财务会计第二章-货币资金习题

⏹学习指导

本章主要针对货币资金进行阐述。在全面说明货币资金构成及其会计处理的基础上，重点介绍了货币资金内部控制的主要内容。

本章学习重点：货币资金内部控制的主要内容；现金和银行存款在清查盘点方法上的特点及相应的会计处理。

本章学习难点：银行存款余额调节表的编制目的和方法。

⏹练习题

一、名词解释

1．货币资金

2．内部控制制度

3．未达账项

4．银行汇票

5．商业汇票

6．银行本票

7．支票

二、判断题

1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。

( )

2.企业在任何情况下，都不得从本单位的现金收入中坐支现金。( )

3.库存现金清查包括两部分内容：一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。( )

4．对库存现金进行账实核对，如发现账实不符，应立即查明原因，及时更正；对发生的长款或者短款，应查找原因，并按规定进行处理；为了简化处理，可以用今日长款弥补他日短款。

( ) 5．在我国，企业发生货币资金收付业务可以采用银行票汇、商业票汇、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付和国内信用证等结算方式。

( ) 6．为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示货币资金项目，按货币资金的组成项目单独列示或披露。

( ) 7．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在多家银行机构开立基本存款广，，但可以在同一个银行的几个分支机构开立多个一般存款户。

( ) 8．银行本票可以用于转账也可以用于支取现金。

( ) 9．支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。

支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上未印有

“现金”或“转账”字样的为普通支票，既可以用于支取现金，也可以用于转账。

( ) 10．办理托收承付的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供

应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，也可以办理托收承付结算。( )

11.企业与银行核对银行存款账目时，对发现的未达账项，应当编制银行存

款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。( )

12．银行对临时采购账户一般实行半封闭式管理，即只付不收，付完清户，

不得支取现金，所有支出一律转账。( )

三、单项选择题

1．库存现金清查中发现现金短缺，属于无法查明的其他原因，根据管理权

限，经批准后处理，应编制的会计分录为( )。

A．借：其他应收款——应收现金短缺款

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：其他应收款——应收现金短缺款

C．借：库存现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

D．借：管理费用——现金短缺

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

2.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当( )。

A．根据银行对账单记录的金额入账

B．在编制银行存款余额调节表的同时入账

C．等有关单据到达时再进行处理

D．根据银行对账单和银行存款余额调节表自制原始凭证入账

3．企业因到外地临时采购而将款项汇往在采购地银行开立的采购专户时，应当借记( )科目。

A．“材料采购”B：“在途物资”

C．“预付账款”D．“其他货币资金”

四、多项选择题

1.企业的货币资金内部控制制度一般包括的主要内容有( )。

A．货币资金收支业务的全部过程分共完成，各负其责

B.货币资金收支业务的会计处理过程制度化

C．货币资金收支业务与会计记账分开处理

D.货币资金收入与货币资金支出分开处理

E．内部稽查人员对货币资金实施制度化的检查

2．在编制银行存款余额调节表时，若企业和银行记账均无误，将对账单余额进行下列( )处理后，应与银行存款日记账余额相等。

A．加企业已收银行未收款项

B．减企业已付银行未付款项

C．加银行已收企业未收款项

D．减银行已收企业未收款项

E．加银行已付企业未付款项

3．下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( )。

A.企业开出支票，对方未到银行兑现

B．银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户

C．银行代扣水电费，企业尚未接到通知

D．银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到通知

E．企业已经收款入账，银行尚未收款入账

4．下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的有()。

A．外埠存款 B.备用金

c．银行本票存款D．银行汇票存款

E．银行支票存款

五、简答题

1．库存现金日常收支管理的内容主要有哪些？

2．简述企业货币资金内部控制制度的特征及主要内容。3．简述企业可以使用库存现金支付的范围。