增值税业务明白纸

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进项税对应项目及注意事项 销项税对应项目及税率 增值税发票开具及选择供应商
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3.1 选择供应商时以“净价”比价
在采购、投资、运维、市场等领域对供应商或合作伙伴采用“净价”比价， 同时，结合对方开具专用发票情况确定最终结算价格 。 举例如下:
项目 供应价（价税合计） 是否增值税专票 税率 增值税额 净值（扣除增值税） A供应商 117元 是 17% 17元 100元 B供应商 110元 是 6% 6.2元 104元 102元 C供应商 102元 否
赔偿责任。因此，在具体操作中应注意以下时间点： 1.各专业部门经办人应确保在收到供应商提供的扣税凭证后5个工作日内完成 如下工作：通过相关业务系统（报账系统、税务系统、集中结算系统、集中 PRM等系统）录入发票代码、号码信息，发送至发票管理人员，同时打印交接 单，将扣税凭证实物一并递交至发票管理人员。 2.发票管理人员对收到的扣税凭证原则上应在5个工作日内完成网上认证。 3.对于“认证相符”的扣税凭证，专业部门经办人应在收到扣税凭证认证相符 通知后3个工作日内发起报账/匹配处理，处理时间与认证时间原则应上在同一 月份且不能跨年度。
①.总价不同，不含税价也不同的情况下，不含税价越低，则成本越低，对公司 越有利，故应选择不含税价最低的供应商。（与总价大小无关） ②.通过以上净值比较，C供应商价格优于B供应商，A供应商优于价格C供应商；
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3.2 增值税专用发票开具管理-票样
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谢谢！
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2.1销项税对应项目及税率
大类 应税项目
2G基础语音业务 3G基础语音业务 4G基础语音业务 固话基础语音业务 电话卡、公话语音业务 基础电信服务 电路出租业务 网元出租业务 他网用户主叫直拨语音业务 无线市话基础语音业务 其他与语音相关业务 2G数据及信息业务 3G数据及信息业务 4G数据及信息业务 固话增值业务 增值电信服务 ICT业务 互联网业务 广告传媒业务 其他增值业务 6/23 6% 数据及信息业务含短信、彩信、炫铃、 来电显示等怎增值业务;ICT业务含服 务代维及外包、软件服务、系统集成 服务、知识服务；互联网业务 含互联网接入业务、互联网增值业务； 广告传媒业务含黄页广告、平面及户 外媒体等；其他增值业务含无线市话 增值业务、技术服务、违约赔偿等； 11% 基础语音业务含通话费、月租费、语 音VPN等业务；其他与语音相关业务 含公话装移机业务、可视电话、被叫 集中付费业务、违约赔偿等；
办公类设备材料采购 综合部
招待费（物品） 汽车油料费、燃料润料费 配送等部分现代服务业支出 运营商网间结算业务 财务部 人资部 审计咨询费用 技术支撑 劳保费
17%
17% 17% 6% 待重分类 6% 6% 17% 3/23
1.2进项税发票对应业务及税率（续）
责任部门 应税项目 获取成本、维系成本 办公类设备材料采购 税率 17% 17%
取得的进项发票相应信息需核对无误（一字不差） 账户名称：中国联合网络通信有限公司宁德市分公司 账号：1407002609001034319 开户行：中国工商银行宁德市蕉城支行 地址：宁德市东侨区闽东中路20号 国税税号：350902705301225
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1.4 进项税发票必须在5日内完成认证
对于扣税凭证逾期认证造成公司损失的，相关责任人员应按损失的税款承担
内部资料 注意保密
宁德分公司营改增明白纸
宁德联通财务部
2014年9月25日
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1.1进项税发票对应业务及税率
责任部门 应税项目 通信设备材料采购 电费 电路租赁 网建部、运维部 代维及修理费 网络优化费用 监理 审计咨询等中介费 工程设计 终端采购、业务材料采购 市场等业务部门 获取成本、维系成本、客户 服务成本 广告宣传及业务用品 税率 17% 17% 11% 6% 6% 6% 6% 6% 13%或17% 17% 17%或6%
税率
说明
2.2销项税对应项目及税率（续）
大类 应税项目
出租车辆 货物及 加工修理修配 劳务 出租通信商品 销售通信商品 ICT业务（第三方设备销售） 共建共享网元租赁 17%
税率
说明
销售通信商品含手机、手机识别卡、 无线上网卡、固定电话、IPTV机顶盒 等；共建共享网元租赁含传输线路、 杆路、管道、室分系统、铁塔；共建 共享网元租赁基站属于营业税项目；
汽车油料费、燃料润料费 县分公司 招待费（物品） 电费 广告宣传及业务用品
17%
1Hale Waihona Puke Baidu% 17% 17%或6%
目前暂不可抵扣项目（不需取得专票）：建筑安装、佣金代办费、物业管理费、 会议费、招待费（非物品）、差旅费、房屋租赁费
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提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；另国际业务 属于免征增值税，国际业务免征由总部统一申请，因此国际业务收入账面不在体现， 总部在管理报表中统一分摊到各地市；
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1.3 取得进项税发票的注意事项
一般情况下向商业企业一般纳税人购买其零售的烟、酒、食品、 服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，无法取 得专用发票