2018年5月日后增值税调整新规定

2018年5月1日起，

一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。

二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

一对于此次政策变动的解读。

一、增值税率下调已确定，3月到5月期间的采购合同、销合同要考虑税率下降影响，合同是否要等于5月1日之后再签订，还是签订合同时就要考虑税率影响，采购单价要考虑降价，财务人员必需梳理企业的长期合同。

二、统一增值税小规模纳税人标准，由50万元和80万元上调至500万元，如果企业不想成为一般纳税人，这个政策给企业带来极大利好，现在已成为一般纳税人的企业，但又没

达到500万元，税务局也说明了在一定期限内允许转回为小规模纳税人，企业可以转回成为小规模纳税人，要关注后续税局政策，同时还要考虑一个问题，如果客户都是一般纳税人，转成小规模纳税人，开不出一般纳税人增值税专用发票，得不偿失。

以下是企业财务人员最关注的问题：

1.简易征收和小规模哪个更具优势？

这要具体问题具体分析，如果一般纳税人，选择简易计税，不能享受增值税季度9万元优惠，小规模纳税人可以。

2.转为小规模，但有固定资产，40%的留抵，怎么处理？

按原则上是不能再进行抵扣，一旦转化为小规模纳税人，只能转入成本。

3.都是什么行业减税率？还是所有的企业都可以减少税率？生产、销售商品和货物的企业减按16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，服务行业不变，还是6%。

4.增值税税负降低了，利润相应增加了，企业所得税税率25%，企业真的有利吗？

增值税是价外税，不影响利润，影响现金流。

5.小规模纳税人销售额增加,对小规模纳税人有什么影响? 或是有什么好处?

对于小规模纳税人的好处是，可以继续使用低税率发票3%或5%，账务处理比较简单，年度销售额在500万元以下，还可以成为小规模纳税人。

6.请问小规模纳税人，公司账户收钱了，然后又转入法人私人账户了，老板给他家人用了，有没有什么风险?

做为股东借款，如果股东一年之内没有还给公司，法人按20%交人个所得税。

7.房地产老项目5%的怎么办？

断续执行简易征收，按5%交增值税，不影响。

8.税率变动对购销双方是有利还是不利？

对购销双方都有利，少付一个点的增值税税额。

9.粮油也调减为10%?

是的，初级农产品税率11%调整到10%。

10.是17%的都变成16%吗？批发贸易会调整吗？

批发贸易也包括在内，税率也是16%。

11.那5月1日开始开具处理2009年1月1日后购进的旧设备，税率会是多少？

这要看设备当时增值税是否抵扣，如果已抵扣，且是一般纳税人企业，按16%开专票，如果2009年1月1日购进时取的是普通发票，按3%简按2%征收。

12.现在想问对于购销双方都有什么影响？建筑的总包合同呢？租赁老项目5%的呢？

老项目没有影响，按简易计税，新项目，长期合同，应考虑是补签协议，作为增值税率变更，合同金额减少1个点。

13.房地产企业的企业所得税，现在是核定征收，国地税合并以后，必须是查账征收吗？

会的，要查账征收，所以要把账理清楚。

14.超过50万元被税务局通知变为一般纳税人，还没去变，还需要做什么？是不是不用管？直接还是小规模？

要与税务局沟通，看是否可以现在不予办理。

15.农产品深加工的税率是多少？

5月1日之后也为16%。

16.我们企业是做不动产租赁的，会调吗？

会调成10%的税率。

17.有形动产租赁税率调整吗？

有形动产调整为16%。