1. 转账支付借：应解汇款——持票人户贷：存放中央银行款项2. 现金支付借：应解汇款——持票人户贷：库存现金四、银行汇票的结清1. 全额解付借：汇出汇款贷：辖内上存款项2. 汇票有多余款借：汇出汇款贷：辖内上存款项活期存款——申请人户3. 申请人未在出票行开户借：汇出汇款贷：辖内上存款项——申请人户其他应付款——申请人户五、银行汇票的退款借：汇出汇款贷：活期存款——申请人户商业承兑汇票的会计核算一、付款人付款借：活期存款——付款人户贷：辖内上存款项二、持票人收款借：辖内上存款项贷：活期存款——付款人户银行承兑汇票的会计核算一、承兑银行出票借：活期存款——承兑申请人户贷：手续费收入（万分之五）二、承兑银行收款1. 账户有足额款项借：活期存款——承兑申请人户贷：应解汇款——承兑申请人户2. 账户无款支付借：逾期贷款——承兑申请人户贷：应解汇款——承兑申请人户3. 账户余额不足借：活期存款——承兑申请人户逾期贷款——承兑申请人户贷：应解汇款——承兑申请人户三、承兑银行支付票款借：应解汇款——承兑申请人户贷：辖内上存款项四、持票人开户行收账借：辖内上存款项贷：活期存款——持票人户银行本票的会计核算一、出票行出票1. 转账支付借：活期存款——申请人户贷：开出本票2. 现金支付借：库存现金贷：开出本票二、银行本票付款核算1. 同一处开户借：开出本票贷;活期存款——持票人户2. 不在同一处开户借：存放中央银行款项贷：活期存款——持票人户*跨系统银行代理付款，代理行可向出票行收取一天利息借：存放中央银行款项贷：金融企业往来收入3. 支取现金借：开出本票（或存放中央银行款项）贷：库存现金三、银行本票的结清1. 同一行开户本票付款时即可结清2. 不在同一行开户借：开出本票贷：存放中央银行款项*跨系统支付支出利息时借：金融企业往来支出贷：存放中央银行款项支票的会计核算一、同一处开户借：活期存款——出票人户贷：活期存款——持票人户二、不同处开户1.持票人开户行借：存放中央银行款项贷：活期存款——持票人户2..出票人开户行借：活期存款——出票人户贷：存放中央银行款项汇兑结算方式的核算一、汇出行的核算1. 转账支付借：活期存款——汇款人户贷：辖内上存款项2. 现金支付借：库存现金贷：应解汇款借：应解汇款贷：辖内上存款项二、汇入行的结算1. 收款人在汇入行开有存款账户借：辖内上存款项贷：活期存款——收款人户2. 收款人在汇入行没有存款账户借：辖内上存款项贷：应解汇款借：应解汇款贷：库存现金托收承付结算的核算一、付款人开户行借：活期存款——付款人户贷：辖内上存款项二、收款人开户行借：辖内上存款项贷：活期存款——收款人户委托收款结算方式的核算一、付款人开户行借：活期存款——付款人户贷：辖内上存款项（异地）存放中央银行款项（同城）二、收款人开户行借：辖内上存款项（异地）存放中央银行款项（同城）贷：活期存款——收款人户信用卡结算的核算一、信用卡的发放1．申请人在发卡行有基本存款户借：活期存款——申请人信用卡户贷：信用卡备用金存款——申请人信用卡户手续费收入2. 申请人在发卡行没有基本存款户借：存放中央银行款项贷：信用卡备用金存款——申请人信用卡户手续费收入二、信用卡直接消费业务的核算1. 同一城市不同银行（1）收单行借：存放中央银行款项贷：活期存款——特约单位户手续费收入（2）持卡人开户行借：信用卡备用金存款——持卡人户贷：存放中央银行款项2. 异地跨系统银行（1）持卡人开户行借：信用卡备用金存款——持卡人户贷;辖内上存款项（2）通汇行借：辖内上存款项贷：存放中央银行款项（3）特约单位开户行借：存放中央银行款项贷：活期存款手续费3.不同城市，同一系统（1）收单行借：辖内上存款项贷：活期存款——特约单位户手续费收入（2）发卡行借：信用卡备付金账户——持卡人户贷：辖内上存款项联行电子汇划清算账户的开立一、清算行和省区分行在总行清算中心开立备付金账户1.通过电汇向中国人民银行汇款借：其他应收款——待处理汇划款项户贷：存放中央银行准备金——款项存款户2.总行清算中心收到后，自动进行账务处理借：系统内上存款项——上存总行备付金账户贷：其他应收款——待处理汇划款项户3.总清算行收到备付金，各清算行进行账务处理借：存放中央银行准备金——准备金存款户贷：系统内款项存放——XX分行备付金存款户二、二级分行在管辖省区分行开立备付金账户，手续同上三、支行在管辖省区分行开立备付金账户1.通过电汇向中国人民银行汇款借：其他应收款——待处理汇划款项户贷：存放中央银行款项——款项存款户账务处理与贷报业务相反2.省分行收到后，自动进行账务处理借：辖内上存款项——上存总行备付金账户贷：其他应收款——待处理汇划款项户3.省分行收到备付金，各支行进行账务处理借：存放中央银行款项——准备金存款户贷：辖内内款项存放——XX支行备付金存款户联行电子汇划款项的核算一、贷报业务——划出款项1. 发报行的处理借: XX存款——付款人户贷：辖内上存款项——上存分行备付金存款户2. 发报清算行借：辖内上存款项——XX支行备付金存款户贷：系统内上存款项——上存总行备付金存款户3. 总行清算中心借：系统内款项存放——发报清算行备付金存款户贷：系统内款项存放——收报清算行备付金存款户4.收报清算行借：系统内上存款项——上存总行备付金存款户贷：辖内款项存放5.收报经办行借：辖内上存款项——上存分行备付金存款户贷：XX存款——付款人户二、借报业务——划入款项。
银行会计分录
银行会计分录(1)
银行会计分录是一种对银行交易和活动进行记录和分类的财务手段。
以下是一些基本的银行会计分录实例。
1.存款业务
当客户在银行存入现金时，银行会增加其现金资产，同时增加客户的存款负债。
借：库存现金（资产）
借：吸收存款（负债）
当客户从银行提取现金时，银行会减少其现金资产，同时减少客户的存款负债。
借：吸收存款（负债）
借：库存现金（资产）
2.贷款业务
当银行发放贷款时，它会增加贷款资产，同时增加客户的贷款负债。
借：贷款（资产）
借：应收利息（资产）
借：吸收存款（负债）
贷：存放中央银行款项（负债）
当贷款到期时，银行会减少贷款资产和应收利息资产，同时减少客户的贷款负债和存放中央银行款项负债。
借：存放中央银行款项（负债）
借：应收利息（资产）
借：吸收存款（负债）
贷：贷款（资产）
3.投资业务
当银行购买证券时，它会增加其投资资产，同时增加其资金来源。
借：投资（资产）
借：存放中央银行款项（负债）
贷：利润积累（负债）
当银行卖出证券时，它会减少其投资资产和存放中央银行款项负债，同时增加其利润积累负债。
借：存放中央银行款项（负债）
贷：投资（资产）
贷：利润积累（负债）
这些分录是银行会计的基础，反映了银行的交易和活动。
这些分录的目的是提供关于银行的财务状况，经营业绩和现金流量的信息。
商业银行分录
第五章商业银行与央行往来业务的核算1、存取款①存入时:借:存放中央银行款项——备付金存款户贷:库存现金/吸收存款——活期存款②支取时:借:库存现金/吸收存款——活期存款贷:存放中央银行款项——备付金存款户2、缴存存款——商业银行——借:缴存中央银行财政性/一般性存款贷:存放中央银行款项——央行——借:xx银行存款贷:xx银行缴来财政性/一般性存款3、借款①借款时:——商业银行——借:存放中央银行款项——备付金存款户贷:向中央银行借款——xx借款户——央行——借:贷款——xx银行贷款贷:吸收存款——xx银行存款②还本付息:——商业银行——借:向中央银行借款——xx借款户利息支出——再贷款利息支出户贷:存放中央银行款项——备付金存款户——央行——借:吸收存款——xx银行存款贷:贷款——xx银行贷款利息收入4、再贴现A买断式①取得再贴现款并支付利息借:存放中央银行款项贴现负债——利息调整贷:贴现资产——贴现——申请人②资产负债表日:借:利息支出贷:贴现负债——利息调整③汇票到期结转尚未调整利息借:利息支出贷:贴现负债——利息调整若到期未付：借:吸收存款——活期存款——xx申请人/（垫款——xx贴现申请人）利息支出贷:存放中央银行款项贴现负债——利息调整B回购式①取得再贴现款并支付利息借:存放中央银行款项（实收）贴现负债——利息调整（利息）贷:贴现资产——贴现——申请人（票面）②资产负债表日:借:利息支出贷:贴现负债——利息调整③汇票到期结转尚未调整利息借:贴现负债——再贴现——再贴现行利息支出贷:贴现负债——利息调整存放中央银行款项向票据承兑人收款时：借：存放中央银行款项贷：贴现资产——贴现——贴现申请人商业银行往来业务的核算1、异地跨系统划汇款（1）汇出所在地有汇入行系统的银行（汇出所在地有双设机构）——先横后直甲地汇出行（A银行）甲地转汇行（B银行）乙地汇入行（B银行）①汇出行核算借：吸收存款——xx贷：存放中央银行款项——备付金存款户②转汇行核算借：存放中央银行款项——备付金存款户贷：清算资金往来——xx③汇入行核算借：清算资金往往来——xx贷：吸收存款——xx（2）汇出所在地没有汇入行系统的银行（汇出所在地为单设机构）——先直后横甲地汇出行（A银行）甲地转汇行（A银行）乙地汇入行（B银行）①汇出行核算借：吸收存款——xx贷：清算资金往往来——xx②转汇行核算借：清算资金往来——xx贷：存放中央银行款项——备付金存款户③汇入行核算借：存放中央银行款项——备付金存款户贷：吸收存款——xx（2）汇出汇入所在地都为单设机构——先直后横再直甲地汇出行（A银行）乙地汇入行（B银行）丙地转汇行（A银行）丙地转汇行（B银行）①汇出行核算借：吸收存款——xx贷：清算资金往往来——xx②代转行核算借：清算资金往来——xx贷：存放中央银行款项——备付金存款户③转汇行核算借：存放中央银行款项——备付金存款户贷：清算资金往来——xx④汇入行：借：清算资金往往来贷：吸收存款——xx2、同业拆借①拆借资金的核算——拆出行（给钱的）——借：拆出资金——拆入行贷：存放中央银行款项——拆入行（借钱的）——借：存放中央银行款项贷：拆入资金——拆出行②拆借资金归还的核算——拆入行（借钱的）——借：拆入资金——拆出行利息支出贷：存放中央银行款项——拆出行（给钱的）——借：存放中央银行款项贷：拆出资金——拆入行利息收入3、同业存放（1）存放同业（我放别人那）增加在同业的存款（减少作相反分录）借：存放同业贷：存放中央银行款项/等（2）同业存放（别人放我这）增加在本行的存款（减少作相反分录）借：存放中央银行款项贷：同业存放4、同城票据的交换应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额应付金额=提出贷方票据金额+提入贷方票据金额应收>应付=应收差额、应付>应收=应付差额应收差额分录：借：存放中央银行款项贷：清算资金往往来应付差额分录：借：清算资金往往来贷：存放中央银行款项5、转贴现A买断式B回购式——转贴现行——①持汇票贴现时：借：贴现资产——转贴现——贴现行贷：存放中央银行款项/等贴现资产——利息调整——贴现行——①收到收账通知：借：存放中央银行款项贴现负债——利息调整贷：贴现资产——贴现——申请人②资产负债表日：借：贴现资产——利息调整贷：利息收入②资产负债表日：借：利息支出贷：贴现负债——利息调整③到期时借：存放中央银行款项/等贴现负债——利息调整贷：贴现资产——转贴现——贴现行利息收入③到期时借：吸收存款——活期存款——申请人（垫款——申请人）{不足部分} 利息支出贷：存放中央银行款项贴现负债——利息调整第四章票据结算业务的核算1、银行汇票①签发出票时：借：吸收存款——活期存款——申请人（库存现金）贷：开出汇票②付款时：借：存放中央银行款项贷：吸收存款——活期存款——持票人③结算时：借：汇出汇款（实际金额）贷：存放中央银行款项（实际金额）[吸收存款——活期存款——（多出余额）]注：全额付款无括号分录2、商业汇票A商业承兑汇票——付款人开户行——①全额付款：借：吸收存款——活期存款——付款人户贷：存放中央银行款项②不足支付：填制未付款通知书，退回汇票——持票人开户行——①收到划回票款：借：存放中央银行款项贷：吸收存款——活期存款——收款人户②不足支付：凭证退回，无分录B银行承兑汇票①收取手续费借：吸收存款——活期存款——申请人贷：手续费及佣金收入②承兑银行到期收取票据核算借：吸收存款——活期存款——申请人[贷款——逾期贷款——出票人]（无法付时）贷：应解汇票——出票人户③承兑银行到期支付票款核算借：应解汇票——出票人户贷：存放中央银行款项④持票人开户行收到汇票款项核算借：存放中央银行款项贷：吸收存款——活期存款——持票人3、银行本票①签发时：借：吸收存款——活期存款——申请人户（库存现金）贷：开出本票②付款时：借：存放中央银行款项贷：吸收存款——活期存款——持票人③结算时：借：开出本票贷：存放中央银行款项4、支票A持票人和付款人在同一银行开户①核算时借：吸收存款——活期存款——出票人贷：吸收存款——活期存款——收款人B持票人和付款人不在同一银行开户——受理持票人时——①提出交换时借：存放中央银行款项贷：其他应付款——收款人②退票时借：其他应付——收款人贷：吸收存款——活期存款——持票人——受理付款人时——①出票人开户行核算借：吸收存款贷:存放中央银行款项②收款人开户行核算借：存放中央银行款项贷：吸收存款——活期存款——收款人非票据结算业务的核算1、汇兑①核算——汇出行——借：吸收存款——活期存款——汇款人户（库存现金）贷：存放中央银行款项——汇入行——A收款人为单位直接转账借：存放中央银行款项贷：吸收存款——活期存款——收款人B收款人为个人转账待付借：存放中央银行款项贷：应解汇款——收款人户取款时借：应解汇款——收款人户贷：库存现金②退汇时——汇入行——借：存放中央银行款项贷：应解汇款（刚收到汇款的分录，若转入做相反分录）——汇出行——借：存放中央银行款项贷：吸收存款——活期存款——汇款人2、托收承付①收款人开户行受理无分录②付款人开户行核算借：吸收存款——活期存款——付款人户贷：存放中央银行款项③收款人开户行收到托收款借:存放中央银行款项贷：吸收存款——活期存款——收款人户3、委托收款①收款人开户行受理登记发出委托收款登记簿，无分录②付款人开户行核算借：吸收存款——活期存款——付款人户贷：存放中央银行款项（拒付、无款付没有分录）③收款人开户行划回托收款借：存放中央银行款项贷：吸收存款——活期存款——收款人户4、信用卡①开户发卡借:吸收存款——活期存款——申请人户（库存现金）贷：吸收存款——信用卡存款手续费及佣金收入②续存借：吸收存款——活期存款——申请人户（库存现金）贷：吸收存款——信用卡存款③购物消费核算——特约单位开户行——借：吸收存款——信用卡存款——备用金[特约单位与持卡人同一银行] （存放中央银行款项）[特约单位与持卡人不同银行]（清算资金往往来）[特约单位与持卡人不同城市]贷：吸收存款——收款人户手续费及佣金收入——持卡人开户行——借：吸收存款——信用卡存款——备用金贷：存放中央银行款项/清算资金往往来④信用卡提现：借：吸收存款——信用卡存款——个人卡贷：库存现金/存放中央银行款项/等第三章1、信用贷款的核算①发放时：借：短期借款/中长期借款——xx单位贷：吸收存款——活期存款——xx单位②主动归还/主动扣收借:吸收存款——单位活期存款——xx单位贷：短期贷款/中长期贷款——xx单位利息收入2、贷款利息核算（1）定期结息（按季结息，季末20日）①入账时：借：应收利息——借款人户贷:利息收入——贷款利息收入户②支付时：借：吸收存款——活期存款——xx贷：应付利息——xx（2）利随本清①按月计提，确认收入借：应收利息——xx单位贷：利息收入②到期收回本息借：吸收存款——单位活期存款——xx贷：短期借款/中长期借款——Xx应收利息——xx{已预提}利息收入[未预提]3、逾期贷款的核算借：逾期贷款——xx贷：短期贷款/中长期贷款——xx4、担保贷款的核算①发放时：借：抵押贷款——Xx贷：吸收存款——单位活期存款——xx②收回贷款借：吸收存款——单位活期存款——xx贷：抵押贷款——xx利息收入③逾期到期时，无法归还本息借：逾期贷款——xx贷：抵押贷款——xx 5、处置抵押品A作价入账借：抵押资产（公允价值）营业外支出（借方差额）贷：逾期贷款——xx应收利息——Xx营业外收入（贷方差额）【保管期间】借：存放中央银行款项贷：其他业务收入【发生减值】借：资产减值损失贷：抵债资产跌价准备B出售借：存放中央银行款项营业外支出（差额）抵押资产跌价准备贷：抵押资产应交税费——应交营业税营业外收入（差额）C转作自用借：固定资产/长期股权投资贷：抵债资产6、贴现的核算①贴现时：借：贴现资产——贴现——面值贷：吸收存款——xx贴现资产——贴现——利息调整②分期计提利息收入：借：贴现资产——利息调整贷：利息收入③汇票到期收回贴现款：借：吸收存款——活期存款贷：贴现资产——面值借：贴现资产——利息调整贷：利息收入④到期收不回：借：吸收存款——贴现人活期存款户贷款——贴现资金逾期贷款户贴现资产——贴现利息调整户贷：贴现资产——商业汇票贴现（面值）利息收入7、贷款减值损失准备核算①计提贷款损失准备金时：借：资产减值损失贷：贷款损失准备②核销贷款损失时：借：贷款损失准备贷：逾期贷款③已核销的又收回（先冲销原有）借：逾期贷款——xx贷：贷款减值损失借：吸收存款——单位活期存款——xx 贷：逾期贷款8、坏账准备核算①计提时：借：资产减值损失贷：坏账准备②核销时：借：坏账准备贷：应收利息/等③又收回时：借：应收利息贷：坏账准备借：吸收存款——单位活期存款——xx 贷：应收利息第二章1、单位活期存款业务核算①存入现金时：借：库存现金贷：吸收存款——单位活期存款——Xx②支取现金时：借：吸收存款——单位活期存款——xx贷：库存现金2、单位定期存款业务核算①存入时：借：库存现金（吸收存款——活期存款——xx单位）贷：吸收存款——定期存款——xx单位②预提利息：借：利息支出——单位定期存款利息支出贷：应付利息——单位定期存款利息户③提前支取本息：借：吸收存款——定期存款——xx单位利息支出——定期存款利息支出户贷：吸收存款——活期存款——xx单位④到期支取本息：借：吸收存款——定期存款——xx单位应付利息——定期存款利息支出户（预提利息）利息支出——定期存款利息支出户（为提利息）贷：吸收存款——活期存款——xx单位3、单位通知存款的核算①存款时：借：吸收存款——单位活期存款——xx单位贷：吸收存款——单位通知存款——xx单位②取款时：借：吸收存款——单位通知存款——xx单位利息支出——单位通知存款利息支出户贷：吸收存款——单位活期存款——xx单位4、活期储蓄存款业务的核算①存入时：借：库存现金贷：吸收存款——活期储蓄存款——xx②支取时借：吸收存款——活期储蓄存款——xx贷：库存现金③销户时：借：吸收存款——活期储蓄存款——xx 利息支出贷：库存现金5、定期储蓄存款业务的核算A整存整取B零存整取①存入时借：库存现金贷：吸收存款——定期储蓄存款——xx ②支取时借：吸收存款——定期储蓄存款——xx 利息支出——定期储蓄存款利息支出贷：库存现金C存本取息①存入时借：库存现金贷：吸收存款——定期储蓄存款——xx ②支取时借：利息支出——定期储蓄存款利息户贷：库存现金。
商业企业会计分录汇总
商业企业会计分录汇总商业企业会计分录是指商业企业在日常经营中进行的各种经济业务活动的会计记账记录。
商业企业的经济交易涉及到各种资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面，因此会计分录的种类繁多。
以下是一些常见的商业企业会计分录。
1.购买货物：借：库存商品贷：应付账款/现金2.销售货物：借：应收账款贷：销售收入贷：库存商品成本3.收到客户付款：借：现金/银行存款贷：应收账款4.支付供应商：借：应付账款贷：现金/银行存款5.日常费用支付：借：费用支出贷：现金/银行存款6.从银行贷款：借：现金/银行存款贷：长期负债7.还款银行贷款：借：长期负债贷：现金/银行存款8.收到投资款项：借：现金/银行存款贷：资本9.分红：借：现金/银行存款贷：资本分红10.赊销（信用销售）：借：应收账款贷：销售收入11.预付费用：借：预付费用贷：现金/银行存款12.长期借款归还：借：长期负债贷：现金/银行存款13.固定资产购买：借：固定资产贷：应付账款/现金/银行存款14.固定资产折旧：借：折旧费用贷：累计折旧15.固定资产出售：借：现金/银行存款借：累计折旧借：固定资产减值贷：固定资产以上只是一些常见的商业企业会计分录，实际上商业企业的会计分录会根据具体的业务情况和会计政策的不同而有所差异。
在实际操作中，根据企业经济业务的实际情况，会计人员需要合理设置科目和明确会计分录，以确保会计记录的准确性和完整性。
值得注意的是，商业企业在进行会计分录时应遵循会计准则和法律法规的要求，保证会计信息的真实性和可靠性。
此外，商业企业应定期进行账务核对和经营成果分析，以及合理进行财务报表编制和报送，以为企业的经营决策提供准确的财务信息。
商业企业会计分录(完整)
商业企业会计分录(完整) 商业企业会计分录一、流动类1.收到股东投入的股款借：银行存款贷：实收资本2.收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入3.收到应收款项（非现金结算）借：银行存款贷：应收账款（企业辅助）应收票据（企业辅助）4.因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款（人员辅助）贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）5.每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得6.收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7.收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款-备用金贷：其他应收款-其它8.收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9.将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款10.将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票银行本票信用卡贷：银行存款11.将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款银行汇票银行本票12.向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款13.交纳税费借：应交税费贷：银行存款14.支付购入材料的价款和运杂费采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：库存商品（可分类）销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）1.借：库存现金、银行存款、其他货币资金（外地采购）贷：支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库2.借：在途物资、销售费用、应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金、银行存款、其他货币资金15.借：应付账款、应付票据贷：银行存款16.借：委托加工物资、应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等17.借：应付账款贷：银行存款18.A。
银行会计分录(1).
第三章存款业务核算:请为下列客户选择存款账户类型：1、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工（施工期为两年），而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择：临时2、重庆工商大学融智学院因巴南校区建设而向中国工商银行重庆分行借款Y万元，因借款的转存，银行会计应选择：一般3、融智后勤服务总公司在工商银行重庆沙坪坝支行开设主办账户，银行会计应选择：基本4、学生李某想要求银行开设具有资金收付结算功能的个人存款账户，银行会计应选择：个人结算5、刁院长来银行办理20000元一年期整整定储，银行会计应选择：个人储蓄单位活期存款的核算：1、存入现金（先收款，后记账）借：库存现金贷：吸收存款---活期存款——XX单位户2、支取现金（先记账，后付款）借：吸收存款---活期存款——XX单位户贷：库存现金利息的计算：计息时间：季末20日基本公式：（1）利息=本金×存期×利率（2）利息=计息日（月）积数×日（月）利率，计息积数=各日（月）余额之和计息方法：（1）乙种账计息法（适用范围：余额变动不多的存款账户,乘法计算法）（2）余额表计息法（适用范围：存款余额变动频繁的账户,加法计算法）728 000×0.72%÷360=14.56元例题：某公司活期储蓄存款账户变动情况如下表（单位：人民币元），银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，按适用的活期储蓄存款利率计付利息。
银行每季末月20日结息，2007年3月20日适用的活期存款利率为0.72%。
要求：计算利息并编制相关会计分录。
会计分录：借：利息支出13.84贷：吸收存款—单位活期存款—某公司13.84账务处理：（1）计算出利息时：借：利息支出——活期利息支出户贷：应付利息——活期存款利息户（2）转入存款人账户时：借：应付利息贷：活期存款——XX单位户二、定期存款的核算（一）特点：存入时约定支取期限。
（二）规定：1、转存的必须是闲置资金。
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2015-2016第一学期利息理论复习题 1、已知a n =10和a 3n =24.40，求a 4n 。
∵ a n =[v(1-v n )]/(1-v)=10a 3n =[v(1-v 3n )]/(1-v)=24.4∴ a 3n /an=24.4/10=(1-v 3n )/ (1-v n )=v 2n +v n +1=2.44 ∴ v n =0.8∵ a 4n /a n = v 3n +v 2n +v n +1=0.83+0.82+0.8+1=369/125 ∴ a 4n =368*10/125=29.52陈冰健 31208020532. 已知：7|11|18|,,.a K a L a M === 求i 。
解答如下：77111118186111111(1)(1)(1)v K iv iK v L iv iLv M iv iMiK iL iM L K M i LK-==--==--==---=-+-=、金融1204 马高峰 31208021033. 某寿险保单的死亡福利可以以下列方式支付，下列不同方式的支付有下相同的（等于死亡福利）的现值： （1）在每个月末支付1200的永续年金； （2）在每个月末支付3654.7的持续n 年的年金； （3）在第n 年末一次性支付178663.2。
求该死亡福利金额。
解：1(12)120012PV i =(12)122(12)1(1)123654.73654.712n ni PV a i --+==(12)123178663.2178663.2(1)12n n iPV v -==+(12)123654.711(1)120012n i -⎡⎤=-+⎢⎥⎣⎦(12)121()0.67165567612ni -+=120000.1524120000PV =≈3120802068 刘方泽4、某连续的n 年期年金在t 时的支付率为1﹣kt ，0≤t ≤n 。
该年金的现值为f ﹣g ﹣h ，其中f 是连续支付1的永续年金的现值，g 是连续支付1﹣kn 的n 年延期永续年金的现值，求h 。
()()()022222291111110n nnt t t n n t t n n n n nnf kn vg f gh kt v dt kt e dtn e k k e k k k v k k k te e ne e nv v f g v k h v δδδδδδδδδδδδδδδδδδδδδδδ-------=-=--=-=-⎛⎫=-++=-++-=-++=-+ ⎪⎝⎭=⎰⎰、5、假设一笔10000元的贷款，计划从第五年开始在每年末偿还1000元，直至还请为止。
如果年实际利率为5％，并要求将不足1000元的一次非正规付款提前在前一年未支付，试计算最后一次付款的时间和金额。
解：假设最后一次付款的事件为n ，则4n-40.05%10000=1000a (10.05)23.18n -+⇒=假设在23年末的非正规付款额为X ，则有423190.0510*******(10.05)(10.05)176.23a X X --=+++⇒=答：最后一次付款的时间是23年末，付款额为1176.23元6、基金A 以月度转换12%的利率累计，基金B 以利息强度δt=t/6（t ≧0）累计，在t=0时，分别在两支基金中各存入1元，求使两支基金积累值相等的时刻T （T>0）。
tt22t s 12002t 12t 12tA t sts dsds6012B t A B t t12t144210.12A S =1+12B S e =e =e=eS =S 0.121+=e120.121+=e 121.432847643t δ⎛⎫ ⎪⎝⎭⎰⎰=⎛⎫∴ ⎪⎝⎭⎛⎫∴ ⎪⎝⎭=、基金：基金：7、（较容易）某项资金的单利利率为i=4%，问在多长的时期里它会等价于212%的实际利率？解：设第n 期实际利率为n i ，则n i =11---An An An =(10.04)[10.04(1)]0.040.025[10.04(1)]0.960.04n n n n+-+-+-+==所以，n=16即：在第16期时它会等价于212%的实际利率。
3120802002刘倩 8、35页14题（较容易）已知投资$600 2年后得到$264的利息。
试确定以相同的复利率投资$2000在三年后的积累值。
解：()226411600i +=+ 20%i ⇒=()32000120%3456⨯+=综上三年后积累值为$3456.3120802004 万晓萍9、35页19题（中等偏难）第n 个时期末支付1和第2n 个时期末支付1的现时值之和为1，试确定()21n i +. 解：2111n n V V ⨯+⨯=211111nni i ⎛⎫⎛⎫+= ⎪ ⎪++⎝⎭⎝⎭令11t i ⎛⎫= ⎪+⎝⎭则21t t +=12t =()3212n i +⇒+=3120802009王丽旦 10、（容易）投资A 一年得到的利息金额为$336，而等价的贴现金额为$300，试确定A 。
解：336300$2800A i A d i d i d A ⨯=⨯=-=⨯∴=312080201211、36页32题（较容易）（a ）证明m m m i d i /1)()()1(+=。
（b ）按字面意思解释（a ）中得到的结果。
证明：（1）因为1]1[)(-+=mm mi i 所以mi i m m)(/11)1(+=+所以]1[)1()()(/1)(mi di dm m mm +=+因为i i d d m d m m +=--=1])1(1[/1)(所以][]1[]]]1[1(1[])11(1[])11(1[)()()(/1)(/1/1)(m m m m m m mmm i m i m i m mm m i m im ii m d +=+-=+-=+-=+--= 所以)()()()()()(]][[]1[m m m m m m i mi m i m i m m i d=++=+ 所以m m m i d i /1)()()1(+=（2）名义利率等于名义贴现率和期初的1元本金经过1/m 时期后用复利计算的累计值的乘积 3120802021杭定一12、设1m >,按大小增加的次序排列，i ,()i m ,d ,()md 与δ。
解：由公式得:1di d=-，δ=()ln 1i +，1d e δ-=- 在复利条件下，若用它们表示的的累积函数是相同的，则可称这些利息度量是等价的。
即对利息的计量结果在价值上是相同的，但在数值大小上并不相同，利息在年末收取，贴现率可看作是在年初收取，即提前一年获得了利息收入，所以在数值上较小，同理可得，各种等价的利息度量工具在数值上有如下大小关系：()()()2323d d d i i i δ≤≤≤≤≤≤≤≤即当1m 时，有()()mmd d i i δ<<<<3210802025 李维13、（较容易）资金A 以10%的单利率积累。
资金B 以5%的的单贴现率积累，找出一个时刻，使其时两笔资金的利息效率相等。
解：,1.011.01.01)(1t t t a A A +=⇒+-δt t t a B B 05.0105.0)5.01()(11-=⇒-=-δ511=⇒=t B A δδ3120802028 邓凯译14.某人留下了10万元遗产，遗嘱规定，该笔遗产前5年的利息收入由其长子领取，第二个5年的利息由其次子领取，从第11年开始，剩余遗产全部归第三个儿子。
如果年实际利率为8％，试计算三个儿子在该笔遗产中分别占多大份额？（难度中等）甲：51000008%31941.68a ⨯⨯= 乙：5|51000008%21738.97a ⨯⨯= 丙：|101000008%46319.35a ∞⨯⨯=15、题：某项永久年金每年之初付1，其现时值为20。
如果此项年金被另一项每2年之初付R 的永久年金所取代，倘若要求此两项永久年金之值相等，求R 。
（难） 解：由题意可知a ••∞=1+2v +3v +……+n v +……=1d=20 ∴可得d=120R a ••∞=R(2v +4v + (2)v +……)= 221Rvv-=20 ∴解得R=2.16即R=2.16陆威旺314200203316.现在投资600美元，以单利计息，两年后可以获得150美元的利息。
如果以相同的复利投资2000美元，试确定三年后的累加值。
解： 两年的本利和=600+150=750（美元）由贴现函数得：600=750×2i 11⨯+解得i=1/8=12.5％由复利的累积函数得：三年后的累加值=2000×3%5.121）（⨯≈2848（美元）3120802001谢倩17.在零时刻，投资者A 在其账户存入X ，按每半年复利一次的年名义利息i 计息。
同时，投资者B 在另一个账户存入2X ，按利率i （单利）来计息。
假设两人在第八年的后六个月中将得到相等的利息，求i 。
(中等难度)解：A 的半年实际利率为2iA:16151122i i X ⎛⎫⎛⎫⎛⎫+-+ ⎪ ⎪ ⎪ ⎪⎝⎭⎝⎭⎝⎭,B:122X i Xi ⨯⨯=16151122i i X Xi ⎛⎫⎛⎫⎛⎫+-+= ⎪ ⎪ ⎪ ⎪⎝⎭⎝⎭⎝⎭1615151112222i i i i i ⎛⎫⎛⎫⎛⎫=+-+=+⨯ ⎪ ⎪ ⎪⎝⎭⎝⎭⎝⎭15122i ⎛⎫+= ⎪⎝⎭两边取对数，1152120.094588i ⎛⎫=-⨯= ⎪⎝⎭3120802003 于洋18.如果年名义贴现率为6%，每四年贴现一次，请计算$100在两年末的累积值。
解：$100在两年末的累积值为：()124100146%114.71-⨯⨯-⨯=3120802005李旋19.如果m i （）=0.1844144，(m)d =0.1802608，请计算m 。
解：如果用m i （）表示一年复利m 次的年名义利率，则每次复利的实际利率就是()m i m ，年末的累计值为()1+mm i m ⎡⎤⎢⎥⎣⎦ ，它应该等于以年实际利率i 计算的年末累计值(1+)i ,即(m)1+1mi i m ⎡⎤=+⎢⎥⎣⎦如果用 n d （）表示年名义贴现率，每1n 年贴现一次，则每1n年的实际贴现率为(n)d n ，因此年末的一元在年初的现值为(n)1-nd n ⎡⎤⎢⎥⎣⎦ ，它应该等于按年实际贴现率d 计算的现值(1)d - ，即 ()1-1nn d d n ⎡⎤=-⎢⎥⎣⎦用名义利率计算的年末累计值为()1+mm i m ⎡⎤⎢⎥⎣⎦，用名义贴现率计算的年末累计值为(n)1-nd n ⎡⎤⎢⎥⎣⎦，因此有()1+mm i m ⎡⎤⎢⎥⎣⎦=(n)1-nd n -⎡⎤⎢⎥⎣⎦若令m=n()()1+111mm m i d i d m m ⎡⎤⎡⎤=+=-=-⎢⎥⎢⎥⎣⎦⎣⎦(m)()()()()()()()**0.1844144*0.180260880.18441440.1802608m m m m m m m i d i d m m m mi d m i d -===≈-- 3120802006陈倩20.基金A 以每月复利一次的名义利率12%累积，基金B 以=t/6的利息力累积。