第五章 现金业务
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会计业务操作规程培训 第五章:现金业务
本规程现金业务主要内容
（一）现金查库制度 （二）现金调拨； （三）现金收款业务 （四）现金付款业务 （五）钱箱管理； （六）票币整点及票币兑换； （七）假币的收缴及鉴定； （八）错款处理；
（九）出纳人员的交接。
为规范现金业务操作，加强现金内部管理， 防范现金业务风险。
(一)现金收入先收款后记账，现金付出先记账 后付款。
(二)双人临柜（柜员制除外）、双人管库、双 人守库、双人押运。
(三)现金收付，换人复核（柜员制除外）。 (四)凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、
票样、业务公章、密押及重要空白凭证等重要 物品换人经管时，必须办理交接登记手续。
现金出纳业务的主要规定
根据《农村信用合作现金出纳制度》
《现金管理暂行条例》
《新疆维吾尔自治区农村信用合作社会计基 本制度》
《中国人民银行金融机构大额交易和可疑交 易报告管理办法》
《大额现金支付登记备案规定》
《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》
《金融机构反洗钱规定 》
《人民币账户管理规定 》等制度、规定制定 本规程。
三、现金收款业务
（一）基本规定 柜台收款 1、现金收入，先收款后记账、当面点清、一
笔一清。 2、清点现金按照“三先三后”程序办理，即
信用社向联社缴存现金
1、信用社缴款时管库员应在规定时间内向 联社中心库提出申请。缴存现金前必须按 票币整点标准整理款项，成捆票币一律用 打包机打捆上缴，封签按规定填写并粘贴 整齐，对损伤券不够捆可成把上缴，做到 捆扎牢固，名章清楚。管库员在点清现金 后，填制现金调拨单。
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2、联社押运人员到达网点，管库员与随车业 务员清点现金并与现金缴款单核对一致后，随 车业务员和押运员在“押运交接登记簿”上签 字，并将现金及现金调拨单带回。管库员将现 金入联社中心库后，现金调拨单一联盖章退回 信用社，一联由联社作记账凭证的附件进行账 务处理。
2、联社中心库管库员填制现金收入传票， 以现金支票存根联做附件并记账。
联社向人民银行或同业行（社） 缴存现金业务处理
(1)联社中心库管库员清点需上缴的现金后，按 券别、数量填制现金缴款单。
(2)随车业务员随同押运人员，将现金和现金 缴款单一并送缴人民银行或同业行（社），人 民银行或同业行（社）将现金收妥后在现金缴 款单回单联盖章，由随车业务员带回。联社中 心库管库员填制现金付出传票，以现金缴款单 回单联作附件并记账。
现金调拨的基本规定
（二）管库员未随车进行押运领缴款时， 应与随车业务员办理款项交接，并在移 交登记簿签字。
（三）柜员及管库员休假或工作变动必 须将保管的现金全部缴清。
联社向人民银行或同业行（社） 领取现金业务处理
1、联社中心库管库员根据库存现金及用款 计划向人行或同业行（社）提出申请，填 写现金支票，随车业务员在现金支票存根 联上签字后，持现金支票随同两名押运人 员到人行或同业行（社）提取现金。提款 时应当场清点券别，核实总数。
现金出纳工作的主要任务
（一）按照国家法律法规办理现金（包括人 民币和外币现金，下同）的收付、整点以及 损伤票币、大小票币的兑换；代理各种债券 的保管、发行与兑付。
（二）根据市场货币流通及开户单位需要， 做好现金供应和回笼工作及各种票币调剂、 调运。
（三）保管现金、金银和有价单证，做好现 金、金银和有价单证调运的安全保卫工作。
二、现金调拨
现金调拨主要包括：联社向人民银行、 联社向同业行（社）、信用社向联社领 缴现金等业务。
现金调拨的基本规定
（一）运送现金必须使用运钞车，配备两 名押运员、一名驾驶员、一至两名随车业 务员。所有运钞工作人员均应配备防弹衣、 防弹头盔等防护装备，随车业务员不得保 管和使用枪支弹药，押运员不得保管现金， 不得脱岗，对运送时间、地点及线路严格 保密，不得向任何无关人员透露。运钞车 辆按照规定路线行驶，不得随意改变行驶 路线，运钞车辆不准搭乘无关人员及携带 其他物品。款项交接必须在营业厅内进行。
(五)及时核对库存，做到账款、账实相符。 (六)未取得人民银行颁发的假币收缴上岗证的
人员，不得直接办理收缴假币业务。
一、现金查库制度
营业部和基层信用社主任每旬查库一次； 财务信息部门每月查库一次； 联社分管领导每季查库一次；联社主任每
半年查库一次； 上级管理部门应对信用社不定期进行查库。 查库时必须携带查库介绍信，必须有管库
信用社向联社领取现金业务处理
1、联社接到信用社上报的提现计划后，中心 库管库员根据现金计划配款，填制现金调 拨单并加盖名章。
2、信用社接到款项与随车业务员当面清点， 并与现金调拨单核对一致后，将现金调拨 单作记账凭证的附件进行账务处理，同时 将现金调拨单第二联盖章交随车业务员， 随车业务员带回后作相关凭证的附件进行 账务处理。
员在场。
现金查库的主要规定
（一）清点库存现金、金银、重要空白凭证、 有价单证等实物是否账实相符，有无白条抵 库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及 霉烂事故。
（二）库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管 理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情 况。
（三）各项安全措施（包括联防组织）是否 落实，双人管库和双人守库是否坚持执行。
现金出纳工作的主要任务
（四）严格库房管理，确保库款安全。 （五）做好现金管理工作，加强核算，减少库存
现金占压，提高经济效益。 （六）宣传爱护人民币，做好反假币工作。 （七）加强柜面监督，维护财经纪律，积极配合
有关部门做好反洗钱工作。
现金出纳业务的主要规定
凡经办现金出纳业务，必须做到手续严密、责 任分明、准确及时、库款安全。
现金查库的主要规定
（四）库房、保险柜和守库室的安全设备是否 齐全，是否符合安全条件。
（五）库款摆列是否整洁，有无存放违反规定 的物品。
（六）是否做到当日核对账款，库存是否超过 限额。
每次查库完毕，应将查库情况详细登记查库登 记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备 查考。如发现问题，必须立即查明原因，严肃 处理，重大问题必须及时上报上级管理部门。
本规程现金业务主要内容
（一）现金查库制度 （二）现金调拨； （三）现金收款业务 （四）现金付款业务 （五）钱箱管理； （六）票币整点及票币兑换； （七）假币的收缴及鉴定； （八）错款处理；
（九）出纳人员的交接。
为规范现金业务操作，加强现金内部管理， 防范现金业务风险。
(一)现金收入先收款后记账，现金付出先记账 后付款。
(二)双人临柜（柜员制除外）、双人管库、双 人守库、双人押运。
(三)现金收付，换人复核（柜员制除外）。 (四)凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、
票样、业务公章、密押及重要空白凭证等重要 物品换人经管时，必须办理交接登记手续。
现金出纳业务的主要规定
根据《农村信用合作现金出纳制度》
《现金管理暂行条例》
《新疆维吾尔自治区农村信用合作社会计基 本制度》
《中国人民银行金融机构大额交易和可疑交 易报告管理办法》
《大额现金支付登记备案规定》
《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》
《金融机构反洗钱规定 》
《人民币账户管理规定 》等制度、规定制定 本规程。
三、现金收款业务
（一）基本规定 柜台收款 1、现金收入，先收款后记账、当面点清、一
笔一清。 2、清点现金按照“三先三后”程序办理，即
信用社向联社缴存现金
1、信用社缴款时管库员应在规定时间内向 联社中心库提出申请。缴存现金前必须按 票币整点标准整理款项，成捆票币一律用 打包机打捆上缴，封签按规定填写并粘贴 整齐，对损伤券不够捆可成把上缴，做到 捆扎牢固，名章清楚。管库员在点清现金 后，填制现金调拨单。
Байду номын сангаас
2、联社押运人员到达网点，管库员与随车业 务员清点现金并与现金缴款单核对一致后，随 车业务员和押运员在“押运交接登记簿”上签 字，并将现金及现金调拨单带回。管库员将现 金入联社中心库后，现金调拨单一联盖章退回 信用社，一联由联社作记账凭证的附件进行账 务处理。
2、联社中心库管库员填制现金收入传票， 以现金支票存根联做附件并记账。
联社向人民银行或同业行（社） 缴存现金业务处理
(1)联社中心库管库员清点需上缴的现金后，按 券别、数量填制现金缴款单。
(2)随车业务员随同押运人员，将现金和现金 缴款单一并送缴人民银行或同业行（社），人 民银行或同业行（社）将现金收妥后在现金缴 款单回单联盖章，由随车业务员带回。联社中 心库管库员填制现金付出传票，以现金缴款单 回单联作附件并记账。
现金调拨的基本规定
（二）管库员未随车进行押运领缴款时， 应与随车业务员办理款项交接，并在移 交登记簿签字。
（三）柜员及管库员休假或工作变动必 须将保管的现金全部缴清。
联社向人民银行或同业行（社） 领取现金业务处理
1、联社中心库管库员根据库存现金及用款 计划向人行或同业行（社）提出申请，填 写现金支票，随车业务员在现金支票存根 联上签字后，持现金支票随同两名押运人 员到人行或同业行（社）提取现金。提款 时应当场清点券别，核实总数。
现金出纳工作的主要任务
（一）按照国家法律法规办理现金（包括人 民币和外币现金，下同）的收付、整点以及 损伤票币、大小票币的兑换；代理各种债券 的保管、发行与兑付。
（二）根据市场货币流通及开户单位需要， 做好现金供应和回笼工作及各种票币调剂、 调运。
（三）保管现金、金银和有价单证，做好现 金、金银和有价单证调运的安全保卫工作。
二、现金调拨
现金调拨主要包括：联社向人民银行、 联社向同业行（社）、信用社向联社领 缴现金等业务。
现金调拨的基本规定
（一）运送现金必须使用运钞车，配备两 名押运员、一名驾驶员、一至两名随车业 务员。所有运钞工作人员均应配备防弹衣、 防弹头盔等防护装备，随车业务员不得保 管和使用枪支弹药，押运员不得保管现金， 不得脱岗，对运送时间、地点及线路严格 保密，不得向任何无关人员透露。运钞车 辆按照规定路线行驶，不得随意改变行驶 路线，运钞车辆不准搭乘无关人员及携带 其他物品。款项交接必须在营业厅内进行。
(五)及时核对库存，做到账款、账实相符。 (六)未取得人民银行颁发的假币收缴上岗证的
人员，不得直接办理收缴假币业务。
一、现金查库制度
营业部和基层信用社主任每旬查库一次； 财务信息部门每月查库一次； 联社分管领导每季查库一次；联社主任每
半年查库一次； 上级管理部门应对信用社不定期进行查库。 查库时必须携带查库介绍信，必须有管库
信用社向联社领取现金业务处理
1、联社接到信用社上报的提现计划后，中心 库管库员根据现金计划配款，填制现金调 拨单并加盖名章。
2、信用社接到款项与随车业务员当面清点， 并与现金调拨单核对一致后，将现金调拨 单作记账凭证的附件进行账务处理，同时 将现金调拨单第二联盖章交随车业务员， 随车业务员带回后作相关凭证的附件进行 账务处理。
员在场。
现金查库的主要规定
（一）清点库存现金、金银、重要空白凭证、 有价单证等实物是否账实相符，有无白条抵 库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及 霉烂事故。
（二）库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管 理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情 况。
（三）各项安全措施（包括联防组织）是否 落实，双人管库和双人守库是否坚持执行。
现金出纳工作的主要任务
（四）严格库房管理，确保库款安全。 （五）做好现金管理工作，加强核算，减少库存
现金占压，提高经济效益。 （六）宣传爱护人民币，做好反假币工作。 （七）加强柜面监督，维护财经纪律，积极配合
有关部门做好反洗钱工作。
现金出纳业务的主要规定
凡经办现金出纳业务，必须做到手续严密、责 任分明、准确及时、库款安全。
现金查库的主要规定
（四）库房、保险柜和守库室的安全设备是否 齐全，是否符合安全条件。
（五）库款摆列是否整洁，有无存放违反规定 的物品。
（六）是否做到当日核对账款，库存是否超过 限额。
每次查库完毕，应将查库情况详细登记查库登 记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备 查考。如发现问题，必须立即查明原因，严肃 处理，重大问题必须及时上报上级管理部门。