审计程序表(doc 175个)60

审计程序表(doc 175个)60

（审计机关名称）

待摊投资审计程序表

审计期间＿＿＿＿项目名称：

项目执行单位：

审计程序执行情况说

明

工作底

稿

索引号

1．取得或编制待摊投资明细表，检查：

（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关

审计工作底稿的记录一致。

（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及

明细账的数额一致。

（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明

细项目的审查对这些差异进行调查分析。

2．对照有关财务会计核算办法，检查“待摊投

资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文

件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设

置三级明细账，同时按待摊投资内容设置明细科目，

登记辅助账。

3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，

对照有关财务、会计制度规定，检查：

（1）列支的待摊投资是否真实、合规。

（2）分摊转出的待摊投资，转出时是否经过批

准，手续是否齐备。转出的数额是否准确，是否按规

定的比例进行分摊，并与竣工决算清单上相关记录一

致。

4．检查待摊投资是否在财务报表及财务报表说

明中进行了恰当的分类和充分的揭示。

审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：