浅谈房地产企业所得税存在的管理问题及对策
房地产企业所得税存在的问题及对策
房地产企业所得税存在的问题及对策
近年来，随着住房制度改革的逐步推进，房地产业已成为我国国民经济的支柱产业之一。
可是，伴随着房地产业的突飞猛进，其相应的税收征管却显得不足，并且在所得税征管方面表现尤为突出。
笔者归纳起来，主要有以下表现形式：1、隐匿应税收入，其主要手段是：（1）将取得的商品房预售款长期挂在“预收帐款”、“其他应付款”等科目，不申报缴纳应交的
所得税；（2）以工程尚未决算，收入、成本、费用无法确定为由，将已实现的商品房销售款长期挂在“应付帐款”、“其他应付款”和“预收帐款”等往来科目，不结转或延期结转应税销售额；（3）销售车库、储藏室等附属配套设施不开具发票，隐匿和不申报应税收入；（4）将自建房转作经营性资产或用于捐赠、奖励、抵偿债务等不视同销售；（5）将完工可售的房地产用作对外投资或分配给股东（或投资人）不视同销售；（6）以开发产品（完工可售的房地产）换取其他单位或个人的非货币性资产不视同销售等等。
2、挤占、多提、虚列完工产品成本，其主要手段有：（1）不遵循配比原则在完工产品与在产品之间正确归集与分配土地征用及拆迁补偿费、前期设施建设费、建筑安装工程费、公共设施配套费以及开发的间接费用、借款费用等，将前述费用全部挤占完工产品成本；（2）以工程完工未结算为由，高估建筑安装工程费和配套设施费，将其长期挂在“其他应付款”和“应付帐款”科目，虚增成本；（3）通过预提“工程维修金”等形式加大产品开发成本；（4）多结转已售产品的销售成本及税金，甚至将预收房款应纳的相关税费作为已完工销售产品的应纳税费一并扣除，减少已售产品销售当期的应纳税所得额等等。
3、超标准列支或扣除相关费用和支出，主要项目内容包括：（1）注册资本金不到位，将应缴资本的支出和利息作为经营性费用扣除；（2）超标准列支。
房地产开发企业所得税存在的问题及对策
房地产开发企业所得税存在的问题及对策一、房地产开发企业管理中存在的主要问题今年初，我局通过对16户有预售收入、已完工结算房地产开发企业的调研、剖析，进一步了解了各开发环节与相关部门的联系，找出了我市房地产开发企业所得税管理中存在的主要问题，具体表现在以下四个方面。
（一）收入方面存在的问题1、预售收入不报或少报。
一是将预收购房者的预付款部分开具预收款凭证，账面反映收入，部分用自收凭证收取预收房款，存入非基本账户，从而少报预售收入。
二是将预收的定金以购房者的名义存入银行，改头换面不作预收款申报收入，这是近年来出现的瞒报预售收入新方式，其隐蔽性较强，不易被发现。
2、达到完工标准不及时进行完工结转。
开发产品完工后，开发企业应根据收入的性质和销售方式，按照收入确认的原则，合理地将预售收入确认为实际销售收入，同时按规定结转其对应的计税成本，计算出该项开发产品实际销售收入的毛利额，该项开发产品的实际销售收入毛利额与其预售收入毛利额之间的差额，计入完工年度的应纳税所得额。
当前房地产行业的实际毛利率远大于预售预计毛利率，开发企业为推迟完工结转实现的所得税入库时间，有意将达到完工标准的开发对象不及时完工结转。
我们在对16户房地产开发企业进行调研时，就发现有4户企业未按规定及时结转。
（二）成本费用方面存在的问题1、建筑成本重复入账。
一是开发企业将开发项目发包给建筑施工企业，施工企业先将购买的建筑材料给开发企业入账进入成本，工程完工后，再开具完整的工程发票进入成本。
二是将供材部分在开发成本中重复列支2、虚列开发成本。
开发企业的前期工程费包括“三通一平”费用，“一平”费用指对原有建筑物、构筑物拆除费用，场地平整费用。
“一平”发生的费用，开发产品完工后不组成产品实体，很难判断入账的金额是否超过标准。
有些企业利用这一特点，虚列场地平整费用，增加开发成本，同时将虚列的场地平整费用作为企业开发过程中的“活动经费”，滋长了腐败现象。
房地产企业所得税征收管理存在的主要问题
房地产公司所得税征收管理存在旳重要问题近年来, 我区房地产市场发展势头强劲。
房地产业旳税收收入已成为国地税组织收入旳重要来源。
特别是“营改增”以来, 营业税这个大税源不在地税征收后, 强化房地产公司旳税收管理已成为地税系统旳重要工作之一。
从平常征管状况看, 目前房地产公司旳所得税管理还存在诸多问题, 需要上层去研究解决这些问题。
（一）有关政策尚不够具体明确。
如:有关规定对竣工旳概念解释旳很模糊,所谓竣工是指部分竣工,还是整体竣工,基层税务机关以何原则来界定其与否竣工;公司与否可以按照可以确认旳销售和成本按实际发生数计算未竣工工程旳当期应税所得等等,均未作出明确具体旳规定。
一是房地产公司开发项目分期开发, 公司却长期处在亏损或者微利旳状态。
公司后期项目旳成本费用被挤进前期, 导致旳后果是公司申报数据始终处在亏损或者微利状态。
公司旳开发项目一般都是分期进行, 一期项目（成本对象）尚未结束, 二期项目就接着上, 跟着尚有三期、四期。
只要工程项目不结算, 就无法归集成本项目旳收入及成本费用。
二是项目事实上已竣工, 甚至已交楼入伙, 但是久拖不进行项目清算。
公司所得税征管措施旳鲜明特点是按照“项目征税”。
相称部分公司开发项目已达到31号文规定旳竣工条件, 但是不及时进行项目清算, 不及时将实际利润与估计利润旳差额披露给税务机关, 不及时补缴税款。
据多方调查状况, 大多数开发公司都以“办理竣工决算备案手续”为结转收入旳时点。
通过延迟办理竣工决算手续, 就可以迟延收入结转旳时间。
也有部分开发公司以款项收齐或者开具正式发票为结转收入旳时点。
通过以上手法, 公司可以人为控制收入旳确认时间。
（二）当期应税所得申报局限性旳状况较为普遍。
从对房地产行业所得税实际征管状况来看,纳税人不列、少列收入、多列成本、挤占当期税款旳状况在相称限度上有所存在,其形式重要表目前如下几方面:一是不列收入。
部分公司以不理解有关规定为由,对获得旳预售收入未纳入当期应税所得申报纳税;二是少列收入。
浅析房地产企业所得税征管中存在的问题及对策
浅析房地产企业所得税征管中存在的问题及对策李志军吕兴毅杰曾亚兰近年来我国房地产行业迅猛发展，房屋价格不断攀升，引起了社会各界的广泛关注。
同时，中央与地方各级政府也加大了对房地产企业的监管力度，抑制房屋价格的过快上涨，引导房地产行业的有序发展。
而税收作为国家调控经济的杠杆自然倍受关注。
本文结合嘉禾县房地产企业的具体情况对嘉禾县房地产企业所得税的征管现状及征收方式进行分析和思考。
一、房地产开发企业所得税征管中存在的主要问题嘉禾县现有房地产开发企业5户，其中湖南金泰华成置业有限公司注册为港、澳、台商独资经营公司，外商投资比例为50%。
5户企业的企业所得税均实行核定征收，企业所得税核定应税所得率为10%，实行行业统一标准。
2008-2010年，嘉禾县房地产企业收入52439.84万元，应税收入2417.31万元，入库所得税604.33万元，行业整体税负为1.15%。
（一）房地产企业所得税实际税负偏低。
2008-2010年，嘉禾县房地产企业申报收入达5亿多，但入库税款仅600多万元，税负约为1%，这与近几年房地产市场的火爆情形不相适应。
形成这一现状的主要原因就是自2008年企业所得税改革后，国地税分管房地产企业所得税。
当时房地产企业核定征收应税所得率为4%，换算后核定征收税率为1%。
显然，应税所得率的高低与实际税负具有明显的正相关性，过低的应税所得率带来较低的实际税负。
核定征收并没有起到保障税款及时、足额入库的作用，反而由于应税所得率与房地产企业的利润水平不相适应成为了房地产企业税收筹划的工具。
从2011年3月起，全市应税所得率调高，引起了核定征收税率的成倍增长，换算后的核定征收税率为2.5%。
这种情况导致了纳税人的不理解，有的纳税人提出税负过重的问题。
以湖南金泰华成置业有限公司为例，在税务管理员进行核定征收应税所得率调增的政策传达时，企业会计人员提出希望转变为查账征收方式，而在税务机关准备好相应文书后，企业又提出继续进行核定征收的程序。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策【摘要】房地产企业所得税是指房地产企业依法缴纳的税款。
这项税务涉及到企业的经营盈利和投资收益，对企业的经济盈利状况有着重要影响。
本文主要探讨了房地产企业所得税的计算方法、避税策略、减免政策、税务风险和合规管理等方面。
针对这些问题，建议房地产企业加强风险防范意识，合理规划税务策略，严格遵守税法法规，以避免不必要的税务风险和纠纷。
作为企业管理者，应该深入了解相关税务政策，优化企业税务结构，规避潜在税务风险，确保企业合规经营。
通过加强房地产企业所得税管理，提升企业的经济效益和竞争力，为企业的可持续发展奠定良好基础。
【关键词】房地产企业，所得税，计算方法，避税策略，减免政策，税务风险，合规管理，风险防范，税务策略，税法法规1. 引言1.1 什么是房地产企业所得税房地产企业所得税是指房地产企业按照国家规定纳税的一种税种。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，房地产企业应当依法按照其取得的收入计算并缴纳企业所得税。
房地产企业所得税的税率一般为25%，但根据不同的税务政策和规定，税率可能有所变化。
房地产企业所得税的纳税对象主要是从事房地产经营、开发、投资等相关活动的企业或个人。
房地产企业所得税的纳税标准是按照房地产企业的实际经营情况和利润水平来确定的，一般应当根据企业的营业收入、成本费用以及利润情况来计算纳税金额。
房地产企业所得税是房地产企业在经营活动中必须合法履行的税收义务，对于维护税收秩序、促进房地产市场健康发展具有重要的意义。
通过合理规划税务策略，加强风险防范意识，房地产企业可以有效遵守税法法规，合法、合规地履行纳税义务，实现可持续发展。
1.2 房地产企业所得税的重要性房地产企业所得税是指房地产企业根据国家税法规定应纳税的利润所得税。
房地产企业作为国民经济的支柱产业之一，所得税的缴纳对于维护国家税收秩序、促进经济健康发展具有重要意义。
房地产企业所得税的缴纳是企业的法定义务。
房地产企业应当依法承担自己的税收责任，合法纳税是企业的一项基本义务，也是企业公民责任的具体体现。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策房地产企业作为我国经济的重要组成部分，一直都扮演着关键的角色。
作为企业，房地产企业也需要履行相应的税务义务。
所得税作为企业的一项重要税种，对房地产企业的经营活动有着重要的影响。
在实际运作中，房地产企业常常面临着一系列关于所得税的问题，而如何合理应对这些问题成为了他们必须面对的挑战。
本文将就房地产企业所得税常见问题及相关对策进行具体分析。
一、利润转移与避税问题房地产企业在跨国运营中存在利润转移及避税问题。
为了便于解决这一问题，房地产企业应当加强企业管理和内部控制，确保企业的交易定价符合自愿性原则。
企业还可以通过控制成本、提高企业效率以及加强内部审计等方式，避免利润转移和避税行为的发生。
二、资产重组所得税问题房地产企业在资产重组过程中可能出现所得税问题。
要应对这一问题，企业应充分了解资产重组所得税的相关政策，合理规划资产重组方案，以减少所得税负担。
企业还应当加强与税务机关的沟通与合作，及时了解政策变化，确保在资产重组过程中不会触犯税法。
三、土地出让所得税问题房地产企业在进行土地出让时可能面临土地出让所得税问题。
针对这一问题，企业应当谨慎规划土地出让方案，确保符合相关税收政策。
企业应当充分了解土地出让所得税的计算方法和税率，并做好税务筹划工作，减少税负。
四、监管政策变化所带来的影响房地产企业存在政策风险。
为了应对政策变化带来的税务影响，房地产企业应当加强对监管政策的跟踪和研究，根据政策变化及时调整企业经营策略，以减少可能的税务风险。
五、资金汇回及分红所得税问题房地产企业在资金汇回和分红过程中可能面临所得税问题。
企业应当谨慎规划资金汇回和分红方案，了解所得税相关政策并合理安排时间及数额，以减少税务风险。
房地产企业在面对所得税问题时，需要加强企业管理和内部控制，合理规划税务筹划，增强与税务机关的沟通与合作，以及及时调整企业经营策略，降低税务风险。
企业还应当加强对税收政策的学习和研究，不断提高税务意识，以更好地应对所得税问题。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策房地产行业作为我国经济的重要支柱产业，一直是国家重点扶持的领域之一。
但随着我国房地产市场的不断发展和政策的不断调整，房地产企业所得税政策也面临着诸多挑战和变化，给企业带来了一系列的税务问题。
本文将就房地产企业所得税的常见问题及对策进行分析和探讨，希望能为相关从业者提供一些参考和帮助。
1.企业所得税率的变化房地产企业所得税是按照企业所得税法规定的税率计算的，而我国的企业所得税税率一直在不断调整。
在2018年之前，我国对企业所得税的税率是25%，而在2019年之后，我国对企业所得税的税率进行了调整，将税率统一调整为15%。
这一变化对房地产企业的所得税成本产生了较大的影响，企业需要根据新的税率重新进行成本核算和预算规划。
2.资产减值准备的计提房地产企业作为资产密集型企业，其固定资产和在建工程等资产的减值准备计提是一个影响所得税成本的重要因素。
在面临市场变化和价格波动的情况下，很多房地产企业的资产价值可能会出现波动和下降，需要进行相应的减值准备计提。
但房地产企业在计提资产减值准备时需要考虑相关的税务政策和规定，以避免对企业所得税造成不必要的影响。
3.土地增值税的处理房地产企业在进行房地产开发和销售时，往往需要涉及到土地增值税的处理。
土地增值税是房地产企业所得税的重要组成部分，对企业的税负有着直接的影响。
但很多房地产企业在进行土地增值税处理时，往往存在理解不清、操作不规范等问题，导致税务风险的出现。
4.房地产企业间的资金往来房地产开发和销售过程中，往往涉及多家房地产企业之间的资金往来，包括代建、合作开发、联合营销等形式。
而这种房地产企业间的资金往来往往会引发税务管理的问题，如资金流动的真实性、资金流转的合规性等方面的问题，需要企业进行合规管理。
二、房地产企业所得税的对策1.及时了解税法变化房地产企业应及时了解最新的税法变化和调整，了解并熟悉新的税法规定，以便及时调整企业的税务筹划和成本核算。
房地产业税收管理面临的问题与思考
房地产业税收管理面临的问题与思考【摘要】房地产业税收管理是一个重要的话题，也是一个复杂的问题。
通过对现状分析发现，房地产业税收管理存在着诸多问题，主要包括逃税漏税问题、监管不力和税收征管不完善等。
这些问题的存在主要受到政策执行不到位、信息不透明、监管制度滞后等影响因素的影响。
为了解决这些问题，可以采取加强监管力度、完善税收政策、提高透明度和加强合作等解决思路。
我们建议应该加强税收管理部门的监管和执法力度，加大对税收逃漏行为的打击力度，提高税收征管水平，完善税收政策，加强与相关部门的协作，共同推动房地产业税收管理的规范化和健康发展。
通过这些努力，可以有效解决房地产业税收管理所面临的问题，促进经济可持续发展。
【关键词】关键词：房地产业、税收管理、现状分析、存在问题、影响因素、解决思路、建议措施、思考、结论1. 引言1.1 房地产业税收管理面临的问题与思考房地产业作为国民经济的支柱产业之一，在国家税收体系中扮演着重要的角色。
随着房地产业的迅速发展和税收管理体制的不完善，房地产业税收管理面临着诸多问题和挑战。
如何更好地管理和规范房地产业的税收，成为了当前税收管理领域急需解决的重要问题。
房地产业税收管理面临的问题主要表现在税收征管的不规范性、逃税漏税现象严重、税收管理体制不够完善等方面。
部分房地产企业存在偷税漏税问题，严重影响了税收的正常征收。
由于房地产业的特殊性，税收管理难度较大，容易出现管理漏洞和监管盲区。
税收管理体制的不完善也制约了税收管理效果的提升，需要进一步加强对税收政策的研究和完善税收管理机制。
影响房地产业税收管理的因素主要包括政策规定的不明确、监管手段不够灵活、征管人员素质不高等方面。
要解决房地产业税收管理面临的问题，需要从政策制定、监管手段、征管人员培训等方面入手，完善税收管理体系，提高税收征管水平，有效减少税收漏税现象，确保税收的稳定增长。
房地产业税收管理面临的问题是当前税收管理领域亟待解决的难题。
房地产企业所得税重难点
房地产企业所得税重难点在房地产行业中，企业所得税的处理涉及众多复杂的环节和规定，给企业的财务管理和税务筹划带来了不小的挑战。
理解和掌握这些重难点，对于房地产企业的合规运营和税务优化至关重要。
一、收入确认的复杂性房地产企业的收入确认与一般企业存在较大差异。
由于房地产项目开发周期长，销售方式多样，如预售、现房销售等，使得收入确认的时点和金额的确定较为复杂。
在预售阶段，企业通常会收到购房者的定金、预付款等。
但根据企业所得税法的规定，此时不能确认收入，而应作为预收账款处理。
只有在房产竣工并交付给购房者，符合相关条件时，才能确认收入。
然而，确定收入的具体条件和标准往往需要综合考虑多个因素，如购房合同的约定、房产的实际交付情况、款项的收取进度等。
此外，房地产企业还可能存在视同销售的情况。
例如，将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，都需要按照规定视同销售确认收入。
二、成本核算的难点房地产项目的成本构成繁多，包括土地成本、建筑安装成本、前期工程费用、基础设施建设费用、公共配套设施费用、开发间接费用等。
而且，由于项目开发周期长，成本的发生和归集在时间上存在不匹配的情况，增加了成本核算的难度。
土地成本的分摊就是一个典型的问题。
如果一个项目分期开发，如何合理地将土地成本在各期之间进行分摊，直接影响到各期的成本和利润计算。
不同的分摊方法可能会导致不同的税务结果。
建筑安装成本的核算也面临诸多挑战。
由于建筑工程的复杂性和多样性，涉及众多的施工单位和供应商，发票的取得、成本的核算和结算都需要严格的管理和规范。
同时，对于一些间接成本的分配，如开发间接费用，也需要遵循合理的原则和方法。
三、税务优惠政策的运用为了促进房地产行业的发展，国家出台了一些相关的税务优惠政策。
房地产企业需要密切关注并合理运用这些政策，以降低税务成本。
例如，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策一、常见问题1.税基确定问题房地产企业主要以售房收入作为税基。
然而，税基的确定面临着多重问题，如订单和营销策略的变化、房产估值问题、税务部门的审查等。
税务部门在税前利润的计算方面可以有不同的解释，因此，企业需要遵守税法的规定并尽可能地保证税务部门的理解和认可。
2.税收筹划问题税收筹划是企业利用税法规定的合法手段，最大限度地减少税负的一种方法。
但是，对于房地产企业而言，税收筹划必须遵循稳健、合规、合理的原则，避免使用类似涉税规避等非法方法导致的潜在风险。
3.财务会计与税务会计之间的差异财务会计和税务会计存在本质上的差异。
财务会计主要关注企业财务和经营运营状况，而税务会计则关注纳税义务的履行、税收负担的承担和税务合规的需求。
因此，企业需要重视财务会计和税务会计的差异，及时调整会计核算方式，保证财务会计和税务会计的数据一致性。
4.经营模式转型问题随着房地产市场的变化，房地产企业需要不断地调整自身的经营模式。
房地产企业的经营模式转型涉及的税务问题较多，如企业所得税财务成本的重分配、转型后的利润分配等问题。
因此，企业需要及时与税务部门沟通，协商解决税务问题。
5.税务风险管理问题房地产企业应该了解涉税风险，发现和解决存在的问题。
企业应加强内部管理，做好税务风险防控工作。
同时，企业应建立稳定的税务管理机制，及时更新法规，预测涉税风险，保持对税收政策的敏感度，以减轻涉税风险并确保自身税务合规。
二、对策1.加强税务合规自查和管理房地产企业应该建立完善的税务管理体系，制定内部税务合规自查制度，建立起专业的税务合规自查团队，定期进行自查和修订。
企业应多方位开展税务合规宣传教育，培训工作人员税务合规意识，提高管理水平，确保企业合规纳税。
2.合理使用税收政策和优惠政策房地产企业应积极寻找优惠政策，抓住节税机会。
企业可以通过合理的税收筹划和与税务部门的沟通，了解各种税收政策，使企业在纳税方面获得优势。
房地产业税收管理面临的问题与思考
房地产业税收管理面临的问题与思考【摘要】房地产业税收管理面临着诸多问题与挑战，包括税收管理存在不规范、效率低下的情况，税收政策缺乏灵活性等。
为了优化税收管理，建议加强税收征管措施，完善税收政策，并加强对税收相关部门的监督和指导。
房地产业税收管理的重要性不可忽视，应通过有效措施来处理挑战，为未来发展铺平道路。
【关键词】房地产业、税收管理、问题、挑战、优化建议、税收政策、征管措施、重要性、应对挑战、未来发展、展望。
1. 引言1.1 背景介绍房地产业税收管理面临的问题与思考引言房地产业作为我国经济发展的支柱产业之一，对税收的贡献十分巨大。
随着房地产市场的快速发展和规模扩大，房地产业税收管理面临着诸多问题和挑战。
在过去的几年里，我国房地产市场的繁荣发展导致税收管理愈发复杂化，监管难度增大，存在一些不规范甚至违法的现象。
税收政策的不断调整和完善也对房地产业税收管理提出了更高的要求，需要进一步加强征管和监督力度。
房地产业税收管理问题的存在不仅影响税收的有效征收，也可能影响房地产市场的健康发展。
对房地产业税收管理进行深入研究，分析存在的问题，提出合理建议，完善税收政策，加强征管措施，对于促进税收制度的改革和完善，推动房地产市场的可持续发展具有重要意义。
1.2 研究意义房地产业税收管理是国家财政管理的核心内容之一，直接影响着国家的税收收入和经济发展。
随着房地产业的迅速发展和规模扩大，税收管理面临着一系列挑战和问题。
对房地产业税收管理进行深入研究具有重要的现实意义和深远的影响。
研究房地产业税收管理可以为政府部门提供科学的决策依据，帮助其更好地制定税收政策和改革措施，优化税收征管和管理体制，提高税收征收效率，增加税收收入。
研究房地产业税收管理可以为房地产企业和纳税人提供参考，帮助他们更好地了解税收政策和规定，合理规避税收风险，增强税收合规意识，遵守税法法规，共同维护税收秩序。
研究房地产业税收管理还可以为学术界提供研究素材和理论探讨，拓宽研究领域和视野，促进学科发展和创新，为税收管理领域的理论研究和实践探索提供新的思路和方法。
房企税务管理存在的3大难题及2大优化对策
房企税务管理存在的3大难题及2大优化对策房地产企业是我国重点纳税企业，对于拉动地区经济发展发挥着重要作用。
但近年来，国家为了调控房地产市场，针对房地产行业出台了一系列税收政策。
在加强市场交易管控的过程中，由于开发项目涉税种类较多、税务成本较高，因此，房地产企业历来都是税务机关稽查的重点。
为了合法控制纳税成本、降低税务管理风险，逐步完善税务管理体系尤为重要。
本文以房地产开发企业为例，分析税务管理工作中存在的难题，并提出针对性的改进建议。
一、房地产企业税务管理存在的难题（一）税务管理体系有待健全从管理意识层面来说，房地产开发企业普遍存在着风险意识淡薄、危机驱动意识不强等问题。
尤其在税收政策不断改革的当下，如果企业对重点涉税环节缺乏监管，不仅会增加不必要的纳税成本，还可能会给企业带来诉讼风险。
例如：房地产企业在签订材料合同、施工合同以前，对合同的风险评估往往以法务部门意见为主，财务部门与税务部门参与较少，没有考虑到增值税税率变化对项目成本的影响，则会影响企业的成本与效益。
从管理组织层面来说，部分房地产开发企业的税务管理工作由财务部门兼任，而财务会计的主要职能是会计核算、报表编制、财务报销等。
财务会计人员对税务管理以及税收政策了解不够充分，再加上财务部门与业务部门存在知识壁垒，税务筹划方案的可操作性有待提升。
（二）票据管理环节缺乏控制在国家实施“营改增”政策以后，各行各业都能够享受到进项税抵扣政策，但需要出具增值税专用发票作为抵扣凭证，因此，票据管理将直接影响到企业的税务管理水平。
但在实践过程中，部分房地产开发企业尚未将票据管理工作落实到岗位层面，也没有针对不同类型的票据凭证进行分类管理。
尤其在采购环节，无论是物质还是设备引进，都需要供应商开具专用发票。
如果企业在选择供应商的过程中，没有考虑到供应商是否具备一般纳税人资质，在交易完成以后则不能获得抵扣凭证。
另外，增值税专用发票从业务部门流转到财务部门，还需要经过信息核对、交易核实以及分类保管等工作。
房地产企业所得税征管存在的问题
房地产企业所得税征管存在的问题改革开放以来，随着城市建设综合开发、土地有偿转让和住房商品化等重大政策的实施，我国房地产业进入了前所未有的高速发展时期，不仅成为我国国民经济的支柱产业之一，同时也是税收收入的一项重要来源。
因此，加强和规范房地产开发企业税收的征收管理十分重要。
从房地产开发企业的经营特点看，具有复杂性、多样性和滚动开发性以及生产周期长、投资数额大、往来对象多、市场风险不确定等特点。
同时，在税收征管中存在一些规定不明确等问题，以下就房地产企业所得税征管存在的问题及解决措施进行简单分析。
一、房地产企业所得税征管中的问题（一）税务部门存在的问题1、税收政策自身存在的问题。
主要表现在：（1）国税发［2003］83号文不完善。
完工结转的时点不明确、期间费用的扣除不统一。
国税发［2006］31号文下发前，各地根据自行对政策的主观理解去执行，带来完工确认的时间不一致，收入结转不一致。
预售期间发生的期间费用是否应并入当期申报，执行口径也不统一，影响到房地产税收政策执行的严肃性和公平性。
（2）现行所得税政策对成本分摊与相应售价时间的配比没有明确要求。
房地产开发企业发生的当期准予扣除的开发产品销售成本，是指已实现销售的开发产品成本，其可售面积单位成本按成本对象总成本除以总可售面积取得。
由于现行政策对可售面积单位成本的对象没有明确规定，企业在实际操作中随意性较大。
如，在商住楼建设中，有的企业底楼营业用房用来出租或自营。
为使建造成本在所得税前尽早扣除，企业按整幢楼作为成本对象计算分摊成本。
这样一来，住宅房与营业用房的单位成本一致，但营业房的实际售价一般是住宅房的3～4倍，造成利润在住宅房与营业用房之间分布不均，为房地产企业延迟纳税提供了可乘之机。
（3）对账证不健全拟实行核定征收的，实际操作有难度。
总局31号文明确规定：新办房地产企业事先不得直接核定征收。
那么，对通过核查后拟核定征收的企业如何核定应缴税款，在实际征收时操作难度较大。
房地产行业企业所得税专项检查中发现问题与对策
房地产行业企业所得税专项检查中发现问题与对策近年来，随着我国房地产行业的快速发展，各地纷纷加大对房地产企业的税收监管力度，特别是对企业所得税的专项检查。
通过对房地产企业所得税专项检查的分析，我们可以看到一些普遍存在的问题，同时也可以探讨一些解决这些问题的对策。
本文将重点讨论房地产行业企业所得税专项检查中的问题，并提出相应的对策。
首先，房地产企业所得税专项检查中经常发现的一个问题是税收申报不准确。
一些房地产企业为了减少纳税额，常常出现虚报、少报或误报税收情况。
这种违规行为导致税务部门无法正确计算企业所得税，严重影响了国家的税收收入。
对于这一问题，税务部门应加强对房地产企业的申报数据审核。
加大对企业纳税情况的抽查力度，对涉嫌违规的企业进行深入调查，并依法追究其法律责任。
同时，加强与其他相关部门的信息共享，确保企业所得税申报数据的准确性和真实性。
另外，政府也应提供更加明确的税收政策，为企业提供更好的纳税指导，降低企业实施违规行为的动机。
其次，房地产企业所得税专项检查中还发现一些企业存在偷漏税、逃税行为。
部分企业通过虚构交易、偷税漏税等手段来规避税收，这不仅损害了国家的税收利益，也破坏了公平竞争的市场秩序。
为解决这一问题，税务部门应加大对房地产企业的突击检查力度，发现问题企业及时进行处理。
同时，加强对企业财务数据的监管，加大对企业资金流动情况的跟踪与调查，确保企业不得以虚假交易手段来逃避税收。
另外，税务部门还可以加强与其他国家税务机构的合作，共同打击跨国企业的逃税行为，维护国家税收利益。
此外，房地产企业所得税专项检查中还发现一些企业存在违法行为。
一些企业通过不合规的行为，如收受回扣、行贿等手段来规避税收监管。
这种行为不仅损害了行业的正常竞争秩序，也损害了国家的税收利益。
针对这一问题，税务部门应建立举报机制，鼓励社会各界对违法行为进行举报。
加强对房地产企业的监管，加大对企业经营行为的检查力度，及时发现问题，依法进行处理。
关于房地产开发企业所得税征管问题的思考与建议
关于房地产开发企业所得税征管问题的思考与建议随着房地产行业的迅猛发展，房地产业已成为我国国民经济的支柱产业之一，成为拉动各地区税收增长的重要组成部分。
但是目前针对房地产开发企业税收征管中仍存在一些亟待解决的问题，特别是在开发项目企业所得税的预缴与清算方面还存在很多征管问题。
本文就此方面的主要涉税问题、产生原因进行了探讨并提出了征管建议。
一、房地产开发企业所得税征管中存在的主要问题1.未如实申报收入少缴税款（1）预收账款没有按规定申报纳税一是将预收购房者的预付款挂在“其他应付款”等往来账上，或记入“短期借款”等科目，账面不反映收入；二是用自收凭证收取预收房款，存入其它银行卡上。
虽然开发商最终会因购房者需要开具发票而作收入处理，但明显减少了当期收入，减少当期应缴税金；三是将预收的定金以购房者的名义存入银行，不作预收款申报收入。
（2）隐瞒收入，私设小金库（3）收入直接抵减应付工程款，偷逃税款房地产开发商因施工方延误工期等原因收取的罚款收入不通过“营业外收入”科目核算，而直接抵减应付工程款，从而减少会计利润偷逃企业所得税。
（4）企业之间合作建房不按规定申报纳税目前房地产行业已形成多种开发形式，有一部分房地产开发企业以转让部分房屋的所有权为代价，换取部分土地的使用权，形成所谓的合作建房或名义的代建房。
按照税法规定，合作建房的双方属于发生了销售不动产和转让无形资产行为，应该申报纳税，但在实际上合作双方经常出现不申报纳税的行为。
有些开发商利用以合作建房名义销售商品房，其方法不是“以物易物”，也不是一方出地，另一方出钱，而是以共同购地共同建房的名义，只就其建筑营业税及附加结算缴纳到地税，而销售房屋，则视同自建自用未申报缴纳销售不动产营业税。
2.未按规定使用发票漏缴税款房地产企业不按规定使用发票的现象非常普遍，开发商在预付给建安企业工程款时一般都没有按规定取得建安发票，而是以收据支付，这样既不能及时结转工程成本，又给建安企业造成了漏税。
房地产行业税收管理中存在的问题及对策
房地产行业税收管理中存在的问题及对策一、房地产行业税收管理中存在的主要问题、房地产行业企业纳税意识不强。
目前，大多数房地产行业企业是地方政府通过招商引资开办的，这些企业曲解地方的优惠政策，甚至有的认为自己是招商引资企业，在税收方面享有优惠、得到“照顾”理所应当；部分房地产开发企业对自己的纳税义务和有关税收政策不清楚，特别是对预收房款、以房抵顶工程款、代收款项等特殊税收政策更是知之甚少。
以高唐县为例，该县共有房地产开发企业家，其中，高唐本地企业仅有家，其他均为招商引资的外来企业，这些企业在高唐的累计经营期限都超过了天，按规定均应到国税部门办理税务登记手续，但是，除本地一家企业外，没有一户主动到国税部门申报办理税务登记手续，经国税部门多次上门催办，目前已家企业办理了税务登记手续，另户企业仍在催办过程中。
、房地产行业企业财务核算不健全。
一是财务制度混乱。
帐务不全，有的甚至根本没有帐。
二是收入不实。
有的房地产开发企业采用预收售房款的形式，因未开具正式发票，预收款长期挂在帐上，不作收入，有的甚至无账可查。
三是虚列成本。
多数房地产企业由于工期长，与建安施工企业结算不及时，成本核算未严格执行权责发生制、遵循配比原则，有的仍然按收付实现制即对成本采取支付多少，就列支多少；对未售房面积，收入未转但成本已提前列支，造成收入、成本不配比，因而无法核实其真实成本，也就无法真实反映企业盈亏情况。
有的按预计数开具收款收据入帐，造成成本虚增，同时存在大量的不合法凭证或没有取得凭证。
、房地产行业流动性强。
流动性强是房地产行业的共同特点，目前高唐的家外来房地产开发公司都是外地的固定业户，往往以回总公司汇总纳税为由，不愿接受经营地税务机关管理，但按照国家政策的规定，他们中无一符合回总公司汇总纳税的条件，并且在高唐累计经营期限都超过了天，应该接受经营地税务机关管理。
流动性强的特点给税收管理带来一定困难，稍有疏松，极易形成漏征漏管。
、易造成其他偷逃税行为。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策引言：房地产企业作为我国经济发展的重要支柱产业，对于国民经济增长和社会稳定起着至关重要的作用。
而房地产企业所得税作为企业经营活动中的一项重要税种，对于企业的经营成本和利润水平有着直接的影响。
由于我国税法政策的不断调整和完善，导致了很多房地产企业在税收方面出现了一些问题。
针对这些问题，本文将从房地产企业所得税的常见问题出发，提出一些解决对策，希望能够对房地产企业在税收方面有所帮助。
1.税收减免政策不清晰房地产企业在享受税收减免政策时，常常面临政策不清晰的问题。
由于房地产市场政策经常变动，企业往往无法及时了解最新的税收政策，并进行相应的调整。
这就导致了税收减免政策的不透明性，增加了企业的纳税风险。
2.税收申报核算存在漏洞由于房地产企业的业务繁杂，往往会出现税收申报核算存在漏洞的问题。
一方面，企业在收入和成本的确认上存在一定的难度，容易出现漏报和错报的情况；企业在税收申报时，往往缺乏专业的税务人员，缺乏对税法政策的了解，容易出现错误的核算和申报。
这就给企业带来了一定的税收风险。
3.税务风险防范不足房地产企业在遵纳税法规定方面，往往存在风险防范不足的问题。
由于税法政策的不断调整和完善，企业往往无法及时了解最新的税收政策，从而导致了企业在税务风险防范方面存在不足的问题，增加了企业的税收风险。
以上就是房地产企业所得税的一些常见问题，下面将针对这些问题提出一些解决对策。
二、房地产企业所得税对策1.加强税收政策的学习和跟踪房地产企业应当加强对税收政策的学习和跟踪，及时了解最新的税收政策和相关的法律法规，确保企业对税收政策有准确的把握。
建立健全企业的税收政策档案管理制度，确保企业对税收政策的了解和掌握。
2.完善税务管理制度房地产企业应当完善税务管理制度，建立健全税务管理规范和流程，强化税务管理的过程控制，加强对税务风险的防范。
建议企业加强内部税务管理流程，确保税收的合规申报和核算。
3.加强税务会计人员的培训房地产企业应当加强对税务会计人员的培训，提高税务会计人员的专业水平和税法政策的了解。
房地产行业企业所得税管理存在的问题及对策
房地产行业企业所得税管理存在的问题及对策近年来,我国房地产行业进入了前所未有的高速发展时期,对于推动经济发展、改善居民居住条件起到了积极地促进作用,也成为税收收入的一项重要来源。
在房地产行业税收收入高速增长的同时,房地产市场连续升温、房地产企业新的经营模式和多样化的销售方式也给税收管理增加了新的困难,监管不力、管理滞后、欠税多等诸多问题使得当前房地产企业管理现状不容乐观,强化房地产企业所得税管理成为当前税务部门高度关注、亟待解决的重要课题。
一、房地产行业企业所得税管理存在的主要问题房地产行业是特殊生产经营行业,当前受传统观念、现实条件等主客观因素的制约,房地产行业企业所得税管理仍存在一些困难和问题。
(一)纳税意识不强。
房地产行业目前进入门槛不高,许多房地产公司仅仅依靠所取得土地或所拥有的土地而成立,对自身的纳税义务和预收房款、以房抵顶工程款、代收款项等税收政策知之甚少。
有些房地产公司是地方政府通过招商引资方式开办的,在理解地方税收优惠政策方面存在偏差,且房地产企业本身所具有的特点也导致开发商偷逃税侥幸心理严重,纳税意识淡薄。
(二)财务核算不健全。
有的房地产企业财务制度不健全,核算不规范,收入不实。
有的房地产企业采用预收款形式销售房屋,因未开具正式发票,预收款长期挂账不做收入。
有的房地产开发企业成本核算未严格执行权责发生制和配比原则,仍按收付实现制核算成本,造成收入与成本不配备,无法真实反映企业盈亏情况,部分企业按预计数字入账,造成成本虚增。
(三)偷逃税手段多样。
有的企业以不了解相关规定为由,对取得的预售收入未纳入当期应税所得申报纳税。
有的企业对样品房、转作经营资产用房及抵偿材料款、工程款等应视同销售的收入未纳入当期应税所得申报纳税。
有的企业一次性全额列支借款费用、预提维修基金,擅自扩大广告费和业务宣传费计提范围,且存在一块成本多头列支的现象。
有的企业混淆预售与销售的概念,由于工程尚未完工,其总成本无法确定,则采用预算成本配比,达到挤占当期应税所得的目的。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策房地产企业是国家经济的重要支柱，也是税收的重要来源。
但是，房地产企业所得税存在着许多常见问题。
这篇文章将着重讨论这些问题，并提供解决方案。
问题一：准备资料不全或不准确纳税人在申报所得税时，要提交相关资料，如纳税申报表、财务会计报表和附注等。
如果这些资料不全或不准确，会影响所得税申报的准确性和合法性。
解决方案：房地产企业应当严格按照国家相关规定的要求，做好财务会计工作，并保持好相关的会计凭证、报表等切实可行的资料备案。
这样可以确保文件的齐全有效，避免税收管理机关的处罚和经营风险。
问题二：企业所得税的缴纳房地产企业所得税的缴纳是一个非常重要的问题。
如果缴纳不及时或缴纳不足，将会产生罚款等不良影响。
解决方案：企业应该根据国家相关法律和规定，按时缴纳所得税。
要注意申报和缴纳所得税的期限，避免拖延。
企业还应严格履行税务登记、税务申报、税务缴纳等义务，避免因疏忽而受到惩罚。
问题三：资产减值损失的核销企业需要根据实际情况确定资产减值损失，并对减值损失进行核销。
如果企业未能及时执行减值损失的核销，将会导致企业税务负担加重。
解决方案：企业应当建立健全的核销制度，与实际互相碰撞，尤其需要对固定资产、存货和应收账款进行反复核算，确保减值损失的确定和核销及时有效，避免财务风险的，降低所得税税负，减少企业税务成本。
企业所得税调整是税务部门对企业所得税申报的核实和审计，发现企业存在税务违规行为，进行所得税的调整。
解决方案：企业需要合理规划企业所得税结构和税务策略，确保所得税申报的准确性和合法性。
此外，企业还应充分了解国家相关法律和规定，协助税务部门进行核实和审计，并主动纠正所存在的问题。
问题五：因税收问题导致企业倒闭由于房地产企业所得税体制的复杂性以及税收政策的不稳定性，企业面临着倒闭的危险。
解决方案：企业应根据实际情况制定长期稳定的税务策略，建立规范的财务和税务管理制度，做好税务风险防控和风险应对，确保稳定的营收和健康的经营活动。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策房地产企业是中国经济的重要组成部分，所得税是其纳税的重要核心之一。
然而，由于房地产行业的特殊性质，对房地产企业的所得税规定有着一定的特殊要求和限制。
在实践中，房地产企业在纳税方面存在一些常见问题，需要企业及其管理层有所认识和预防。
本文将从房地产企业所得税的特殊要求、常见问题及对策三个方面进行阐述。
一、房地产企业所得税的特殊要求1. 管理层的重要性：由于房地产行业的规模较大，运作需要的管理层也相应地较多。
当房地产企业纳税时，管理层的判断和决策能力对企业所得税的影响十分重要。
2. 税收差异的存在：不同地区的城市规模、市场需求、生活成本等因素使不同区域的税收差异较大。
因此，房地产企业需要实时了解各地的税法规定，因地制宜，避免不必要的所得税负担。
3. 筹资方式的限制：为了防止房地产企业利用所得税来掩盖资本盈利，税法对房地产企业采用筹资工具进行融资的方式进行限制。
因此，房地产企业需要谨慎选择筹资方式，并注意所得税规定对筹资方式的限制。
1. 开发前期投入费用在房地产开发的前期，企业需要为项目投入大量资金用于购地、规划设计、审批等事项。
这些投入费用通过单独核算后可在未来的开发运营中得到回收，但在税收方面，企业需在纳税前申报这些费用才能抵扣对应的所得税。
对于这种情况，房地产企业需及时建立相关凭证和档案，以便证明这些费用为项目开发所必须，并且满足相应的政策法规标准。
2. 所得税计算公式房地产企业所得税的计算公式比较复杂，通常需要分别计算企业的固定资产净值和非固定资产净值。
此外，还需考虑一些非税收入诸如财务费用的影响因素。
房地产企业需准确把握所得税计算的方法，以及合理和合法地选择利润提取方式。
3. 投资收益的所得税在房地产投资领域，企业通常需要进行资产评估，在评估完成后确定相应的投资收益。
在此过程中，如果投资收益在过去超过15%的年化收益率，业务收入作为货币资金或其他非固定资产的债权工具，将涉及到一定的所得税，若企业合理预判此类问题，在进行相关活动前能减少所得税的负担。
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浅谈房地产企业所得税存在的管理问题及对策
发表时间：2018-06-05T16:11:20.203Z 来源：《基层建设》2018年第11期作者：黄凤妹
[导读] 摘要：近几年来随着国家经济的不断发展，人们生活水平的提升，房地产行业快速发展，已经逐渐成为了中国经济发展中的主要部分，房地产业的发展也为税收带来一定的问题，对税收部门所得税的有效控制落后，因此要及时对房地产行业的所得税管理问题进行纠正，及时整改。
身份证号码：36073519890611XXXX 福建福州 350015
摘要：近几年来随着国家经济的不断发展，人们生活水平的提升，房地产行业快速发展，已经逐渐成为了中国经济发展中的主要部分，房地产业的发展也为税收带来一定的问题，对税收部门所得税的有效控制落后，因此要及时对房地产行业的所得税管理问题进行纠正，及时整改。
基于此，本文主要对房地产企业所得税管理问题与对策进行了简要的分析。
关键词：房地产企业；所得税管理；问题与对策
引言
随着我国房地产行业的蓬勃发展，目前房地产业已跻身于国民经济的重要支柱行业之内。
房地产的税收收入，尤其是企业所得税收入也随着房地产市场的快速发展而逐年增加，成为了国家和地方税收收入的重要组成部分。
通过提高税收征管质量使房地产企业所得税收入达到应收尽收，从而更好地服务社会主义经济发展，成为当前重大的现实问题。
1房地产企业所得税概述
1.1房地产行业的定义
根据中华人民共和国国家统计局国民经济行业分类，房地产业包括房地产开发经营、物业管理、房地产中介服务、自有房地产经营活动，以及其他房地产业。
本文研究对象为第一类一一房地产开发经营。
房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。
1.2税收征收管理的概念及其风险
税收征收管理是指税法执行性管理，即税务机关为使得税法得到具体实施，对税务工作人员进行组织、计划、协调、指挥。
具体有以下环节：税务登记管理、纳税申报管理、税款征收管理、减税免税及退税管理、税收票证管理、纳税检查和税务稽查等管理环节。
税收征收管理活动，主要目的是保证税收收入及时足额解缴入库，充分实现税收对我国经济的调节作用。
而税收风险，是指在税款的征收过程中，由于制度缺陷，政策制定失误、管理失效，以及一些不可预知和不可控的因素所导致的税源恶化、税收调节功能弱化、税收增长无力、最终引起税收收入无法配合政府，实现其职能需要的风险。
其风险主要包括税务机关和执法人员执行税务制度不当以及纳税人税法不遵从行为偷逃漏税而导致的风险。
2房地产企业所得税管理存在的问题
2.1纳税人主动纳税意识较差
房地产投资者以及纳税人在多样性方面存在问题，不符合税法，导致了后期的管理困难；另外，房地产业发展较快，但是管理方面却比较落后，这就直接使得税务机关对于房地产在进行管理的过程中存在不到位的现象。
2.2政策不明确，收集管理有盲点，逃税时有发生
2.2.1销售收入不按照规定执行
该房地产企业在预付款中记录了“其他应付款”科目，银行名义预付款到银行的房屋买家进行预付款，只能在隐性收入限额之前进行表面上的变更等业务，实际运作中，由于工程项目成本账户的销售滞后，无法确定。
一些没有收入的房地产开发企业不会在项目成本完成后，收入和成本在同一时间进行转入。
按照“企业会计制度”规定，在完成了上述的工作之后，就可以采取后续的开具发票等工作，或者在此基础之上取得购买方的付款确认书，确认为营业收入。
应当按照国家所得税的规定及时收到税款，预付税款。
会计制度在不同时间确认销售税支付义务法规和税法，因为开发商不了解税法的原因，出售和交付商品房长期挂“预收账款”科目，延期开具发票，销售收入没有进行及时转移，造成逾期未缴税款。
2.2.2费用不按照规定计算
按照用途成本，房地产的开发大致可以分为以下四类：土地开发成本房屋的开发成本、相关配套设施的成本以及代理商后期的项目建设成本。
一些企业在发票工作这方面的内容是存在较大的问题的，一是会提高施工的成本，从而减少了税收的来源。
二是企业开发现有的项目，个人开发项目不大，但大部分是分阶段的滚动开发，这使得企业人为地提高了开发成本优势。
根据企业在完成土地出让合同交付土地租赁合同之前，在项目开发过程中的搬迁补偿，在项目规划设计费用的早期开发中支付初步工程费用，相关设备的建设费用，这些内容都是包含在开发成本之中的，如果不按照相关的分配来计算当前的开发成本，这就肯定会导致税费成本的不断增加，从而降低了目前的应缴税款。
三是企业进行相关膨胀成本的计算，使用预扣就不需要支付，这对当年度应纳税所得额的影响是比较大的，会直接造成利润的损失，导致人为操控利润问题的存在。
3加强房地产企业所得税征管的对策
3.1完善与优化房地产企业所得税税制
（1）优化税种设置，应根据房地产市场的运行流程来设置税种，税种应多分布于房地产的保有环节，少分布于房地产的流通环节。
（2）提高房地产税收政策的立法等级。
要想减少管理房地产所得税的风险等级，首先要提高该类税收政策的效力，使相关的政策和规章升级为法律，使税务部门对该类企业的征税有法可依。
与此同时，还应该加快税收基本法的立法。
（3）完善房地产税收法律体系。
要从完善房地产税收实体法、房地产税收程序法做起。
完善房地产税收实体法，关键是要修改关于房地产企业所得税管理的法律。
加快程序法的制定。
3.2加强房地产企业税源信息采集与管理
3.2.1区分税源大小，实行分类管理
（1）提高管理重点税源的人员的专业素质和工作水准，增加管理重点税源的人员数量，选拔管理人员时以经验丰富者优先；（2）对重点税源企业加强监管，定期对其经营数据和信息进行核查。
同时要了解与重点税源企业有合作的企业，将其作为重点监察对象。
3.2.2建立税源台账，实行项目管理
（1）可以为从事房地产开发的各个企业建立相应的独立的档案，记录开发的具体过程，跟踪记录开发的具体项目，充分了解每一个房地产开发项目的详细信息。
税务机关可以对档案详细整理，定期补充，有序排列。
（2）在房地产企业所得税后续管理中，也要对基本的数据及时进行补充，充分使用税收征收与管理的电脑软件对房地产企业所得税进行管理。
3.2.3加强税源监控，实行过程管理
（1）加强税源监控的首要环节是做好房地产企业户籍管理；（2）要充分利用好三证合一的优势，实现工商管理与税务管理的硬性双向制约，减少房地产企业漏征漏管现象的发生；（3）要时刻对房地产企业的经济活动进行监管，规范房地产企业的档案登记，关注房地产企业的实际开发成本、实际销售进度以及实际收款情况，掌控房地产企业的经营流程，以便于部门管理人员核实该企业的缴税情况。
3.3开展纳税综合评估
充分利用执法360系统、金三查询系统等平台提供的信息，对核定征收企业所得税的企业实施全方位、全过程监控，第一时间掌控纳税企业的生产经营变化，动态评估企业所得税。
结束语
房地产业的快速发展带来税收增长，税收总收入比例逐年增加，对地方财政做出了重要贡献，因此，加强和规范房地产企业的征税管理是很重要。
随着房地产业的发展，销售周期长，项目成本，会计特点复杂，导致企业所得税管理困难，因此企业应加强对所得税的征收管理，完善所得税制度。
参考文献：
[1]黄蕴芳.房地产企业税收征管难点分析及应对[D].华中师范大学，2017.
[2]林佳敏.房地产企业所得税纳税评估问题及对策研究[D].华侨大学，2016.
[3]陈丹.房地产企业所得税负对企业投资的影响分析[D].浙江大学，2015.。