后备人才培训课件

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利润表
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一、销售方面的指标
• 销售达成率=实际完成销售额/计划销售额*100% • 大类销售占比=本大类销售/总销售额*100% • 销售增长率=（实际完成额-去年同期）/去年同期*100%
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二、费用方面的指标
• 费用率=本期费用额/本期销售额*100% • 费用达成率=实际费用额/计划费用额*100% • 费用增减率=（本期费用额—上期费用额）/上期费用额*100%
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• 按照企业日常经营业务的主次可以将营业收入分 为主营业务收入和其他业务收入
• 商品流通企业（如：超市）的主营业务收入主要 是销售商品所取得的收入
• 其他业务收入包括：公用电话收入、摇摆车收入、 抓物机收入、会员卡出售收入、赠品处理百度文库入、 纸箱收入、报刊收入等
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二、费用
后备人才培训
——财务知识培训
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反映企业经营成果的三个会计要素
•收入 •费用 •利润
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一、收入
• 收入是指企业在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日 常活动中形成的经济利益的总流入。
• 按照收入的形成是否与企业日常经营活动有直接关系，可将收入 分为营业收入和营业外收入
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五、库存方面的指标
• 月平均库存=（月初库存+月末库存）/2 • 库存周转率=本期销售成本/本期平均库存 • 月库存周转天数=30天/月库存周转率
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六、其他方面的指标
• 人效达成率=实际人效/计划人效*100% • 实际人效=实际销售额/本期人数 • 计划人效=计划销售额/定员人数 • 坪效=销售额/营业面积
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资金管理 ----营业款管理与换零处理
• 不得坐支、挪用营业款
• 营业结束，由值班经理对营业款清点，并将营业款全额放置保险 柜；次日交给商场财务，并做好营业款移交记录。
• 值班经理在出纳处换零原则上每天不超过两次
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服务处备用金
• 主要用途：换零 • 可以用于：当天出纳不在（下班期间）小额费用（如运杂费）的
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• 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用 -管理费用-财务费用
• 主营业务利润=主营业务收入-主营业成本-主营业 务税金及附加
• 净利润=利润总额-所得税
• 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业 外支出
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• 例题：某商场3月份主营业务收入为480万元，主 营业务成本420万，发生主营业务税金3万，摇摆 车收入0.1万，其他业务支出0.1万，营业费用25万， 管理费用3万，营业外收入2万。所得税税率为33%。 计算该商场的净利润。
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• 销售达成率=550/545*100%=100.92%
• 增长率=(550-430)/430*100%=27.9%
• 费用率=(25+3)/550*100%=5.09%
• 毛利=[550/(1+0.17)]-425=45.09万
• 毛利率=45.09/[550/(1+0.17)]*100% =9.59%
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资金管理 ------现金存行规定
各商场严格按照现金安全管理的规定，在每日 下午5：00之前（各处营业网点5：30下班的情况 下）对各前台收银机的50元以上的大额现金存行。 在存行的过程中，必须由店长安排两人护卫，店 长务必做好全力配合，若有配合不到位按照制度 处理。
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• 利润=45.09-25-3+0.8+0.7=18.59万
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• 利润完成率=18.59/20*100%=92.95% • 增长率=(18.59-15)/15*100%=23.93% • 利润率=18.59/[550/(1+0.17)]*100%
=3.95% • 平均库存=(435+395)/2=415万 • 库存周转率=425/415=1.02次 • 周转天数=30/1.02=29.4天
代垫，次日必须转出纳 • 销售折扣 • 不得用于其他（例如个人预支） • 必须接受出纳每周一次的盘点
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报销单据的规范签字
• 商场的各项支出应经经办人员用黑色水笔签字并 列示费用用途，部门主管应在权限范围之内签字。
• 经办人用“用于——事件、全名、签字日期”，支出 有时间限制的，同时注明“此支出从某某时间—— 某某时间”
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• 例题：某商场3月份含税销售为550万，主营业务 成本425万，月初库存435万，月末库存395万，本 月发生营业费用25万，管理费用3万，纸箱收入0.8 万，其他收入0.7万， 3月份计划销售为545万，计 划实现利润20万，去年同期销售430万，利润15万。 计算各方面的指标。(税率17%)
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• 主管签字在职权范围内费用支出，用“同意报销， 全名，签字日期”；超职权范围的，用“情况属实、 全名、签字日期”。
• 属于工会费用、工伤费用、业务招待费及营销费 用（300元以上）商场主管签“情况属实、全名、签 字日期”
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商场主管签字权限
• 商场审批权限根据经营面积确定为： （1）小于400平方米的，权限为200元。 （2）400平方米至1800平方米的，权限为500元。 （3）大于1800平方米的，权限为1000元。
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三、利润方面的指标
• 利润=毛利额—费用 • 利润完成率=实际利润/计划利润*100% • 利润增长率=（本期利润—上期利润）/上期利润*100% • 利润率=利润额/销售额*100%
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四、毛利方面的指标
• 毛利额=主营业务收入—主营业务成本 • 毛利额=主营业务收入*毛利率 • 毛利率=毛利额/主营业务收入*100%
• 营业费用：指企业在整个经营环节所发生的各种费用 • 管理费用：指公司为管理和组织商品经营活动而发生的各项费用 • 财务费用：指企业为筹集资金而发生的各项费用
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三、利润
利润是企业在一定期间的经营成果。企业生产经营的最终目 的，就是要努力扩大收入，尽可能地降低成本与费用，努力提高 企业盈利水平，增强企业的获利能力。获利能力的高低，是衡量 企业优劣的一个重要标志。