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用友软件总账系统在制造业的应用

一、用友软件在制造业的发展

用友软件在制造业的发展也是慢慢积累下来的，用友公司从1197年开始自主研发制造型企业ERP系统的研发，2001年投资5000万收购台湾第二大ERP厂商，并在南京成立“用友软件制造型企业ERP产品”研发基地进行产品本地化的研发和优化。通过以上产品发展经历的积累，用友软件制造型企业ERP系统经历了一个吸收国外软件的先进管理理念、继承台湾软件制造系统的管理思想。融合中国制造型企业本地化管理特性和模式的一个产品发展沉淀的过程。用友软件贯穿了制造业的个个关节，比如物料清单、销售订单、出货管理、销售分析、产销排程、需求规划、采购管理、生产订单、委外订单、库存管理、模拟报价、条形码管理、应收管理、应付管理、存货核算、成本管理、总账和UFO 报表管理等，完成制造业日常管理工作。用友软件系统稳定，业务流程运行顺畅，计算数据准确、信息传递即使，实现了最初确定的实施目标：

1)建立了共用资料及物料清单子系统，必要资料可供各相

关部门共享；

2)建立了库存子系统，在系统上实现领料、入库、借用、

归还、调拨、报废、盘点等库存管理业务，生产、采购、销

售部门及公司领导可以共享库存信息；

3)建立了采购子系统，在系统上实现采购管理基本业务，

如采购订单的下达、验收入库、查询订单交货状况等基本业务，生产、销售部门及公司领导可以共享采购信息；

4)建立了应付管理和总账管理子系统，实现了财务基本业

务的信息化管理，实现了物流、信息流及资金流的高度集成管理；

5)全面实现了销售、生产、采购、库存及财务管理基本业

务信息化和集成化，使各部门从信息孤岛及繁杂的对数过程中解放出来，利用更多的时间加强管理及监控，从而大大加强了整个公司的绩效管理；

6)利用先进的数据管理手段，提供先进的报表管理和查询

功能，同时为相关部门提供必要的共享资料。

二、用友软件的总账系统在制造业的应用

在用友软件中，总账系统是ERP 财务软件最重要的功能模块。总账系统的账务处理涉及较多的公式定义，尤其是在期末账务处理中，需要定义各类转账凭证。下面我们来分析一下用友ERP财务软件的总账系统期末账务处理。

1、用友ERP财务软件总账系统期末账务处理概述

用友ERP 财务软件总账系统的主要功能是进行日常账务处

理和期末账务处理期末账务处理工作主要包括：定义并生成各类转账凭证对账结账等，其中定义各类转账凭证是期末账务处理工作的关键。由于企业期末账务处理的业务多具有重复性程序化的特点，并且处理方法相对不变，如各种费用的计提结转等，因此可以把这些相对固定的期末业务预先定义好凭证框架，并为其定义好账务取数公式，这样，只要每月月末调用自动转账凭证的编号，即可由系统自动生成转账公式，在完成期末转账的基础上进行各项对账结账业务操作。日常的期末结转包括：结转制造费用、结转完工产品成本、结转销售成本、结转未交增值税、计提营业税、计提城市维护建设税和教育费附加、期间损益结转、汇兑损益结转、计提所得税、结转所得税、计提法定盈余公积和公益金、结转法定盈余公积和公益金等。

根据企业日常业务期末结转的特点，在用友ERP财务软件总账系统中可以将以上结转设置方式分为四类：

1)自定义转账设置。大部分业务期末结转都可以通过自定义转

账进行公式设置，包括结转制造费用、结转完工产品成本、结转未交增值税、计提营业税、计提城市维护建设税和教育费附加、计提所得税、结转所得税、计提法定盈余公积和公益金、结转法定盈余公积和公益金。

2)对应结转设置这种设置。可用于费用结转、费用分摊、应交

税费、结转年度利润等转账业务。需要注意的是，对应结转功能只结转期末余额，例如将所得税费用结转到本年利润，将制造费用结转到生产成本，如果要结转发生额，只能在自定义转账中设置。

3)汇兑损益结转设置。它用于期末自动计算外币账户的汇兑损

益。只要外币在总账期初栏目中进行了设置，那么它的期末结转就可以由期间损益结转设置，只要选定本年利润科目即可。

4)期间损益结转设置。只要选定本年利润科目即可，同样不需

要进行复杂的公式定义。

2、常用的期末转账公式含义

在用友ERP财务软件总账系统中，常用的公式有JG()、JE()、CE()、QC()、FS()、QM()。

JG（）表示取对方科目的计算结果，括号内输入具体科目代码，如果括号为空，则默认取对方计算结果，例如JG（）在借方，则取贷方的计算结果；JE（）表示借贷方净发生额，括号内输入具体科目代码，比如“本年利润”科目代码，由于损益类科目分别结转到本年利润的借方和贷方，所以JE（本年利润）就表示取本月的本年利润科目借贷方的净发生额；CE（）表示借贷方平衡差额，括号内一般为空，默认取对方科目的发生额；FS （）表示借方发生额或者贷方发生额，括号内输入具体科目代码，代表某一科目的借方发生额或贷方发生额；QC（）表示期初余额，括号内输入具体科目代码，比如QC（库存现金）表示库存现金科目的期初余额；QM（）表示期末余额，括号内输入具体科目代码。

3、期末转账有关科目公式定义的有关解析

这里，按照账务处理的先后顺序仅对以下10个科目的期末转账公式定义予以解析：

1)结转制造费用。制造费用的发生额和期末余额都在借方，

期末必须把制造费用的余额从借方结转到生产成本中，

才能真实地反映会计期间的产品成本。由于是把制造费

用的期末余额结转到生产成本，所以可以使用对应结转

设置功能。另外，也可以在自定义转账设置中进行公式

定义。公式定义解析如下：前面是会计分录，后面是公

式定义，公式中涉及的会计科目代码用具体的会计科目

名称代替，下同。

公式定义：借：生产成本CE（）；贷：制造费用QM（制造费用，月）具体科目：借：借贷方平衡差额；贷：制造费用本月期末余额。

2)结转完工产品成本。本月耗费的直接材料直接人工和制

造费用都已经结转到生产成本中，所以结转完工产品成

本，就是把生产成本的本月期末余额结转到库存商品中，

这既可以设置在对应结转科目中，也可以设置在自定义

转账科目中。

公式定义：借：库存商品CE（）；贷：生产成本QM（生产成本，月）。具体科目：借：借贷方平衡差额；贷：生产成本本月期末余额。

3)结转未交增值税。期末未交增值税等于本月的增值税销

项税额减增值税进项税额，再加增值税进项税额转出，

再减已交的增值税税额。需要注意的是不要遗漏已交税

金金额，例如本月增值税销项税额为1000元，增值税进

项税额为600元，增值税进项税额转出为100 元，那么