每位内审人员都应该拥有一本自己的审计手册
审计师员工手册
审计师员工手册一、引言本手册旨在为公司审计师员工提供必要的工作指引和规范，确保员工能够履行职责、提供优质的服务，并维护公司的声誉。
请审计师员工认真阅读本手册，并严格遵守其中规定的职业道德、工作准则和流程。
二、职业道德与行为准则1. 诚实守信：审计师员工应始终遵循诚实、透明和诚信的行为准则，保持职业操守，坚守道义。
2. 客户保密：审计师员工应严守客户的商业机密和敏感信息，未经客户授权，不得将相关信息泄露给任何第三方。
3. 独立性与客观性：审计师员工应保持独立审计的原则，不受任何利益冲突或亲近关系的影响，对客户提供公正、客观的意见与建议。
4. 专业素养：审计师员工应不断提升自身业务水平和专业知识，保持对市场发展和法律法规的了解，确保为客户提供准确、高效的审计服务。
5. 透明度与合规性：审计师员工应遵守公司内部规章制度和相关法律法规，如有任何违规行为或问题，应及时向上级报告。
三、工作流程与要求1. 审计项目规划与准备：- 确定审计目标、范围和时间安排；- 收集并分析相关资料与信息；- 制定审计方案以及工作文件的组织与管理。
2. 审计实施与执行：- 根据审计计划执行审计工作；- 对财务报表、资产负债表、现金流量表等进行核对和验证；- 收集、整理并留存与审计相关的证据材料；- 发现问题或异常情况时，及时汇报并提出解决方案。
3. 审计报告与沟通：- 撰写客观、准确的审计报告；- 与客户进行有效沟通，解答疑问，并提供恰当的建议；- 针对审计结果，及时与内部团队进行分享和讨论。
四、工作技巧与素养1. 团队合作：审计师员工应积极投入团队工作，与同事密切合作，共同完成审计项目。
2. 沟通协调：良好的沟通能力与协调能力对审计工作至关重要，员工应学会倾听和表达自己的观点。
3. 问题解决：审计师员工应具备良好的问题分析与解决能力，能够在工作中及时发现问题、分析原因，并提出解决方案。
4. 时间管理：审计师员工应具备良好的时间管理能力，合理安排工作进度，高效利用时间，确保工作质量和进度。
集团内部审计工作手册
集团内部审计工作手册1. 引言集团内部审计工作手册是为了确保集团内部各部门的运作符合法规要求、内部控制有效，并发现和纠正潜在的风险和问题而编写的指南。
本手册旨在为内部审计人员提供全面的指导，以确保审计工作的一致性和高效性。
2. 背景集团内部审计是一项重要的治理工具，它有助于识别和评估组织内部的风险，提高组织的整体绩效，并向管理层提供有关改进内部控制和运营效率的建议。
此外，内部审计还对集团的监管、合规性和透明度提供支持。
为确保内部审计工作的准确性和权威性，审计人员需遵循以下审计原则：•独立性：审计人员应与被审计部门保持独立，不受任何利益冲突的影响。
•客观性：审计人员应根据客观事实进行评估和判断，不受主观因素的影响。
•审计证据：审计人员需要获取充分、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。
•保密性：审计人员应严守机密性原则，确保审计信息不被未经授权的人员访问。
4.1. 规划阶段在规划阶段，审计人员应进行以下工作：•定义审计目标和范围；•收集被审计部门的有关信息；•确定审计资源和时间；•制定审计计划。
4.2. 数据收集和分析阶段在数据收集和分析阶段，审计人员应执行以下任务：•收集和整理与审计目标相关的信息和数据；•对数据进行分析和比较，发现异常和潜在问题；•进行抽样和测试，验证数据的准确性和真实性。
4.3. 发现和报告阶段在发现和报告阶段，审计人员应完成以下工作：•根据数据分析和比较的结果，发现潜在的风险和问题；•编写审计报告，包括问题描述、原因分析和建议措施；•向管理层提交审计报告，并与被审计部门讨论问题和建议；•监督和追踪被审计部门的改进措施执行情况。
5. 术语解释在本手册中，以下术语将被使用，并具有以下含义：•内部审计：一种独立而客观的评估和监督组织内部控制和运营效率的活动。
•审计目标：内部审计的具体目的和要求，通常包括合规性、风险管理和业务绩效等方面。
•审计范围：内部审计所覆盖的业务、功能、部门或流程的界定和限定。
企业内部审计实务手册
企业内部审计实务手册一、前言随着企业的不断发展壮大，一些企业不可避免地面临各种风险。
为了保障企业正常运营和业务发展，企业内部审计机构迅速崛起并得到越来越多的重视。
内部审计不仅是预防和识别企业风险的重要手段，还能帮助企业管理层制定风险管理策略和优化企业管理流程。
为了推进企业内部审计工作的规范化、专业化、高效化，编写一本企业内部审计实务手册势在必行。
二、企业内部审计实务手册的意义1.明确内部审计的职责和任务企业内部审计实务手册应当规定内部审计机构分析和评估企业基础设施、流程、政策和程序等方面的风险，并将审计结果报告给企业管理层。
2.提高内部审计的质量和效率企业内部审计实务手册应当规定由内部审计机构制定审计计划、审计流程和审计程序等一系列规范化管理方法，以确保内部审计工作高质量、高效率的完成。
3.加强内部审计的独立性和专业性企业内部审计实务手册应当规定内部审计机构在执行审计任务时应独立、客观、公正，确保内部审计工作的专业性。
三、企业内部审计实务手册的编制内容1.内部审计机构的职责和任务企业内部审计实务手册应当规定内部审计机构的职责和任务，详细说明内部审计机构应当分析和评估企业基础设施、流程、政策和程序等方面的风险，评估企业内部控制系统的有效性并提出改进意见。
2.内部审计工作的管理公司内部审计实务手册应当规定内部审计工作的管理方法和程序，包括如何确定审计计划、如何执行审计、如何编写审计报告等流程。
3.风险评估和控制企业内部审计实务手册应当规定如何评估并管理企业的各种风险，如信息技术风险、金融风险、市场风险等，并制定相应的风险控制措施。
4.内部控制的评价和改进企业内部审计实务手册应当规定如何评估企业内部控制系统的有效性，并提出改进建议和控制措施，帮助企业改进内部控制系统，以最大程度地减少风险和误差。
5.企业联合审计和协作审计企业内部审计实务手册应当规定如何进行联合审计和协作审计，确保内部审计工作实现高效协同，提高审计工作的质量和效率，并减少重复工作。
内部审计工作规范手册
审计手册前言审计人员应确定是否正确地遵循了法律、合同、政策和程序；企业的所有业务是否符合所确定的政策，并取得成功。
就此而论，审计人员应提出建议，以改进现存设备和程序，并以改进管理的建议方式，对合同加以批评。
1、设置独立的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。
内部审计管理控制岗位职责一览表孙国章、冬素秋岗位工作职责一览表各科长岗位工作职责一览表审计人员工作规范组织架构图审计部经理职位说明书1审计经理岗位职责考核 说 明结果应用2审计主管岗位职责基本要求相关说明考核说明结果应用3财务审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用4管理审计员岗位职责基本要求相关说明考核说明结果应用5合同审计员岗位职责基本要求相关说明考核说明结果应用6风险管理审计员岗位职责基本要求相关说明考核说明结果应用7经济责任与绩效审计员岗位职责8项目（工程）审计专员岗位职责考核 说 明 结果应用考 核 说 明结果应用审计工作职责。
1．认真贯彻执行有关审计管理制度。
2．监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
3．详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
4．审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、积累证据。
5．纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。
6．针对企业财务工作中出现的问题，找出原因并提出改进建议和措施。
7．完成企业领导交办的其他相关工作。
审计工作第40条主要审计任务。
1．对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。
2．对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。
3．对企业负责人进行离任审计。
离任审计主要对企业负责人上任至离任期间所取得的经营成果以及存在的问题进行审计，并出具审计报告。
企业内部审计工作手册
审计工作手册目录◇审计目标和程序◇◎资产类1. 货币资金审计目标和程序2. 短期投资审计目标和程序3. 应收票据审计目标和程序4. 应收账款审计目标和程序5. 坏账准备审计目标和程序6. 预付账款审计目标和程序7. 其他应收款审计目标和程序8. 待摊费用审计目标和程序9. 存货审计目标和程序10. 待处理流动资产净损失审计目标和程序11. 长期投资审计目标和程序12. 固定资产及累计折旧审计目标和程序13. 固定资产清理审计目标和程序14. 在建工程审计目标和程序15. 待处理固定资产净损失审计目标和程序16. 无形资产审计目标和程序17. 递延资产审计目标和程序◎负债类18. 短期借款审计目标和程序19. 应付票据审计目标和程序20. 应付账款审计目标和程序21. 预收账款审计目标和程序22. 应付工资及福利费审计目标和程序23. 未付利润审计目标和程序24. 未交税金审计目标和程序25. 其他未交款审计目标和程序26. 其他应付款审计目标和程序27. 预提费用审计目标和程序28. 长期借款审计目标和程序29. 应付债券审计目标和程序30. 长期应付款审计目标和程序◎所有者权益类31. 实收资本审计目标和程序32. 资本公积审计目标和程序33. 盈余公积审计目标和程序34. 未分配利润审计目标和程序◎损益类35. 产品销售收入审计目标和程序36. 产品销售成本审计目标和程序37. 产品销售费用审计目标和程序38. 管理费用审计目标和程序39. 财务费用审计目标和程序40. 产品销售税金及附加审计目标和程序41. 其他业务利润审计目标和程序42. 投资收益审计目标和程序43. 营业外收入审计目标和程序44. 营业外支出审计目标和程序45. 以前年度损益调整审计目标和程序46. 所得税审计目标和程序◇其它◇47. 或有损失审核程序48. 审计总体计划49. 审计标识50. 符合性测试常规程序－销售与收款循环51. 符合性测试常规程序－采购与付款循环52. 符合性测试常规程序－仓储与存货循环53. 符合性测试常规程序－生产循环54. 符合性测试常规程序－工薪与人事循环55. 符合性测试常规程序－融资与投资循环56. 符合性测试常规程序－现金和银行存款◇审计目标和程序◇资产类1. 货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
内部审计工作质量保证手册
内部审计工作质量保证手册内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的健康运营、防范风险、提高效益具有不可忽视的作用。
为了确保内部审计工作的质量，提高审计工作的效率和效果，特制定本内部审计工作质量保证手册。
一、内部审计工作的目标和范围内部审计的目标是通过独立、客观的确认和咨询活动，为企业增加价值并改善组织的运营。
其范围涵盖了企业的财务活动、内部控制、风险管理、合规性以及经营管理等各个方面。
具体来说，内部审计需要审查财务报表的真实性和准确性，评估内部控制制度的有效性，识别潜在的风险并提出应对策略，检查企业是否遵守相关法律法规和内部政策，以及对经营管理活动的效率和效果进行评价。
二、内部审计工作的原则1、独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和业务活动，不受其他部门和个人的干扰，以确保审计结果的客观公正。
2、客观性原则审计人员应以客观的态度进行审计工作，不受个人偏见、利益冲突等因素的影响，依据事实和数据做出判断。
3、保密性原则审计人员对在审计过程中获取的信息应严格保密，不得泄露给未经授权的人员。
4、专业性原则内部审计人员应具备相应的专业知识、技能和经验，能够胜任审计工作。
三、内部审计工作的流程1、审计计划阶段（1）了解企业的战略目标、经营环境和风险状况。
（2）根据风险评估结果，确定审计重点和审计项目。
（3）制定详细的审计计划，包括审计的范围、时间安排、人员分工等。
2、审计实施阶段（1）收集审计证据，包括查阅文件、访谈相关人员、实地观察等。
（2）对审计证据进行分析和评价，识别问题和风险。
（3）编写审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。
3、审计报告阶段（1）根据审计结果，撰写审计报告。
（2）审计报告应包括审计的目的、范围、方法、发现的问题、结论和建议等内容。
（3）审计报告应经过内部审计机构负责人的审核和批准。
4、审计跟踪阶段（1）将审计报告提交给被审计单位和相关管理层。
（2）跟踪被审计单位对审计发现问题的整改情况，确保审计建议得到有效落实。
内部审计手册最新版
经验分享，共同进步！Sharing Experience in Progress我们的愿景Our vision通过提供一流的保证、咨询服务使内部审计部成为增值型部门，被公认为其他部门的最佳业务伙伴。
To become the value-added department and the best business partner to other functions through delivering high quality assurance and consulting services我们的长期目标Our long Tong Goal通过2-3年的努力，使内部审计部无论在专业水准及提供增值服务方面都能跻身于国内一流行列。
To become one of China top internal audit functions in terms of professional level and value-added services deriving from our efforts of 2 to 3 years手册索引/Table of Contents第一章、管理政策/Mangement Policies and ProceduresI 一般政策/General Policy一．内部审计章程Internal Audit Charter二．公司组织结构图Company Organization Structure三．部门的组织、行政管理及工作说明Internal Audit Department Structure, Administrationand Auditor Responsibility四．《内部审计实务标准》Professinal Practice Standards五．《内部审计职业道德准则》Professional Ethics CodeII 项目管理/ Audit Prjoject or Engagement Management六．审计小组成员的工作职责Team Member Duties In One Specific Audit Project or Engagement七．内部审计管理程序和文档Working Procedures on One Audit Project and Documentation of Working Papers八．工作底稿指南Guide to Preparations of Working PapersIII 部门管理/ Governance of Internal Audit Department 九．年度审计计划Yearly Strategic Working Plan十．人力资源政策Policies of Humanc Resources in Internal AuditDepartment1．职员姓名，职等，专业资格，及联系电话Staff Name List, Grade, ProfessionalQualification and Individual Contac2．利益冲突政策Policies on Interest Conflict3，员工业绩评估Performance Evaluation4，事业发展Career Development5，工资及福利Staff Benifits6，个人形象标准Professional Behavior Principles7．时间报告Periodic Working Time Report8．办公室管理Office Administration9．安全与保密Confidentiality10．出差Policy on Business Travel十一．外部合作与协调的政策Cooperation and Coordination with ExternalAuditors十二．质量保证与改进计划Quality Assurance and Ongoing Improvements第二章、审计程序/Audit ProceduresI 基本知识/ Basic Concepts and Framework一．审计基本概念Internal Audit Basic Concepts二．COSO内部控制COSO Framework三．风险管理常识Risk Management四．组织治理常识Company Governace五．法规库及合规性指南Compliance with Regulations and LawsII 一般程序/ Common Procedures六．内部审计应用与选择客户Audit Application and Identification of Auditees 七．项目审计计划Audit Planing Activity八．审计方案的编制Preparation for audit plannings九．审计证据Audit Evidence十．审计程序指引Guideline on Audit Procedures and/or Programe 十一．审计发现与建议Audit Findings and Recommendations十二．内部审计报告编写指南Guideline on Audit ReportIII 审计技术/Audit Technology十三．审计访谈技术Communication Skills in An Audit Engagement十四．调查技术Investigation Skills and Techniques十五．分析技术Analysis Techniques十六．流程图技术Flowchart Techniques十七．审计抽样技术Audit Sampling Test Techniques十八．计算机辅助审计技术Computer-based AuditIV 特殊程序/ Special Audit Procedures十九．舞弊审计技术Fraud Audit Techniques二十．IT审计技术IT Audit第三章、各种工作底稿模版/ Templates Used in Audit第一章、管理政策/Management Policies and ProceduresI 一般政策/General Policy一、内部审计章程/Internal Audit Charter参见附件一-内部审计章程200509 中文版Refer to Appendix 1二、公司的组织结构图/Compnay Organization Structure参见附件二-2005公司组织结构图051001Refer to Appendix 2三、部门的组织、行政管理及工作说明Internal Audit Department Structure, administration and AuditorResponsibility1、审计部的组织图/Internal Audit Department Structure审计委员会首席财务官审计总监审计经理审计主管资深审计师资深审计师审计师审计师/行政秘书2、行政管理和工作描述/Administration and Auditor Responsibility1）职位名称：审计总监Position: Audit director报告给：就审计工作范围、目标、计划和审计结果向审计委员会报告，在行政上向公司执行副总裁汇报Reporting line: Audit director functionally report to audit committee audit department working scope, objective, planning and audit results, and administratively report to executive vice president职能：审计总监负责对审计部门进行适当的管理，使得：（1）审计工作能够实现在部门章程中所确定的目的和职责，并且符合《内部审计执业规范准则》的要求；（2）与外部审计或者公司其他部门就审计及相关事项进行沟通；（3）部门内部正常运转以及审计人员的专业培训和职业发展。
企业内部审计手册
企业内部审计手册内部审计是指对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。
下面是店铺精心为你们整理的企业内部审计制度的相关内容，希望你们会喜欢!企业内部审计制度第一章总则第一条为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用，根据国家《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其它有关法律法规，法规和《公司章程》，结合本公司实际，制定本制度。
第二条内部审计是企业实施的内部经济监督，是指公司内部审计机构根据国家法律法规和公司制度的规定，对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动第三条公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。
内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督，审计负责人向董事会负责并定期报告工作第四条公司内部审计遵循“依法、独立、客观、公正”的原则，公司应保证其工作合理、合法、有效，达到完善公司内部约束机制。
内部审计的目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。
通过系统化、规范化的方法，评价、改进公司及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果，促进公司经营目标的实现。
第五条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。
公司授权监察审计部根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工作的制度化、规范化。
公司内部审计工作业务手册
公司内部审计工作业务手册公司内部审计是指公司内部财务管理人员或外部审计师对公司的财务状况、业务活动、风险控制等方面的审核和评估。
为提高公司财务管理水平、加强公司内部控制，确保公司资产的安全和有效性，公司应严格按照内部审计工作业务手册的规定开展内部审计工作。
下面，本文将阐述内部审计工作业务手册的编写与应用。
一、编写内部审计工作业务手册的必要性内部审计工作业务手册是内部控制的重要组成部分，是公司集中管理内部审计工作的重要依据。
编写内部审计工作业务手册，有以下必要性：1.明确内部审计工作的目标和内容，加强内部审计工作的规范化管理。
2.明确内部审计工作的操作流程及所需的审计程序，提高内部审计工作的效率和效果。
3.规范内部审计工作的方法和标准，提高内部审计工作的质量和水平。
4.确保内部审计工作与公司经营策略、风险管理等方面的协调性，推动公司经营管理健康有序发展。
二、内部审计工作业务手册的编制流程内部审计工作业务手册的编制需要下面几个步骤：1.明确内部审计工作目标和范围。
内部审计工作目标应围绕公司管理、内部控制和风险管理等方面，明确具体的审核内容和审计范围，以确保内部审计工作的有效开展。
2.编写内部审计工作过程详解。
此过程如下：（1）审核期限和审核对象的确认。
（2）审核计划的编制和调整。
（3）审核程序的设计和实施。
（4）审核结果的汇总和处理。
（5）编写审核报告并报送相关人员。
3.编写内部审计工作标准和程序。
内部审计工作标准和程序应在以上过程的基础上，规定内部审计工作的操作方法、审计程序、工作标准和具体实施办法。
4.内部审计工作业务手册的验收和审批。
内部审计工作业务手册完成后，需要经过公司内部控制部门、审计委员会或公司领导等审核批准后才能投入实际应用。
三、内部审计工作业务手册的应用内部审计工作业务手册完成后，应用体现在内部审计工作的实际操作过程中，具体应用流程如下：1.确定审核计划根据内部审计工作业务手册中编制的审核周期、对象和方法，制定内部审计计划，并报送公司领导审核批准。
内部审计工作手册
[XX]集团内部审计工作手册编制日期审核日期审批日期批准日期修订记录目录1内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构-------------------------------------------------- 31.2内部审计职责权限-------------------------------------------------- 31.3内部审计行为准则-------------------------------------------------- 52内部审计工作程序2.1内部审计项目角色分工、岗位职责------------------------------------ 72.2内部审计系统、领域及流程------------------------------------------- 92.3内部审计项目类型及工作程序2.3.1内部审计项目类型------------------------------------------- 102.3.2内部审计项目通用工作程序----------------------------------- 122.3.3 A类内部审计项目工作程序----------------------------------- 132.3.4 B类内部审计项目工作程序----------------------------------- 282.3.5 C类内部审计项目工作程序----------------------------------- 292.3.6 D类内部审计项目工作程序----------------------------------- 312.3.7 E类内部审计项目工作程序----------------------------------- 322.3.8 F类内控自我评估项目工作程序------------------------------- 352.3.9 F类内部审计项目质量检查工作程序--------------------------- 36 3内部审计方法及审计取证规范要点--------------------------------------- 394内部审计工作底稿书写规范--------------------------------------------- 455内部审计评估标准5.1缺陷风险等级及评估标准------------------------------------------- 515.2流程风险等级及评估标准------------------------------------------- 515.3内部审计配合度等级及评估标准------------------------------------- 526 内部审计工作手册维护机制---------------------------------------------- 541内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构1.1.1 集团审计部负责履行内部审计组织职责及系统建设与运行。
内部审计工作手册
内部审计工作手册目录序言第一部分内部审计办法第二部分内部审计具体规范内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范内部审计具体规范第3 号──审计证据规范内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范附表一：财务审计部发文字号登记目录表附表二：上行文件登记表附表三：下行文件登记表附表四：收文登记表附表五：财务审计部发文征求意见反馈统计表内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范附件：审计档案密级及保存期限表第三部分内部审计实务指南内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南附件一：商贸业务内部控制制度要点指引附件二：商贸业务内部控制调查问卷内部审计实务指南第 2 号──工程预、决算审计指南内部审计实务指南第 3 号──内部控制制度评价指南附件：各类交易业务错弊指引内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南附件：经济效益评价指标体系第四部分附录附录一：审计工作一般流程图附录二：投资项目审计工作流程图附录三：经济效益审计工作流程图附录四：离任审计工作流程图内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明财务审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
本序言由财务审计部负责解释。
一、审计手册的制定依据与目标1．审计手册依据《内部审计办法》制定。
2．制定审计手册的目标：2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。
最新内部审计规范化工作手册
最新内部审计规范化工作手册一、背景公司为了推进内部审计标准化工作，特制定此规范化工作手册。
二、目的本手册的目的是为了规范内部审计工作的开展，确保内部审计的全面、客观、公正和独立。
三、适用范围本手册适用于公司所有部门、子公司、分支机构和关联企业，适用于内部审计部门在开展内部审计工作时使用。
四、基本原则（一）客观公正原则内部审计应当客观、公正地审计公司的各项业务活动，发现问题并提出建议。
（二）独立性原则内部审计部门应当有完全独立性，不受任何非审计部门和个人的干扰或约束。
（三）保密原则内部审计人员应当严格保守公司的商业秘密和其他涉密信息，不得泄露或利用该等信息谋取不正当利益。
（四）职业行为准则内部审计人员应当严格遵守职业道德规范和行业规范，保持职业操守。
五、内部审计的程序内部审计部门按照VMOSA（宏观分析、目标制定、战略制定、方案制定和实施、评价与监督）模型进行工作，具体程序如下：（一）宏观分析内部审计部门通过全面审查公司的业务活动和相关现象，对公司的风险、机遇进行宏观分析。
（二）目标制定内部审计部门对宏观分析的结果进行优先排序，根据公司的需求和实际情况，为内部审计的工作制定目标。
（三）战略制定内部审计部门编制内部审计计划，明确内部审计任务的范围、对象、标准和方法。
（四）方案制定与实施内部审计部门按照内部审计计划进行实施，开展内部审计工作。
（五）评价与监督内部审计部门对内部审计工作进行评价，确保工作高效、有效和规范。
六、其他本手册的解释权归公司内部审计部门所有，公司内部审计部门有解释、修改、补充和最终解释的权利。
某集团内部审计工作手册
某集团内部审计工作手册某集团内部审计工作手册一、概述内部审计是某集团内部控制体系的重要组成部分，旨在通过对集团各个部门、岗位的审核和评估，发现潜在的风险和问题，并提供改进建议，以确保集团的内部控制体系有效运行和风险管理达到预期目标。
二、审计范围内部审计的范围包括财务、运营、合规等方面，涵盖集团各个子公司和分支机构。
审计时间可按照季度、年度等不同的周期进行。
三、审计程序1. 制定审计计划：审计部门应根据风险评估结果和集团领导层的需求，制定年度审计计划，明确审计重点和时间安排。
2. 开展初步调查：内部审计员应了解被审计单位的业务流程、内控制度、数据来源等情况，进行初步调查。
3. 设计审计程序：内部审计员应根据初步调查结果，设计相应的审计程序，确定审计的具体内容和方法。
4. 开展实地审核：在实地审核期间，内部审计员应按照审计程序，对被审计单位的操作进行审核，并记录所发现的问题和风险。
5. 撰写审核报告：内部审计员应根据实地审核结果，撰写审核报告，包括问题、风险的描述和建议的提出。
6. 提出改进建议：内部审计员要向被审计单位提出改进建议，并跟踪改进的执行情况。
四、审计要求1. 独立性：内部审计员应保持独立性，不受被审计单位的干扰。
2. 审计准则：内部审计员应遵循国际内部审计准则，进行工作。
3. 保密性：内部审计员应对审计过程中获取的信息进行保密，不得泄露给非相关人员。
4. 审计文件管理：内部审计员应建立健全的审计文件管理制度，确保文件的完整性和机密性。
五、审计报告内部审计报告是内部审计工作的重要成果，应包括以下内容：1. 审计目标和范围的描述；2. 审计程序和方法的说明；3. 问题和风险的描述；4. 建议和改进措施的提出；5. 审计结论和意见。
六、配合与跟踪被审计单位应积极配合内部审计工作，提供所需的资料和信息，并对内部审计提出的问题和建议进行及时改进和跟踪。
七、内部审计监督审计委员会是对内部审计工作的组织管理者，负责监督内部审计的开展情况，并按照需要对内部审计部门进行评估和培训。
XX公司内部审计管理手册
内部审计管理办法第一章总则第一条为了实现审计工作法制化、管理办法化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于实施审计工作管理办法的若干规定》，结合XX公司 (以下简称“公司”)实际情况，制定本管理办法。
3.对公司投资的项目、分公司及子公司重大项目的预决算和有疑点的项目支出情况进行审计；4.对分公司及子公司对外投资等重要经济活动进行审计；5.对分公司及子公司经营班子的年度经济指标完成情况和经济责任进行审计；6.对分公司及子公司主要经营负责人、财务负责人进行离任审计；7.对公司、分公司及子公司经济合同管理情况进行审计；对大宗物资采购合同、项目销售合同、承包租赁合同、及其他合同执行情况，存在的问题和违规违章情况进行内部审计；8.定期或不定期地对公司各部门、分公司及子公司执行公司各项管理管理办法(((((二)审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料；(三)参加审计部认为有必要参加的各种会议；(四)对审计所涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件资料等证明材料；(五)对正在进行的严重违反财纪法规，将会造成损失或浪费的行为，经公司总经理同意，做出临时制止决定；(六)对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，报公司总经理批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；(七)向被审计单位有关领导提出改进管理，提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规的行为的意见。
(八)对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，可建议公司(避。
审计组认为有必要的，可外聘相关外部专家进行联合审计。
第十条收集资料审计组在编写审计方案前，应当了解分公司及子公司与审计事项有关的法律、法规、规章、政策，并向被审计分公司及子公司、有关部门收集与审计项目有关的资料。
审计组要求被审计分公司及子公司提供真实、完整的下列资料，被审单位不得拒绝：(一)被审计分公司及子公司的性质、规模、经营范围等基本概况和资产情况；(二)组织机构和管理层人员结构、财务隶属关系、人员编制情况；(三)银行账户、会计报表、纳税鉴定、主要经济指标完成情况表及其他有关的会计资料；((((((((1.被审计分公司及子公司名称和审计事项名称；2.审计方式；3.审计依据、审计目的、审计范围、审计策略；4.重要会计问题及重点审计领域；5.预计的审计工作进度、时间；6.审计小组组成及人员分工要求；7.其他有关的内容；8.编制总体审计方案的日期。
企业内部审计工作手册2024版
企业内部审计工作手册2024版一、前言内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的健康发展、防范风险、提高经济效益具有不可替代的作用。
本工作手册旨在为企业内部审计人员提供全面、实用的指导，帮助其规范审计流程，提高审计质量，充分发挥内部审计的职能。
二、内部审计的定义与目标（一）定义企业内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
（二）目标1、协助管理层有效地履行职责，提供可靠的信息和建议，以支持决策制定。
2、评估内部控制的有效性，发现潜在的风险和漏洞，并提出改进措施。
3、确保企业的财务和运营活动符合法律法规、政策和内部规定。
4、促进资源的合理利用，提高组织的运营效率和效果。
三、内部审计的职责与权限（一）职责1、制定审计计划，包括年度审计计划和专项审计计划。
2、实施审计程序，收集、分析和评价审计证据。
3、编写审计报告，客观、准确地反映审计发现和结论。
4、跟踪审计整改情况，确保审计建议得到有效落实。
（二）权限1、有权获取与审计事项相关的信息、资料和文件。
2、有权参加或列席与审计事项有关的会议。
3、有权对被审计单位的业务活动进行检查和调查。
4、有权对违反法律法规和内部规定的行为提出处理建议。
四、内部审计流程（一）审计准备阶段1、确定审计项目和审计目标。
2、组建审计小组，明确成员的职责和分工。
3、开展审前调查，了解被审计单位的基本情况和业务流程。
4、制定审计方案，包括审计范围、重点、方法和时间安排。
（二）审计实施阶段1、召开审计进点会，向被审计单位说明审计目的、范围和要求。
2、实施审计程序，包括查阅资料、访谈相关人员、实地观察等。
3、收集审计证据，确保其充分、适当、可靠。
4、编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现。
（三）审计报告阶段1、汇总审计发现，对审计证据进行综合分析和评价。
2、撰写审计报告初稿，包括审计概况、审计发现、审计结论和建议。
内部审计工作质量保证手册
内部审计工作质量保证手册一、引言内部审计作为组织内部的一项重要监督和评价活动，对于保障组织的合规运营、风险管理和内部控制具有关键作用。
为了确保内部审计工作的质量和效果，特制定本手册，旨在为内部审计人员提供指导和规范，以提升内部审计工作的质量和价值。
二、内部审计工作质量的重要性高质量的内部审计工作能够为组织提供可靠的信息和建议，帮助组织识别风险、改进流程、优化资源配置，并增强组织的治理水平。
相反，低质量的内部审计工作可能导致错误的结论和决策，甚至损害组织的声誉和利益。
三、内部审计工作质量的影响因素（一）审计人员的专业能力和素质审计人员应具备扎实的财务、审计、风险管理等专业知识，以及良好的沟通、分析和判断能力。
同时，审计人员还应具备职业道德和独立性，保持客观公正的态度。
（二）审计计划和程序的合理性审计计划应根据组织的风险状况和目标制定，具有明确的审计目标和范围。
审计程序应科学、规范，确保审计工作的全面性和深度。
（三）审计证据的充分性和可靠性审计证据是支持审计结论的基础，应具有相关性、可靠性和充分性。
审计人员应通过适当的审计方法和技术获取足够的审计证据，并对其进行评估和分析。
（四）审计报告的质量审计报告应清晰、准确地反映审计发现和结论，提出具有针对性和可操作性的建议。
审计报告的格式和内容应符合规范要求，语言表达应简洁明了。
四、内部审计工作质量保证的措施（一）人员管理1、招聘和选拔具备专业能力和素质的审计人员，并进行定期的培训和考核，以提升其业务水平和职业道德。
2、建立审计人员的职业发展规划，激励审计人员不断提升自身能力。
（二）审计计划和程序管理1、在制定审计计划时，充分考虑组织的战略目标、风险状况和管理需求，确保审计工作的重点突出、针对性强。
2、对审计程序进行详细的规定和说明，明确审计步骤、方法和技术，以及相应的质量控制要求。
3、在审计过程中，对审计计划和程序的执行情况进行监督和评估，及时调整和改进。
内部审计工作手册
内部审计工作手册（试用)一、为保证审计工作质量,规范审计工作行为，提高审计工作效率，依据《中国内部审计准则》的规定，编制工作手册。
二、本手册以“审计小组”为最小工作单元，设计业务流程，提出工作要求。
三、审计室以所长批准的年度工作计划和临时下达的工作指令为依据，确定审计项目，制定项目审计计划和方案，组织审计工作的开展。
四、每年12月，审计室向部长提交下一年度的内审工作计划。
工作计划经部长确定后，报所长审批。
五、审计小组成员由室主任根据项目情况指定，并明确项目主审员(审计小组长).主审员负责审计项目的实施.同时开展多项审计时，审计员可以相互兼任其他项目的主审员。
重大审计项目，由室主任担任项目主审员,部长负责工作底稿及报告的复核和审查.六、室主任在制定项目审计计划和方案时，应征求项目主审员的意见。
七、审计方案应该明确项目审计的目的和项目审计的目标。
八、项目主审员接到具体项目的审计计划和方案后，应按照审计计划和方案的要求，明确每位审计员所承担的具体工作及工作要求.九、审计人员应根据审计对象的基本情况，以自己的专业知识,通过对被审计单位（部门)经营管理活动的监督审查，就其财务收支的规范性、真实性、效益性及内部控制的适当性、合法性、有效性作出客观的职业判断。
十、对被审计单位（部门)经营管理活动的监督审查应包括以下方面及事项:（一)会计基础一般包括：现金、票据、印鉴保管、使用的安全性及合规程度；保险柜使用、管理的合规程度；现金、票据收、付的合规程度；现金管理及日记帐的规范程度；记帐凭证、原始凭证的完整性及真实性；帐务处理的及时性、准确性、规范性；稽核制度的健全性及有效性.（二)资产管理一般包括：存货管理的规范程度；债权、债务处理的及时性和风险程度;固定资产管理、使用的合规程度及其效率。
资产经营的效益性;投资权益的保障及风险程度；财务收支预算管理的规范性。
（三）物资采购一般包括：制定物资采购计划的客观依据及其程序；物资采购制度的健全性及有效程度;物资管理制度的健全性及有效程度。
如何进行内部审计制度体系建设（附内审工作手册目录）
如何进行内部审计制度体系建设（附内审工作手册目录）导语内部审计制度包括：一、内部审计章程二、内部审计操作性制度三、内部审计工作手册一、内部审计章程根据《内部审计具体准则第24号——内部审计机构的管理》第六条：内部审计机构应当制定内部审计章程。
章程应当采用书面形式对内部审计活动的目标、权限和职责进行正式规范,并报经董事会或最高管理层批准。
二、内部审计操作性制度内部审计操作性制度，是依据组织内部审计章程的有关规定制定的，是关于审计计划、审计程序、审计方法、审计档案等方面的制度三、内部审计工作手册指用来规范某一审计内容或者某一有关的工作内容的具体指南。
①内部审计机构的目标、权限和职责的说明；②内部审计机构的组织、管理及工作说明；③内部审计机构的岗位设置及岗位职责说明；④主要审计工作流程；⑤内部审计质量控制政策与程序；⑥内部审计道德规范和奖惩措施；⑦内部审计工作中应注意的事项。
举例：**集团审计工作手册目录卷首：领导寄语第一章文化篇第一节集团公司概况第二节集团公司企业文化1.企业愿景2.企业使命3.核心价值观第三节审计文化1.审计愿景2.审计核心价值观第二章组织架构及岗位职责篇第一节审计组织架构第二节审计岗位职责第三章规范篇第一节岗位行为规范第二节语言规范第三节形象规范第四节社交规范第五节会议规范第四章制度篇第一节审计章程第二节经济责任审计制度等第五章流程篇第六章表单篇第七章知识篇第一节审计方面相关知识1.中华人民共和国审计法2.中华人民共和国会计法3.内部审计基本准则4.内部审计人员职业道德规范5.内部审计具体准则6.内部审计实务指南7.企业内部控制基本规范8.企业内部控制评价指引9.企业内部控制审计指引10.企业内部控制应用指引11.浙江省审计条例12.浙江省人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见等第二节人际沟通技巧第八章团队风采篇来源：快乐内审。
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制订一本指导自己工作的内审手册
制订一本指导自己工作的内审手册由于工作关系，和很多热情好学的内审同行有了交流。
在交流中会遇到很多人提出的各类审计问题。
这些审计工作中碰到的问题一直困扰着他们。
从他们的眼神中我看到了他们积极向上，好学专注的一面，那时刻也想上去和大家交流一下自己实践经验和感悟，以期能够帮助到大家。
但也觉得大家的学习交流方式还可进一步优化。
对审计工作的向往使得大家投入了大量学习时间。
但在低水平的无效重复练习或者学习方法下，也是无法达到令人满意的学习效果。
随着时间的推移，我们发现这些人很多手中缺少一本能够用于实战的审计手册。
没有这样一本武林秘籍，那么广大内审人员要独立开展审计项目行走江湖，还是特别困难的。
已经有朋友在问，审计手册有哪些特点和内容呢？下面我们就来聊一聊审计手册。
一、制订审计手册用来指导审计工作有人会说，我们都在学习或者已经学习了很多审计理论知识，也有了很多审计实践经验。
但是我可以告诉大家，理论学习并不与实践相冲突，而且尽管大家有丰富的实践经验，但每家公司每一阶段的审计环境和要求都不一样。
制订审计手册的目的就是有针对性的用来指导审计工作。
这是一个审计部门思想的物质化、实践经验的传承。
这本手册在审计理论和实践中起到了承上启下的枢纽作用。
二、制订审计手册要求全员参与审计手册属于公司的上层建筑。
审计部门的负责人应该牵头制订审计手册。
审计手册被用于指导每一位审计人员开展审计工作的全过程。
审计手册必须由部门负责人发起，全体审计成员参与讨论、部门审核通过后，通过公司颁布实施。
同时为了保证实施适用性，仍需要定期按实际情况进行修订。
全体审计人员对被审计单位进行审计时，都应遵循审计手册。
三、制定审计手册的依据制订审计手册并不是只关注审计实践而脱离理论。
恰恰相反，审计手册既是审计实践经验的总结，也是审计理论的提炼和细化。
所以制订审计手册的依据一般为：《中国内部审计准则》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内控审计指引》等。
如果大家来自外资企业，那么还要依据《国际内部审计准则》作进一步的对标。
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【专栏内审007】每位内审人员都应该拥有一本自己的审计手册
由于工作关系，和很多热情好学的内审同行有了交流。
在交流中会遇到很多人提出的各类审计问题。
这些审计工作中碰到的问题一直困扰着他们。
从他们的眼神中我看到了他们积极向上，好学专注的一面，那时刻也想上去和大家交流一下自己实践经验和感悟，以期能够帮助到大家。
但也觉得大家的学习交流方式还可进一步优化。
对审计工作的向往使得大家投入了大量学习时间。
但在低水平的无效重复练习或者学习方法下，也是无法达到令人满意的学习效果。
随着时间的推移，我们发现这些人很多手中缺少一本能够用于实战的审计手册。
没有这样一本武林秘籍，那么广大内审人员要独立开展审计项目行走江湖，还是特别困难的。
已经有朋友在问，审计手册有哪些特点和内容呢？下面我们就来聊一聊审计手册。
一、制订审计手册用来指导审计工作
有人会说，我们都在学习或者已经学习了很多审计理论知识，也有了很多审计实践经验。
但是我可以告诉大家，理论学习并不与实践相冲突，而且尽管大家有丰富的实践经验，但每家公司每一阶段的审计环境和要求都不一样。
制订审计手册的目的就是有针对性的用来指
导审计工作。
这是一个审计部门思想的物质化、实践经验的传承。
这本手册在审计理论和实践中起到了承上启下的枢纽作用。
二、制订审计手册要求全员参与
审计手册属于公司的上层建筑。
审计部门的负责人应该牵头制订审计手册。
审计手册被用于指导每一位审计人员开展审计工作的全过程。
审计手册必须由部门负责人发起，全体审计成员参与讨论、部门审核通过后，通过公司颁布实施。
同时为了保证实施适用性，仍需要定期按实际情况进行修订。
全体审计人员对被审计单位进行审计时，都应遵循审计手册。
三、制定审计手册的依据
制订审计手册并不是只关注审计实践而脱离理论。
恰恰相反，审计手册既是审计实践经验的总结，也是审计理论的提炼和细化。
所以制订审计手册的依据一般为：《中国内部审计准则》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内控审计指引》等。
如果大家来自外资企业，那么还要依据《国际内部审计准则》作进一步的对标。
四、制订审计手册的目标与意义
1.建立执行独立审计工作的权威性标准，规范审计人员工作行为，促使审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效发挥内部审计监督与服务作用。
2.促使审计人员按照统一的审计工作标准开展审计工作，提高审计工作质量。
3.明确审计人员职责，维护委托人利益，促进被审计组织健康、可持续发展。
五、审计手册的体系结构
审计手册是审计工作规范体系的一个重要组成部分，具体分三个部分：管理政策、内部审计运用、其他附件。
1.管理政策又包括一般政策、项目管理、成员管理和审计管理四个模块。
其中:
（1）一般政策涵盖了审计功能定位、组织结构及职责、审计人员应遵循的职业道德；
（2）项目管理主要是审计项目组各成员的工作职责、重要性与审计风险、审计督导、审计项目管理程序和文档以及审计工作底稿指南；
（3）成员管理涉及参加项目的审计人员及工作管理；
（4）审计管理包括审计机构和人员管理、审计业务管理和质量控制、审计信息传递、审计工作考核与评价及下属企业审计管理等七方面内容。
2.内部审计运用包括一般应用、审计技术和特殊程序三方面。
一般应用是实施各类审计项目时，需遵循具体质量要求和工作程序。
审计技术就是指在审计项目实施过程中采用的审计方法及技术。
如果有特殊程序的还要对特殊审计程序的使用进行要求。
3.其他附件包括在审计业务实施过程中运用的各种具体表单、操作指导书、指引、制订依据等文件
综上所述，审计手册就是是审计人员执行外勤作业应遵循的工作标准，是对审计业务管理和质量控制的基本要求，也是审计人员从业的基本规范。
手册一旦制订
就要求审计人员应严格遵照执行，所以每一位审计人员手中都应该有一本自己的审计手册。