横店集团全面预算管理规定

横店集团全面预算管理

规定

集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）

横店集团全面预算管理制度北大纵横管理咨询公司

2003年9月

目录

第一章总则

第一条为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》及国家有关财会法规，特制定本规定。

第二条本规定主要内容包括责任中心的划分、预算目标确定与分解、预算编制、预算的监控与执行、预算的反馈。

第三条本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。

第四条本管理制度由集团公司董事局批准通过，集团预算管理委员会负责解释。

第二章预算管理模式

第五条集团公司推行责任预算模式。责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系，进行总体目标分解、预算编制和预算执行考核的预算模式。

第六条责任预算的特点：

预算目标的汇总和分解对应各级责任中心，并按责任中心的特点和责任范围，确定可控部分和不可控部分；

责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分配，达到对资源有效和动态的配置，以明确各单位责任目标，提供考核依据，提高经济效益；

责任预算将公司的整体经营目标细化，有助于监控公司长远战略的发展；

责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算，有助于统一预算数据和计划信息，提高计划效率。

第三章 责任中心 第七条 责任中心划分标准 1. 关于责任中心 1.1定义 责任中心即企业内部为整体目标的实现而协调行动，并承担着与经营管理

决策权相适应的经济责任的单位。

1.2 责任中心的特点：

1）责任中心是一个责权利相结合的统一体，必须做到权责明确、权责相

当。

2）目标一致性。各预算责任主体的整体目标必须一致，应围绕着集团的总

目标确定各自的目标。

3）责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。

1.3 责任中心分类

责任预算的信息归集和考核对象为各级责任中心。根据控制区域和权责范围的大小和下放给各级管理人员决策责任的性质和层次，集团公司的责任中心可分为三个层次：投资中心、利润中心、成本费用中心。

1.4 划分责任中心的意义

划分责任中心，可以将集团公司的整体经营责任目标和具体的责任预算

目标按照组织结构的层级关系逐级分解，使各责任中心明确各自的预算

目标，通过各层责任中心预算目标及考核目标的实现保证集团公司整体

目标的实现。

责任中心划责任范围划集团公司

责任结构 责任关系确预算目标体系 预算编制调整 预算执行监控

预算考评反馈

划分责任中心，便于制定预算编制的组织、执行及执行监督、考核等基

本程序与操作规范。

2.投资中心

2.1定义

投资中心是最高层次的预算责任单位，它是需要对其投资效果负责的责任中心。

2.2划分原则

投资中心责任主体是对资产具有经营决策权和投资决策权的独立经营单位。

管理责任人具有决策权，其决策能够影响决定本单位投资及其效益的主要因素。

投资中心既要对成本、收入、利润预算负责，而且必须对其投资报酬率或资产利润率预算负责。

2.3控制目标

控制目标是既定财务期间内的投资收益及其相关指标，并据此评估达成效果。

3.利润中心

3.1定义

利润中心定义为负有利润责任的公司整体/子公司，以及相应的管理责任人。

3.2划分原则

利润中心的管理责任人对本单位的整体供产销经营活动负责，并具有经

营自主权；

管理责任人具有决策权，其决策能够影响决定本单位利润的主要因素；

管理责任人以经营利润为决策准则。

3.3控制目标

控制目标是既定财务期间内的营业利润及其相关指标，并据此评估达成效果。

4、成本费用中心

4.1定义

负有成本、期间费用（管理费用、财务费用）控制责任的单位/职能部

门，以及相应的管理责任人；

确定为成本费用中心的单位/职能部门在组织上直接隶属于既定的利润

中心。

4.2划分原则

成本费用中心的管理责任人对本单位可控的生产成本、商品成本及其他

有关成本及本单位可控的期间费用负责。

管理责任人具有决策权，其决策能够影响决定本单位可控的商品成本、

产品生产成本及期间费用的主要因素。

管理责任人以商品成本、生产成本、管理费用和财务费用为决策准则。

4.3控制目标

控制目标是特定财务期间内的生产成本、商品成本、管理费用和财务费

用各明细项指标，并据此评估达成效果。

第八条集团责任中心分布

1．投资中心：控股公司，对整个集团的投资效果负责。

2．利润中心：各子公司

一级利润中心：控股公司；二级利润中心：各子公司；三级利润中心：子公司下属企业及分厂等

3．成本费用中心：

费用中心：总部各职能部门。成本费用中心：学校、医院

责任预算采取逐级落实、分层管理的办法进行。责任中心的结构如下图：

第四章 预算的组织及关系

第九条 预算组织的目的

预算组织是基于企业的组织结构而设计的推进企业预算执行的基础组织，也是完成预算目标制定、预算编制和修订、预算考核及控制的主体机构。

预算组织的设立使得预算工作处于一个有机动态的管理系统当中，为企业预算目标的贯彻和实现提供了根本保证。

第十条 预算组织体系的要素：

预算组织体系的要素包括：预算决策机构、预算组织机构、预算编制执行机构、预算监控机构、预算考评机构。

（一） 预算决策机构

预算管理委员会

性质：预算管理委员会是企业内部全面预算管理的最高权力机构，具体处理预算管理事宜，确保公司预算管理实施的权威性、科学性和规范性，预算管理委员会为非常设机构。 二级利润中

控股公司 医院、学

其他子公孙公司及分

总部各职能投资中心、一级利润

成本费用中三级利润中

费用中心